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　　一、單項選擇題
　　1下列各項中，應(yīng)當征收土地增值稅的是（　）。
　　A.公司與公司之間互換房產(chǎn)
　　B.房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)
　　C.兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產(chǎn)
　　D.雙方合作建房后按比例分配自用房產(chǎn)
　　【答案】A

　　2.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于下列（　）項目，不屬于視同銷售房地產(chǎn)。
　　A.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于換取其他單位的非貨幣性資產(chǎn)
　　B.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于職工福利
　　C.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于出租
　　D.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于對外投資
　　【答案】C

　　3.2008年某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售其新建商品房一幢，取得銷售收入1.4億元，已知該公司支付與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)費及開發(fā)成本合計為4800萬元；該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分攤銀行借款利息；該商品房所在地的省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為10%；銷售商品房繳納的有關(guān)稅金770萬元。該公司銷售該商品房應(yīng)繳納的土地增值稅為（　）。
　　A.2256.5萬元
　　B.2445.5萬元
　　C.3070.5萬元
　　D.3080.5萬元
　　【答案】B
　　【解析】根據(jù)土地增值稅的計算方法與步驟，計算過程如下：計算扣除金額＝4800＋4800×10%＋770＋4800×20%＝7010（萬元）；計算土地增值額＝14000－7010＝6990（萬元）；計算增值額占扣除項目金額的比例＝6990÷7010×100%＝99.7%，適用稅率為第二檔，稅率40%、扣除系數(shù)5%；應(yīng)納土地增值稅＝6990×40%－7010×5%＝2445.5（萬元）。

　　4.某國有企業(yè)2006年5月在市區(qū)購置一棟辦公樓，支付價款8000萬元。2008年5月，該企業(yè)將辦公樓轉(zhuǎn)讓，取得收入10000萬元，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。辦公樓經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認定的重置成本價為12000萬元，成新率70%。該企業(yè)在繳納土地增值稅時計算的增值額為（　）。
　　A.400萬元
　　B.1485萬元
　　C.1490萬元
　　D.200萬元
　　【答案】B
　　【解析】評估價格＝12000×70%＝8400（萬元）
　　稅金＝（10000－8000）×5%×（1+7%+3%）+10000×0.05%＝115（萬元）
　　增值額＝10000－8400－115＝1485（萬元）

　　5.某工業(yè)企業(yè)2008年轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得收入5000萬元，該辦公樓建造成本和相關(guān)費用3700萬元，繳納與轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金277.5萬元（其中印花稅金2.5萬元）。該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅（　）。
　　A.96.75萬元
　　B.97.50萬元
　　C.306.75萬元
　　D.307.50萬元
　　【答案】C
　　【解析】扣除項目金額＝3700+277.5＝3977.5萬元,土地增值額＝5000-3977.5＝1022.5萬元,增值額與扣除項目比率＝1022.5÷3977.5≈26% ，適用稅率為30%，扣除率為0，應(yīng)納土地增值稅＝1022.5×30%＝306.75萬元。（注：非房地產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的印花稅可以作為稅金項目扣除。）

　　6.對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算時，下列表述正確的是（　）。
　　A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費用，除另有規(guī)定外，不得扣除
　　B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的開發(fā)間接費用資料不實的，不得扣除
　　C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的前期工程費的憑證不符合清算要求的，不得扣除
　　D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋，可以扣除的裝修費用不得超過房屋原值的10%
　　【答案】A