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第六章　審計(jì)、審閱和其他鑒證業(yè)務(wù)對獨(dú)立性的要求

　　 一、單項(xiàng)選擇題

　　 1.甲公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表由ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，在審查甲公司關(guān)聯(lián)實(shí)體時(shí)，以下列示的實(shí)體中不屬于甲公司關(guān)聯(lián)實(shí)體的是（　）。

　　 A.甲公司的母公司――乙公司

　　 B.甲公司的姐妹實(shí)體丙公司，并且丙公司和甲公司對其控制方都很重要

　　 C.戊公司在甲公司內(nèi)持有股份，但戊公司的持股比例為2％

　　 D.甲公司的子公司――丁公司

　　 2.2010年1月5日，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了甲銀行2009年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，事務(wù)所從甲銀行取得一筆短期借款，以下說法中正確的是（?。?。

　　 A.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所了解該情況后應(yīng)解除業(yè)務(wù)約定

　　 B.按照正常的程序、條款和條件取得貸款，即使金額再重大，也可能通過采取防范措施將因自身利益產(chǎn)生的不利影響降低至可接受的水平

　　 C.只要按照正常的程序、條款和條件取得貸款，就不會(huì)對獨(dú)立性產(chǎn)生威脅

　　 D.如果沒有按照正常的程序、條款和條件取得貸款，但是貸款的金額不重大，就不會(huì)對獨(dú)立性產(chǎn)生威脅

　　 3.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托審計(jì)丙公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所為丙公司貸款提供擔(dān)保，則（?。?

　　 A.除非該貸款對ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所以及丙公司均不重大，否則將產(chǎn)生重大的自身利益威脅，沒有任何防范措施可以消除這種威脅或?qū)⑵浣抵量山邮芩?

　　 B.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所不能承接該業(yè)務(wù)

　　 C.如果該筆貸款對于ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所重大，應(yīng)當(dāng)評價(jià)產(chǎn)生威脅的程度，并采取措施消除這種威脅或?qū)⑵浣抵量山邮芩?

　　 D.如果該筆貸款對于ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所不重大，但是對于丙公司來說重大，則應(yīng)當(dāng)評價(jià)產(chǎn)生威脅的程度，并采取措施消除這種威脅或?qū)⑵浣抵量山邮芩?

　　 4.如果審計(jì)項(xiàng)目組的前任成員加入了審計(jì)客戶，擔(dān)任高級(jí)管理人員，但該人員與其以前的會(huì)計(jì)師事務(wù)所已經(jīng)沒有重要聯(lián)系，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)評價(jià)威脅的重要程度，并在必要時(shí)采取防范措施消除威脅或?qū)⑵浣抵量山邮芩剑婪洞胧┎话ǎā。?

　　 A.向?qū)徲?jì)項(xiàng)目組委派經(jīng)驗(yàn)更豐富的人員

　　 B.在審計(jì)過程中，避免與該高級(jí)管理人員接觸

　　 C.修改審計(jì)計(jì)劃

　　 D.由項(xiàng)目組之外的其他注冊會(huì)計(jì)師復(fù)核前任審計(jì)項(xiàng)目組成員已執(zhí)行的工作

　　 5.2009年5月6日，乙公司董事C離開乙公司加入了ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所，在2010年1月10日，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所擬承接乙公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，則這種情況下（　）。

　　 A.可以將C納入鑒證小組，但不安排C對2009年5月6日之前乙公司的交易和事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)

　　 B.可以將C納入鑒證小組，但需要請項(xiàng)目組之外的注冊會(huì)計(jì)師復(fù)核C所執(zhí)行的工作

　　 C.可以將C納入鑒證小組，但需要C對保持獨(dú)立性進(jìn)行承諾

　　 D.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所不應(yīng)安排C作為審計(jì)項(xiàng)目組成員

　　 6.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所與丁公司之間簽訂了長期審計(jì)業(yè)務(wù)約定書，委派A作為關(guān)鍵審計(jì)合伙人，至執(zhí)行完2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)止，該關(guān)鍵審計(jì)合伙人已經(jīng)為丁公司服務(wù)了四年，在2009年審計(jì)業(yè)務(wù)結(jié)束之后，該客戶成功上市，則A還可以繼續(xù)執(zhí)行丁公司的審計(jì)業(yè)務(wù)（?。?。

　　 A.一年

　　 B.兩年

　　 C.三年

　　 D.四年

　　 7.由于納稅申報(bào)表須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)復(fù)核或批準(zhǔn)，所以如果管理層對納稅申報(bào)表承擔(dān)責(zé)任，這種情況下（?。?。

　　 A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)評價(jià)提供此類服務(wù)對獨(dú)立性的不利影響，并考慮采取恰當(dāng)?shù)姆婪洞胧┫{或?qū)⑵浣抵量山邮艿乃?

　　 B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所不能承接此類服務(wù)

　　 C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供此類服務(wù)通常不對獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響

　　 D.將產(chǎn)生自我評價(jià)和過度推介不利影響