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　　 答案部分

　　 一、單項選擇題

　　 1.

　　 【正確答案】：B

　　 【答案解析】：目前我國城市維護建設(shè)稅法實行的是納稅人所在地差別比例稅率，所以在計算應(yīng)納稅額時，應(yīng)根據(jù)納稅人所在地來確定適用稅率。

　　 【該題針對“計稅依據(jù)及稅率”知識點進行考核】

　　 2.

　　 【正確答案】：A

　　 【答案解析】：納稅人違反“三稅”有關(guān)稅法而加收的滯納金和罰款，是稅務(wù)機關(guān)對納稅人違法行為的經(jīng)濟制裁，不作為城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)。城市維護建設(shè)稅進口不征，出口不退。

　　 【該題針對“計稅依據(jù)及稅率”知識點進行考核】

　　 3.

　　 【正確答案】：D

　　 【答案解析】： 選項A、B為營業(yè)稅的非應(yīng)稅項目；選項C為增值稅的免稅項目。

　　 【該題針對“城建稅征稅范圍”知識點進行考核】

　　 4.

　　 【正確答案】：B

　　 【答案解析】：海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，不征收城建稅。對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城建稅。

　　 應(yīng)納城市維護建設(shè)稅=（66+85+13+50×5％）×7％＝11.655（萬元）＝116550（元）

　　 【該題針對“城建稅的計算”知識點進行考核】

　　 5.

　　 【正確答案】：C

　　 【答案解析】：對管道局輸油部分的收入，由取得收入的各管道局于所在地繳納營業(yè)稅。所以，其應(yīng)納城市維護建設(shè)稅，也應(yīng)由取得收入的各管道局于所在地繳納營業(yè)稅時一并繳納。

　　 【該題針對“城建稅與教育費附加的征收管理”知識點進行考核】

　　 二、多項選擇題

　　 1.

　　 【正確答案】：ABC

　　 【答案解析】：外商投資企業(yè)和外國企業(yè)繳納的“三稅”不征收城市維護建設(shè)稅，進口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的增值稅、消費稅不計征城市維護建設(shè)稅。

　　 【該題針對“城建稅的納稅人”知識點進行考核】

　　 2.

　　 【正確答案】：ACD

　　 【答案解析】：出口業(yè)務(wù)中的免抵稅額是城市維護建設(shè)稅和教育費附加的計算基數(shù)，免抵稅額不一定與免抵退稅額相等。

　　 【該題針對“計稅依據(jù)及稅率”知識點進行考核】

　　 3.

　　 【正確答案】：BC

　　 【答案解析】：免抵稅額是城市維護建設(shè)的計稅依據(jù)；城市維護建設(shè)稅隨“三稅”而減免，因而減免的“三稅”不作城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)；進口貨物不征城市維護建設(shè)稅，選項C也不作城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)。對“三稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨“三稅”附征的城市維護建設(shè)稅和教育費附加，一律不予退（返）還。

　　 【該題針對“計稅依據(jù)及稅率”知識點進行考核】

　　 4.

　　 【正確答案】：AC

　　 【答案解析】：該企業(yè)應(yīng)納增值稅＝87000÷（1＋3%）×3%＝2533.98（元）；應(yīng)納營業(yè)稅＝10000×5%＝500（元）；應(yīng)納城市維護建設(shè)稅＝（2533.98＋500）×5%＝151.70（元）；應(yīng)納教育費附加＝（2533.98＋500）×3%＝91.02（元）。

　　 【該題針對“城建稅的計算”知識點進行考核】

　　 5.

　　 【正確答案】：ABC

　　 【答案解析】：對個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)取得收入免征營業(yè)稅,城市維護建設(shè)稅和教育附加也隨之減免；對三峽工程建設(shè)基金，自2004年1月1日至2009年12月31日期間，免征城市維護建設(shè)稅和教育費附加；代扣代繳“三稅”的單位和個人，其城市維護建設(shè)稅的納稅地點在代扣地。

　　 【該題針對“城建稅與教育費附加的征收管理”知識點進行考核】