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　　管理層的認定

　　具體審計目標

　　發(fā)生

　　記錄的交易和事項已發(fā)生且與被審計單位有關(guān)

　　完整性

　　與各類交易和事項相關(guān)

　　所有應當記錄的交易和事項均已記錄

　　與期末賬戶余額相關(guān)

　　所有應當記錄的資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益均已記錄

　　與列報相關(guān)

　　所有應當包括在財務報表中的披露均已包括

　　　準確性

　　與交易和事項有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)已恰當記錄

　　截止

　　交易和事項已記錄于正確的會計期間

　　分類

　　交易和事項已記錄于恰當?shù)馁~戶

　　存在

　　記錄的資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益是存在的

　　權(quán)利和義務

　　記錄的資產(chǎn)由被審計單位擁有或控制，記錄的負債是被審計單位應當履行的償還義務

　　計價和分攤

　　資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益以恰當?shù)慕痤~包括在財務報表中，與之相關(guān)的計價或分攤調(diào)整已恰當記錄

　　發(fā)生及權(quán)利和義務

　　披露的交易、事項和其他情況已發(fā)生，且與被審計單位有關(guān)

　　分類和可理解性

　　財務信息已被恰當?shù)亓袌蠛兔枋觯遗秲?nèi)容表達清楚

　　準確性和計價

　　財務信息和其他信息已公允披露，且金額恰當

　　財務報表審計時分別發(fā)現(xiàn)的事項

　　被審計單位違反的認定

　　將本期交易推遲至下期記賬，或者將下期應當記錄的交易提前到本期記錄

　　與各類交易和事項相關(guān)的認定：截止

　　期末少計提累計折舊錯誤

　　與期末余額相關(guān)的認定：計價和分攤

　　在銷售明細賬中記錄了并沒有發(fā)生的一筆銷售業(yè)務

　　與各類交易和事項相關(guān)的認定：發(fā)生

　　不存在某顧客，在應收賬款明細表中卻列入了對該顧客的應收賬款

　　與期末余額相關(guān)的認定：存在

　　財務報表附注沒有分別對原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品等存貨成本核算方法做恰當?shù)恼f明

　　與列報相關(guān)的認定：準確性和計價

　　將不屬于被審計單位的債務記入賬內(nèi)

　　與期末余額相關(guān)的認定：權(quán)利和義務、存在

　　將出售某經(jīng)營性固定資產(chǎn)（并非企業(yè)的日常交易事項）所得的收入記錄為主營業(yè)務收入

　　與各類交易和事項相關(guān)的認定：分類

　　沒有將一年內(nèi)到期的長期負債列為一年內(nèi)到期的非流動負債

　　與列報相關(guān)的認定：分類和可理解性

　　發(fā)生了一項銷售交易，但沒有在銷售明細賬和總賬中記錄

　　與各類交易和事項相關(guān)的認定：完整性

　　在銷售交易中有如下情況：1.發(fā)出商品的數(shù)量與賬單上的數(shù)量不符；2.開具賬單時運用了錯誤的銷售價格；3.財單中的乘積或加總有誤；4.在銷售明細賬中記錄了錯誤的金額

　　與各類交易和事項相關(guān)的認定：準確性

　　存在對某客戶的應收賬款，在應收賬款明細表中卻沒有列入對該客戶的應收賬款

　　與期末余額相關(guān)的認定：完整性

　　關(guān)聯(lián)交易類型、金額沒有在財務報表附注中作恰當披露

　　與列報相關(guān)的認定：準確性和計價

　　關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易，沒有在財務報表中充分披露

　　與列報相關(guān)的認定：完整性

　　將現(xiàn)銷記錄為賒銷

　　與各類交易和事項相關(guān)的認定：分類