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　　1．以下對采購與付款業(yè)務(wù)流程中編制訂購單環(huán)節(jié)的控制活動以及與相關(guān)認(rèn)定的對應(yīng)關(guān)系的陳述中，不恰當(dāng)?shù)氖?)。

　　A．訂購單與請購單從業(yè)務(wù)流程的角度分析具有對應(yīng)關(guān)系

　　B．訂購單必須連續(xù)編號

　　C．追查存貨的采購至存貨永續(xù)盤存記錄與存貨的"完整性"認(rèn)定有關(guān)

　　D．連續(xù)編號的訂購單與采購環(huán)節(jié)發(fā)生的管理費用、銷售費用的"完整性"認(rèn)定有關(guān)

 

　　正確答案:C解題思路：選項C不恰當(dāng)。追查存貨的采購至永續(xù)盤存記錄與存貨的"存在"認(rèn)定相關(guān)。

 

　　2．以下對采購與付款業(yè)務(wù)流程中執(zhí)行采購環(huán)節(jié)的控制活動以及與相關(guān)認(rèn)定的對應(yīng)關(guān)系的陳述中，不恰當(dāng)?shù)氖?)。

　　A．采購業(yè)務(wù)員根據(jù)核準(zhǔn)的訂購單安排供應(yīng)商發(fā)貨、開具采購發(fā)票以及倉儲驗收等事宜

　　B．財務(wù)部門應(yīng)付賬款記賬員應(yīng)當(dāng)定期(比如每周)匯總本期間內(nèi)生成的所有"采購訂單"并與"請購單"核對，編制采購信息報告

　　C．采購信息報告與應(yīng)付賬款的計價和分?jǐn)傉J(rèn)定有關(guān)

　　D．采購信息報告與訂購單、請購單從業(yè)務(wù)流程的角度分析具有對應(yīng)關(guān)系

 

　　正確答案:C解題思路：選項C不恰當(dāng)。采購信息報告與應(yīng)付賬款的存在、完整性認(rèn)定有關(guān)。

 

　　3．以下對采購與付款業(yè)務(wù)流程中驗收商品環(huán)節(jié)的控制活動以及與相關(guān)認(rèn)定的對應(yīng)關(guān)系的陳述中，不恰當(dāng)?shù)氖?)。

　　A．驗收單、請購單都需要連續(xù)編號控制

　　B．驗收單與應(yīng)付賬款的存在認(rèn)定有關(guān)

　　C．驗收單與采購信息報告、訂購單、請購單從業(yè)務(wù)流程的角度分析具有對應(yīng)關(guān)系

　　D．驗收管理員需要比較所收商品與訂購單上的要求是否相符、盤點商品并檢查商品有無損壞

 

　　正確答案:A解題思路：選項A不恰當(dāng)。請購單不便事先連續(xù)編號。

 

　　4．以下對采購與付款業(yè)務(wù)流程中編制付款憑單環(huán)節(jié)的控制活動以及與相關(guān)認(rèn)定的對應(yīng)關(guān)系的陳述中，不恰當(dāng)?shù)氖?)。

　　A．編制付款憑單環(huán)節(jié)的一個重要工作是確定供應(yīng)商發(fā)票的內(nèi)容與相關(guān)的驗收單、訂購單三者的一致性

　　B．編制付款憑單時應(yīng)當(dāng)確保付款憑單預(yù)先連續(xù)編號，并附上支持性憑證包括如訂購單、驗收單和供應(yīng)商發(fā)票等

　　C．連續(xù)編號的付款憑單與外購固定資產(chǎn)或存貨"計價和分?jǐn)?quot;認(rèn)定最相關(guān)

　　D．編制付款憑單時應(yīng)當(dāng)在付款憑單上填入應(yīng)借記的資產(chǎn)或費用賬戶名稱

 

　　正確答案:C解題思路：選項C不恰當(dāng)。連續(xù)編號的付款憑單與外購的固定資產(chǎn)、存貨的"完整性"認(rèn)定最相關(guān)。

 

　　5．以下對采購與付款業(yè)務(wù)流程中付款環(huán)節(jié)的控制活動以及與相關(guān)認(rèn)定的對應(yīng)關(guān)系的陳述中，不恰當(dāng)?shù)氖?)。

　　A．申請付款時，費用支出部門需填寫付款申請單，并經(jīng)部門經(jīng)理審批

　　B．定期將銀行存款日記賬中的付款記錄與銀行對賬單進(jìn)行核對，與應(yīng)付賬款"完整性"相關(guān)

　　C．核查已簽發(fā)的支票與應(yīng)付賬款的"存在"認(rèn)定有關(guān)

　　D．應(yīng)付賬款記賬會計編制附上諸如采購訂單、采購發(fā)票及驗收單等憑證的付款憑證后提交會計主管審批，會計主管審批簽字并在所有單證上加蓋"核銷"印戳，這些控制程序與應(yīng)付賬款"計價和分?jǐn)?quot;認(rèn)定相關(guān)

 

　　正確答案:C解題思路：選項C不恰當(dāng)。核查已簽發(fā)的支票，如果支票確實已簽發(fā)，賬面已沖銷應(yīng)付賬款是正確的；如果是虛開支票，沖銷的應(yīng)付賬款即違反了"完整性"認(rèn)定。

 

　　6．以下控制測試程序中，能夠獲取與采購交易"發(fā)生"認(rèn)定相關(guān)的審計證據(jù)的是()。

　　A．檢查驗收單是否連續(xù)編號

　　B．檢查有無未記錄的供應(yīng)商發(fā)票

　　C．檢查付款憑單是否附有購貨發(fā)票

　　D．審核批準(zhǔn)采購價格和折扣的授權(quán)簽字

 

　　正確答案:C解題思路：選項A不恰當(dāng)，如果驗收單不連續(xù)編號，則影響購貨記錄的"完整性"認(rèn)定；選項B不恰當(dāng)，如果存在未入賬的供應(yīng)商發(fā)票，則可能與購貨記錄的"完整性"認(rèn)定相關(guān)；選項C恰當(dāng)，如果付款憑單未附供應(yīng)商發(fā)票，則可能記錄了未發(fā)生的購貨，屬于"發(fā)生"認(rèn)定錯誤；選項D不恰當(dāng)，審核采購價格及折扣，與購貨記錄的"計價和分?jǐn)?quot;認(rèn)定有關(guān)。

 

　　7．A注冊會計師負(fù)責(zé)審計甲公司2012年財務(wù)報表。了解甲公司采購業(yè)務(wù)流程后發(fā)現(xiàn)以下與付款業(yè)務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制，其中可能表明采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制存在缺陷的是()。

　　A．甲公司建立了退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款回收等作出明確規(guī)定

　　B．甲公司定期與供應(yīng)商核對應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來款項

　　C．甲公司對已到期的應(yīng)付款項由會計主管負(fù)責(zé)辦理付款的審批與支付

　　D．甲公司財務(wù)部門在辦理付款業(yè)務(wù)時，對供應(yīng)商發(fā)票、結(jié)算憑證、驗收單、訂購單等相關(guān)憑證進(jìn)行核對

 

　　正確答案:C解題思路：選項C不恰當(dāng)。應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)的管理，應(yīng)當(dāng)由專人按照約定的付款日期、折扣條件等管理應(yīng)付款項。已到期的應(yīng)付款項須經(jīng)有關(guān)授權(quán)人員審批后方可辦理結(jié)算與支付，但不能由一個人既負(fù)責(zé)審批，同時又負(fù)責(zé)支付款項。

 

　　8．A注冊會計師負(fù)責(zé)對甲公司2012年財務(wù)報表進(jìn)行審計。在設(shè)計應(yīng)對甲公司2012年應(yīng)付賬款錯報風(fēng)險的以下審計程序中，最有可能獲取審計證據(jù)證明已記錄的應(yīng)付賬款存在認(rèn)定不存在錯報的是()。

　　A．以應(yīng)付賬款明細(xì)賬為起點，追查至采購相關(guān)的原始憑證，如采購訂單、供應(yīng)商發(fā)票和入庫單等

　　B．檢查采購訂單文件以確定是否預(yù)先連續(xù)編號

　　C．從采購訂單、供應(yīng)商發(fā)票和入庫單等原始憑證，追查至應(yīng)付賬款明細(xì)賬

　　D．向采購供應(yīng)商函證零余額的應(yīng)付賬款

 

　　正確答案:A解題思路：選項A恰當(dāng)。注冊會計師以應(yīng)付賬款明細(xì)賬為起點，追查至應(yīng)付賬款發(fā)生時的原始憑證（即"逆查"），能夠獲取與應(yīng)付賬款存在認(rèn)定的審計證據(jù)。

 

　　9．A注冊會計師負(fù)責(zé)審計甲公司2012年財務(wù)報表。在對甲公司采購交易設(shè)計進(jìn)一步審計程序時，擬從甲公司2012年12月31日的驗收單追查至相應(yīng)的供應(yīng)商發(fā)票、訂購單，同時再追查至應(yīng)付賬款明細(xì)賬，A注冊會計師設(shè)計的該審計路徑主要是為了獲取審計證據(jù)證明應(yīng)付賬款的()認(rèn)定不存在錯報。

　　A．存在

　　B．完整性

　　C．計價和分?jǐn)?/div>