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　　A．只有當制造企業在生產過程中需要原料或零件時，供應商才會將原料或零件送來

　　B．每當產品生產出來就被客戶拉走，庫存持有水平就可以大大下降

　　C．適時制庫存控制系統需要的是穩定而標準的生產程序

　　D．目前，已有越來越多的公司利用適時制庫存控制系統減少甚至消除對庫存的需求

 

　　正確答案:ABCD解題思路：適時制庫存控制系統是指制造企業事先和供應商和客戶協調好，只有當制造企業在生產過程中需要原料或零件時，供應商才會將原料或零件送來；每當產品生產出來就被客戶拉走。這樣，制造企業的庫存持有水平就可以大大下降。適時制庫存控制系統需要的是穩定而標準的生產程序以及與供應商的誠信，否則，任何一環出現差錯將導致整個生產線的停止。目前，已有越來越多的公司利用適時制庫存控制系統減少甚至消除對庫存的需求--即實行零庫存管理。適時制庫存控制系統進一步的發展被應用于企業整個生產管理過程中--集中開發、生產、庫存和分銷于一體，大大提高了企業運營管理效率。

 

　　12．保理商承擔全部風險的保理方式為()。

　　A．有追索權保理

　　B．無追索權保理

　　C．到期保理

　　D．暗保理

 

　　正確答案:BC解題思路：無追索權保理是指保理商將銷售合同完全買斷，并承擔全部的收款風險；到期保理是指保理商并不提供預付賬款融資，而是在賒銷到期時才支付，屆時不管貨款是否收到，保理商都必須向銷售商支付貨款。

 

　　13．集團企業資金集中管理模式主要包括()。

　　A．撥付備用金模式

　　B．結算中心模式

　　C．分散管理模式

　　D．財務公司模式

 

　　正確答案:ABD解題思路：本題考核集團企業資金集中管理模式。集團企業資金集中管理的模式包括：(1)統收統支模式；(2)撥付備用金模式；(3)結算中心模式；(4)內部銀行模式；(5)財務公司模式。

 

　　14．與應收賬款機會成本有關的因素有()。

　　A．應收賬款平均余額

　　B．變動成本率

　　C．銷售成本率

　　D．資本成本

 

　　正確答案:ABD解題思路：根據應收賬款機會成本的計算公式可知，應收賬款平均余額、變動成本率和資本成本影響應收賬款機會成本。

 

　　15．賒銷在企業生產經營中所發揮的作用有()。

　　A．增加現金

　　B．減少存貨

　　C．促進銷售

　　D．減少借款

 

　　正確答案:BC解題思路：本題考查的是應收賬款的功能：增加銷售、減少存貨。

 

　　16．采用緊縮的流動資產管理戰略的特點有()。

　　A．較低水平的流動資產與銷售收入比率

　　B．較高的運營風險

　　C．較高的投資收益率

　　D．承擔較大的流動資產持有成本

 

　　正確答案:ABC解題思路：承擔較大的流動資產持有成本是寬松的流動資產管理戰略的特點。

 

　　17．在流動資產的融資戰略上，關于激進融資戰略表述正確的有()。

　　A．收益與風險較高

　　B．資本成本高

　　C．長期資金來源小于永久性資產

　　D．短期資金來源大于波動性流動資產

 

　　正確答案:ACD解題思路：激進融資戰略由于較多地利用短期融資方式，通常其資本成本低。

 

　　18．在短期借款的相關規定中，企業實際利率高于名義利率的有()。

　　A．信貸額度

　　B．貼現法

　　C．銀行要求保留補償性余額

　　D．利隨本清法

 

　　正確答案:BC解題思路：本題考核短期借款的相關規定。在信貸額度規定下，名義利率等于實際利率；在貼現法下，企業實際利用的資金減少，所以實際利率會高于名義利率；在銀行要求保留補償性余額時，企業實際利用的資金減少，實際利率也會高于名義利率。

 

　　19．為應付意料不到的現金需要，企業掌握的現金額取決于()。

　　A．企業臨時融資的能力

　　B．企業資產總額的大小

　　C．企業愿冒缺少現金風險的程度

　　D．企業預測現金收支可靠的程度

 

　　正確答案:ACD解題思路：本題考核持有現金的動機。預防性需求，是企業為應付突發事件而持有的現金。所需要掌握的現金額取決于：(1)企業愿冒缺少現金風險的程度；(2)企業臨時融資的能力；(3)企業預測現金收支可靠的程度。

 

　　20．下列關于短期借款的表述中，不正確的有()。

　　A．銀行借款利息的支付方式一般為利隨本清法

　　B．在信貸額度內，銀行需無條件提供貸款

　　C．補償性余額屬于提前歸還借款

　　D．如果存在周轉信貸協定，則要對已經使用的資金支付承諾費

 

　　正確答案:BCD解題思路：本題考核短期借款。銀行借款的利息支付方式一般為利隨本清法，又稱收款法，即在借款到期時向銀行支付利息，所以選項A的說法正確；信貸額度沒有法律效應，所以選項B的說法不正確；補償性余額指的是銀行要求借款企業在銀行中保持按貸款限額或實際借用額一定比例計算的最低存款余額，在借款到期前，補償性余額屬于借款企業的資產，并不屬于提前歸還借款，所以選項C的說法不正確；如果存在周轉信貸協定，則要對貸款限額未使用的部分支付承諾費，對于已經使用的資金需要支付利息，所以選項D的說法不正確。