2011年注冊會計師考試稅法課后練習題(5)
發布時間：2011-10-22 共4頁
二、多項選擇題
1.
【答案】ACD
【解析】企業提供建筑業勞務取得的收入，應繳納營業稅，同時以該營業稅為計稅依據繳納城市維護建設稅、教育費附加。
2.
【答案】BCD
【解析】科研單位取得技術轉讓收入是免征營業稅的，城建稅也是同時免征的;企業購置企業是要繳納車輛購置稅的，但不繳納城建稅;個人取得有獎發票所得超過800元的是要繳納個人所得稅的，個人所得稅不是城建稅的計稅依據的。
3.
【答案】ACD
【解析】縫紉企業提供加工勞務和銷售縫紉制品取得的收入應當繳納增值稅，該縫紉企業在2010年5月應當繳納增值稅=(70000+4000)×17%=12580(元)，城建稅=12580×7%=880.6(元)，教育費附加=12580×3%=377.4(元)。
4.
【答案】AC
【解析】補交的城建稅=200000×7%=14000(元);滯納天數=1200÷0.05%÷200000=12(天);加收城建稅滯納金=14000×12×0.05%=84(元)。
5.
【答案】AB
【解析】教育費附加是“進口不征、出口不退”。
6.
【答案】AC
7.
【答案】AC
【解析】城建稅的計稅依據是納稅人實際繳納的“三稅”稅額和已批準免抵的增值稅額，不包括非稅款項，且城建稅“進口不征、出口不退”。
8.
【答案】ABC
【解析】由受托方代征代扣“三稅”的，其代征代扣城建稅按受托方所在地適用稅率計征。
9.
【答案】ABD
【解析】城建稅的稅率按納稅人所在地的不同而有所差異，設有1%、5%、7%的稅率，沒有3%。城建稅的稅率需要考生記憶。
10.
【答案】BCD
【解析】對“三稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規定外，對隨“三稅”附征的城市維護建設稅和教育費附加，一律不予退(返)還。
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