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　　一、單項選擇題（每題1分，每題只有一個正確答案）

 

　　1．ABC有限責(zé)任會計師事務(wù)所的以下人員中，對業(yè)務(wù)質(zhì)量控制承擔(dān)最終責(zé)任的是()。

　　A．高級審計合伙人

　　B．審計項目經(jīng)理

　　C．審計項目合伙人

　　D．主任會計師

 

　　正確答案:D解題思路：選項D恰當(dāng)。在有限責(zé)任會計師事務(wù)所中，主任會計師對業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)任。

 

　　2．會計師事務(wù)所指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核的總體要求是為了()。

　　A．使審計項目組了解審計工作目標(biāo)

　　B．通過質(zhì)量控制政策和程序，保持業(yè)務(wù)執(zhí)行質(zhì)量的一致性

　　C．審計項目合伙人檢查各成員是否能夠順利完成審計工作

　　D．考慮審計項目組是否有足夠的時間執(zhí)行審計工作

 

　　正確答案:B解題思路：選項B恰當(dāng)。選項A、C、D都是審計項目合伙人指導(dǎo)、監(jiān)督和復(fù)核的具體要求。

 

　　3．會計師事務(wù)所指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核是會計師事務(wù)所質(zhì)量控制的一個重要因素。下列事項中，不屬于監(jiān)督的具體要求的是()。

　　A．使審計項目組了解審計工作目標(biāo)

　　B．考慮審計項目組各成員的素質(zhì)和專業(yè)勝任能力

　　C．考慮在執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題的重要程度并適當(dāng)修改原計劃的方案

　　D．識別在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)過程中需要咨詢的事項

 

　　正確答案:A解題思路：選項A屬于審計項目合伙人對審計項目組成員"指導(dǎo)"的具體要求。

 

　　4．會計師事務(wù)所承接業(yè)務(wù)后發(fā)現(xiàn)審計項目組出現(xiàn)下列情形，則應(yīng)當(dāng)終止該項審計業(yè)務(wù)的是()。

　　A．管理層嚴(yán)重不誠信

　　B．審計項目組不能在審計業(yè)務(wù)約定條款要求的時間內(nèi)完成業(yè)務(wù)，必須推遲出具審計報告

　　C．審計項目組關(guān)鍵成員出現(xiàn)個人貸款無力償還而遭受訴訟糾紛

　　D．審計項目組對于確定存貨資產(chǎn)的存在認(rèn)定缺乏勝任能力，必須利用專家的工作

 

　　正確答案:A解題思路：會計師事務(wù)所只有在下列情況下才能承接審計業(yè)務(wù)：(1)事務(wù)所及審計項目組能夠勝任該項業(yè)務(wù)，并具有執(zhí)行該項業(yè)務(wù)必要的素質(zhì)、時間和資源；(2)事務(wù)所及審計項目組能夠遵守相關(guān)職業(yè)道德要求；(3)事務(wù)所及審計項目組已考慮客戶的誠信，沒有信息表明客戶缺乏誠信。選項A的情形需要事務(wù)所終止審計業(yè)務(wù)。

 

　　5．關(guān)于會計師事務(wù)所對項目質(zhì)量控制復(fù)核的時間，以下陳述中，恰當(dāng)?shù)氖?)。

　　A．在出具審計報告前完成項目質(zhì)量控制復(fù)核

　　B．與管理層溝通后完成項目質(zhì)量控制復(fù)核

　　C．與治理層溝通后完成項目質(zhì)量控制復(fù)核

　　D．與審計委員會溝通后完成項目質(zhì)量控制復(fù)核

 

　　正確答案:A解題思路：選項A恰當(dāng)。質(zhì)量控制準(zhǔn)則明確規(guī)定項目質(zhì)量控制復(fù)核是在出具審計報告前完成。

 

　　二、多項選擇題（每題1分，每題均有多個正確答案，每題所有答案選擇正確的得1分；不答、錯答、漏答均不得分）

 

　　6．會計師事務(wù)所制定質(zhì)量控制制度是為了合理保證會計師事務(wù)所的下列()目標(biāo)的實現(xiàn)。

　　A．保持獨立性、提高審計項目組專業(yè)勝任能力

　　B．評價注冊會計師自身的執(zhí)行能力

　　C．會計師事務(wù)所及其人員遵守職業(yè)準(zhǔn)則和適用的法律法規(guī)的規(guī)定

　　D．會計師事務(wù)所和審計項目合伙人出具適合具體情況的審計報告

 

　　正確答案:CD解題思路：會計師事務(wù)所制定質(zhì)量控制制度有兩個目標(biāo)：其一是保證會計師事務(wù)所及其人員遵守職業(yè)準(zhǔn)則和適用的法律法規(guī)的規(guī)定；其二是保證會計師事務(wù)所和項目合伙人出具適合具體情況的報告。

 

　　7．會計師事務(wù)所在制定質(zhì)量控制制度時應(yīng)當(dāng)考慮以下()因素。

　　A．審計收費標(biāo)準(zhǔn)和時間預(yù)算

　　B．對審計業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任

　　C．審計業(yè)務(wù)的保持

　　D．相關(guān)職業(yè)道德要求

 

　　正確答案:BCD解題思路：會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)從以下六個方面建立質(zhì)量控制制度的政策和程序：(1)對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；(2)相關(guān)職業(yè)道德要求；(3)客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持；(4)人力資源；(5)業(yè)務(wù)執(zhí)行；(6)監(jiān)控。

 

　　8．會計師事務(wù)所制定質(zhì)量控制政策和程序的目的是為了合理保證以下()人員能夠保持獨立性。

　　A．審計項目合伙人

　　B．審計助理人員

　　C．聘用的專家

　　D．項目質(zhì)量控制復(fù)核人員

 

　　正確答案:ABCD解題思路：會計師事務(wù)所要求審計項目組所有人員，包括聘請的專家也要保持獨立性的職業(yè)道德要求。

 

　　9．會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)執(zhí)行具體工作應(yīng)當(dāng)從以下()方面進行管理與控制。

　　A．項目質(zhì)量控制復(fù)核

　　B．審計業(yè)務(wù)執(zhí)行中的咨詢

　　C．審計項目組內(nèi)部、或?qū)徲嬳椖拷M與咨詢專家之間、或?qū)徲嬳椖拷M與項目質(zhì)量控制復(fù)核人員之間的任何意見分歧的處理與解決

　　D．對業(yè)務(wù)執(zhí)行情況的指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核

 

　　正確答案:ABCD解題思路：會計師事務(wù)所的業(yè)務(wù)執(zhí)行包括以下內(nèi)容：(1)對業(yè)務(wù)執(zhí)行情況的指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核；(2)業(yè)務(wù)執(zhí)行中的咨詢；(3)意見分歧的處理與解決；(4)項目質(zhì)量控制復(fù)核；(5)業(yè)務(wù)工作底搞的歸檔。

 

　　10．審計項目組內(nèi)部復(fù)核人員在復(fù)核項目組成員已執(zhí)行的工作時，應(yīng)當(dāng)考慮的內(nèi)容包括()。

　　A．已獲取的審計證據(jù)是否充分、適當(dāng)以支持審計報告

　　B．重大事項是否已提請進一步考慮

　　C．是否需要修改已執(zhí)行審計工作的性質(zhì)、時間安排和范圍

　　D．已執(zhí)行的審計工作是否支持形成的審計結(jié)論，并得以適當(dāng)記錄

 

　　正確答案:ABCD解題思路：審計項目組內(nèi)部復(fù)核工作時應(yīng)當(dāng)考慮以下事項：(1)是否已按照職業(yè)準(zhǔn)則和適用的法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行工作；(2)重大事項是否已提請進一步考慮；(3)相關(guān)事項是否已進行適當(dāng)咨詢，由此形成的審計結(jié)論是否已得到記錄和執(zhí)行；(4)是否需要修改已執(zhí)行審計工作的性質(zhì)、時間安排和范圍；(5)已執(zhí)行的審計工作是否支持形成的結(jié)論，并得以適當(dāng)記錄；(6)獲取的證據(jù)是否充分、適當(dāng)以支持報告；(7)業(yè)務(wù)程序的目標(biāo)是否實現(xiàn)。