2011年注冊會計師考試審計基礎章節練習題6
發布時間：2011-10-22 共6頁
二、多項選擇題
1.
【正確答案】：ABD
【該題針對“收費”知識點進行考核】
2.
【正確答案】：ABC
【該題針對“為審計客戶提供非鑒證服務”知識點進行考核】
3.
【正確答案】：ABCD
【該題針對“為審計客戶提供非鑒證服務”知識點進行考核】
4.
【正確答案】：ACD
【答案解析】：如果在被審計財務報表涵蓋的期間之前，審計項目組成員曾擔任審計客戶的董事、高級管理人員或特定員工，可能因自身利益、自我評價或密切關系產生不利影響。
【該題針對“獨立性”知識點進行考核】
5.
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：如果審計項目組前任成員或會計師事務所前任合伙人加入審計客戶，擔任董事、高級管理人員或特定員工，但前任成員或前任合伙人與會計師事務所已經沒有重要交往，因密切關系或外在壓力產生的不利影響存在與否及其嚴重程度主要取決于下列因素：前任成員或前任合伙人在審計客戶中的職位；前任成員或前任合伙人在其工作中與審計項目組交往的程度；前任成員或前任合伙人離開會計師事務所的時間長短；前任成員或前任合伙人以前在審計項目組或會計師事務所中的角色。
【該題針對“獨立性”知識點進行考核】
6.
【正確答案】：AB
【答案解析】：選項A，E助理與D商業銀行有直接經濟利益，盡管金額較小，也會影響其獨立性；選項B，F助理的妹妹在D商業銀行的某分行擔任會計主管，該分行也是審計的范圍，所以也會影響到該助理的獨立性；選項C，只要按照正常的商業條件開立存款賬戶，就不會對獨立性產生不利影響；選項D，大學校友并不屬于關系密切的人員，所以并不會影響其獨立性。
【該題針對“獨立性”知識點進行考核】
7.
【正確答案】：AC
【答案解析】：選項A，甲注冊會計師2004年1月前(銀行上市前)在D商業銀行所擔任的會計工作與現在的鑒證資料已無重大關聯，故不影響注冊會計師的獨立性；選項B，信貸主任屬于銀行的關鍵管理人員，所以必然影響乙注冊會計師的獨立性；選項C，丙注冊會計師的貸款已經償還完畢，故不影響其獨立性；選項D，丁注冊會計師將要與D商業銀行發生雇傭關系，所以會影響其獨立性。
【該題針對“獨立性”知識點進行考核】
8.
【正確答案】：ABD
【答案解析】：獨立性概念框架是指解決獨立性問題的思路和方法，用以指導注冊會計師：（1）識別對獨立性的不利影響；（2）評價不利影響的嚴重程度；（3）必要時采取防范措施消除不利影響或將其降低至可接受的水平。
【該題針對“獨立性”知識點進行考核】
9.
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：公眾利益實體包括上市公司和下列實體：（1）法律法規界定的公眾利益實體；（2）法律法規規定按照上市公司審計獨立性的要求接受審計的實體。
如果公眾利益實體以外的其他實體擁有數量眾多且分布廣泛的利益相關者，注冊會計師應當考慮將其作為公眾利益實體對待。需要考慮的因素包括：（1）實體業務的性質（例如金融業務、保險業務等）；（2）實體的規模；（3）員工的數量。
【該題針對“公眾利益實體”知識點進行考核】
10.
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：網絡是指由多個實體組成，旨在通過合作實現下列一個或多個目的的聯合體：共享收益或分擔成本；共享所有權、控制權或管理權；共享統一的質量控制政策和程序；共享同一經營戰略；使用同一品牌；共享重要的專業資源。
【該題針對“網絡與網絡事務所的定義”知識點進行考核】
