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　　1．產(chǎn)權(quán)界定是指國家依法劃分財產(chǎn)收益權(quán)和經(jīng)營權(quán)等產(chǎn)權(quán)歸屬。（　　） 

　　2．盈利預測審核報告應對預測利潤實現(xiàn)的可能性做出保證。（　　） 

　　3．發(fā)起人以其持有的股權(quán)出資設(shè)立擬發(fā)行上市公司的，股權(quán)應不存在爭議及潛在糾紛且發(fā)起人能夠控制。（　　） 

　　4．對承擔社會職能的非經(jīng)營性資產(chǎn)可將非經(jīng)營性資產(chǎn)和經(jīng)營性資產(chǎn)完全劃分開，非經(jīng)營性資產(chǎn)或留在原企業(yè)，或組建為新的第三產(chǎn)業(yè)服務(wù)性單位，但該部分不得由國有股持股單位所分得的紅利予以支持。（　　） 

　　5．審計報告日期應早于被審計單位管理當局確認和簽署會計報表的日期。（　　） 

　　6．發(fā)行人對前次募集資金投資項目的效益做出承諾并披露的，應列表披露投資項目效益情況；項目實際效益與承諾效益存在重大差異的，還應披露原因。（　　） 

　　7．需要由董事會、股東大會討論的關(guān)聯(lián)交易，關(guān)聯(lián)股東或有關(guān)聯(lián)關(guān)系的董事應予以回避或作必要的公允聲明。（　　） 

　　8．國有企業(yè)在改制前，首先應進行資產(chǎn)評估，在資產(chǎn)評估的基礎(chǔ)上，再進行清產(chǎn)核資。（　　） 

　　9．企業(yè)清產(chǎn)核資機構(gòu)負責組織企業(yè)的清產(chǎn)核資工作需向同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)報送相關(guān)資料。（　　） 

　　10．企業(yè)股份制改制進行資產(chǎn)評估時，由審計機構(gòu)進行資產(chǎn)評估。（　　） 

　　參考答案及解析 

　　一、單項選擇題 

　　1．C 

　　[解析]國有資產(chǎn)折股時，折股比率(國有股股本÷發(fā)行前國有凈資產(chǎn))不得低于65%。 

　　2．C 

　　[解析]資產(chǎn)評估是指由專門的評估機構(gòu)和人員依據(jù)國家規(guī)定和有關(guān)數(shù)據(jù)資料，根據(jù)特定的評估目的，遵循公允、法定的原則，采用適當?shù)脑u估原則、程序、評價標準，運用科學的評估方法，以統(tǒng)一的貨幣單位，對被評估的資產(chǎn)進行評定和估算；損益認定是指國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)依據(jù)國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，對企業(yè)申報的各項資產(chǎn)損溢和資金掛賬進行認證；賬務(wù)清理是指對企業(yè)的各種銀行賬戶、會計核算科目、各類庫存現(xiàn)金和有價證券等基本財務(wù)情況進行全面核對和清理，以及對企業(yè)的各項內(nèi)部資金往來進行全面核對和清理，以保證企業(yè)賬賬相符、賬證相符，促進企業(yè)賬務(wù)的全面、準確和真實。題干所述內(nèi)容為資金核實。 

　　3．A 

　　[解析]總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)負責人、董事會秘書等高級管理人員是公司的重要人員，因而屬于人員獨立的要求。 

　　4．C 

　　[解析]擬改組企業(yè)應聘請具有改組和主承銷商經(jīng)驗的證券公司作為企業(yè)股份制改組的財務(wù)顧問，并向該證券公司提供本企業(yè)的基本情況。 

　　5．D 

　　[解析]如果原公司已經(jīng)繳納出讓金，取得了土地使用權(quán)，也可以將土地作價，以國有法人股的方式投入上市公司。 

　　6．C 

　　[解析]公司改組的一般順序為：(1)選聘中介機構(gòu)來擬訂改組方案；(2)按照擬訂的改組方案開展改組工作；(3)改組工作完成后發(fā)起人按改組要求出資；(4)出資完畢才可以召開創(chuàng)立大會；(5)由召開創(chuàng)立大會解決好未盡事宜后才可到工商注冊登記。 

　　7．D 

　　[解析]清產(chǎn)核資是指國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)根據(jù)國家專項工作要求或者企業(yè)特定經(jīng)濟行為需要，按照規(guī)定的工作程序、方法和政策，組織企業(yè)進行賬務(wù)清理、財產(chǎn)清查，并依法認定企業(yè)的各項資產(chǎn)損益，從而真實反映企業(yè)的資產(chǎn)價值和重新核定企業(yè)國有資本金的活動。 

　　8．B 

　　[解析]企業(yè)清產(chǎn)核資應當按照下列程序進行：(1)企業(yè)提出申請；(2)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)批復同意立項；(3)企業(yè)制訂工作實施方案，并組織賬務(wù)清理、資產(chǎn)清查等工作；(4)聘請社會中介機構(gòu)對清產(chǎn)核資結(jié)果進行專項財務(wù)審計和對有關(guān)損益提出鑒證證明；(5)企業(yè)上報清產(chǎn)核資工作結(jié)果報告及社會中介機構(gòu)專項審計報告；(6)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)對資產(chǎn)損益進行認定，對資金核實結(jié)果進行批復；(7)企業(yè)根據(jù)清產(chǎn)核資資金核實結(jié)果批復調(diào)賬；(8)企業(yè)辦理相關(guān)產(chǎn)權(quán)變更、登記和工商變更登記；(9)企業(yè)完善各項規(guī)章制度。 

　　9．D 

　　[解析]國有資產(chǎn)折股時，不得低估作價并折股，一般應以評估確認后的凈資產(chǎn)折為國有股股本。 

　　10．B 

　　[解析]按照國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會《關(guān)于規(guī)范國有企業(yè)改制工作意見》，國有企業(yè)在改制前，首先應進行清產(chǎn)核資，在清產(chǎn)核資的基礎(chǔ)上，再進行資產(chǎn)評估。 

　　二、多項選擇題 

　　1．BCD 

　　[解析]關(guān)聯(lián)關(guān)系主要是指在財務(wù)和經(jīng)營決策中，有能力對發(fā)行人直接或間接控制或施加重大影響的方式或途徑，主要包括關(guān)聯(lián)方與發(fā)行人之間存在的股權(quán)關(guān)系、人事關(guān)系、管理關(guān)系及商業(yè)利益關(guān)系。 

　　2．ABD 

　　[解析]會計報表的審計是指從審計工作開始到審計報告完成的整個過程，一般包括三個主要階段，即計劃階段、實施審計階段和審計完成階段。 

　　3．AD 

　　[解析]《證券法》對股份有限公司申請股票上市的要求：(1)股票經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)核準已公開發(fā)行；(2)公司股本總額不少于人民幣3000萬元；(3)公開發(fā)行的股份達到公司股份總數(shù)的25%以上；公司股本總額超過人民幣4億元的，公開發(fā)行股份的比例為10%以上；(4)公司最近3年無重大違法行為，財務(wù)會計報告無虛假記載。 

　　4．BC 

　　[解析]資產(chǎn)評估報告的正文包括：評估機構(gòu)與委托單位的名稱、評估目的與評估范圍、資產(chǎn)狀況與產(chǎn)權(quán)歸屬、評估基準日期、評估原則、評估依據(jù)、評估方法和計價標準、資產(chǎn)評估說明、資產(chǎn)評估結(jié)論、評估附件名稱、評估日期、評估人員簽章。 

　　5．ABC 

　　[解析]發(fā)起人以與經(jīng)營性業(yè)務(wù)有關(guān)的資產(chǎn)出資，同時還應投入與該經(jīng)營性業(yè)務(wù)密切關(guān)聯(lián)的商標、特許經(jīng)營權(quán)、專利技術(shù)等無形資產(chǎn)。 

　　6．ABCD 

　　[解析]治理規(guī)范的具體要求主要有：(1)擬發(fā)行上市公司的資產(chǎn)應做到獨立完整；(2)擬發(fā)行上市公司的人員應做到獨立；(3)擬發(fā)行上市公司的機構(gòu)應做到獨立；(4)擬發(fā)行上市公司應做到財務(wù)獨立。 

　　7．BCD 

　　[解析]對是否存在同業(yè)競爭，發(fā)行人董事應從業(yè)務(wù)的性質(zhì)、業(yè)務(wù)的客戶對象、產(chǎn)品或勞務(wù)的可替代性、市場差別等方面判斷，并充分考慮對擬發(fā)行上市公司的客觀影響。 

　　8．ABC 

　　[解析]一般采用以下處置方式：(1)當企業(yè)整體改組為上市公司的時候，無形資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)一般全部轉(zhuǎn)移到上市公司，由國有股權(quán)的持股單位，即原企業(yè)的上級單位享有無形資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的折股。(2)當企業(yè)以分立或合并的方式改組，成立了對上市公司控股的公司的時候，有多種處置方式：①直接作為投資折股，產(chǎn)權(quán)歸上市公司，控股公司不再使用該無形資產(chǎn)；②產(chǎn)權(quán)歸上市公司，但允許控股公司或其他關(guān)聯(lián)公司有償或無償使用該無形資產(chǎn)；③無形資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)由上市公司的控股公司掌握，控股公司與上市公司簽訂關(guān)于無形資產(chǎn)使用的許可協(xié)議，由上市公司有償使用；④由上市公司出資取得無形資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)。 

　　9．ABCD 

　　[解析]關(guān)聯(lián)方主要包括：(1)控股股東；(2)其他股東；(3)控股股東及其股東控制或參股的企業(yè)；(4)對控股股東及主要股東有實質(zhì)影響的法人或自然人；(4)發(fā)行人參與的合營企業(yè)；(5)發(fā)行人參與的聯(lián)營企業(yè)；(6)主要投資者個人、關(guān)鍵管理人員、核心技術(shù)人員或與上述關(guān)系密切的人士控制的其他企業(yè)；(7)其他對發(fā)行人有實質(zhì)影響的法人或自然人。 

　　10．BC 

　　[解析]收益現(xiàn)值法通常用于有收益企業(yè)的整體評估及無形資產(chǎn)評估等。用收益現(xiàn)值法進行資產(chǎn)評估的，應當根據(jù)被評估資產(chǎn)合理的預期獲利能力和適當?shù)恼郜F(xiàn)率，計算出資產(chǎn)的現(xiàn)值，以此估算資產(chǎn)價值。 

　　三、判斷題 

　　1．B 

　　[解析]產(chǎn)權(quán)界定是指國家依法劃分財產(chǎn)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)等產(chǎn)權(quán)歸屬，產(chǎn)權(quán)界定的依據(jù)是“誰投資、誰擁有產(chǎn)權(quán)”。 

　　2．B 

　　[解析]盈利預測只是在生產(chǎn)經(jīng)營條件和財務(wù)狀況等進行合理假設(shè)的基礎(chǔ)上進行的，因而不能對結(jié)果做出保證。 

　　3．A 

　　[解析]略 

　　4．B 

　　[解析]該部分由國有股持股單位所分得的紅利予以全部或部分支持，使其生存和發(fā)展。 

　　5．B 

　　[解析]審計報告日期不應早于被審計單位管理部門確認和簽署會計報表的日期。 

　　6．A 

　　[解析]略 

　　7．A 

　　[解析]略 

　　8．B 

　　[解析]國有企業(yè)在改制前，首先應進行清產(chǎn)核資，在清產(chǎn)核資的基礎(chǔ)上，再進行資產(chǎn)評估。 

　　9．A 

　　[解析]略 

　　10．B