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　　A企業的設備價格為100萬元，信用條件為(2/10，1/20，N/90)。

　　B企業的設備報價如下：

　　(1)10天內付款，價格為97萬元；

　　(2)11～30天內付款，價格為98.5萬元；

　　(3)31～60天內付款，價格為98.7萬元；

　　(4)61～90天內付款，價格為100萬元。

　　假設企業資金不足，可向銀行借入短期借款，銀行短期借款利率為10%，每年按360天計算。

　　要求：

　　(1)如果從A企業購買設備，計算不同時間放棄現金折扣的信用成本率。選擇對該公司最有利的付款日期。

　　(2)如果從B企業購買設備，計算不同時間放棄現金折扣的信用成本率。選擇對該公司最有利的付款日期。

　　(3)根據以上計算結果，選擇對該公司最有利的設備供應商。

 

　　正確答案:

　　(1)從A企業購買設備時：

　　放棄第10天內付款現金折扣的信用成本率=

　　放棄第20天內付款現金折扣的信用成本率=

　　由于放棄折扣信用成本率小于貸款利率，所以應選擇信用期付款，對該公司有利的付款日期是在90天付款。

　　(2)從B企業購買設備時：

　　，放棄第10天現金折扣的信用成本率；

　　11~30天內付款，，放棄現金折扣的信用成本率；

　　31~60天內付款，，放棄現金折扣的信用成本率；

　　第10天付款凈收益

　　第30天付款凈收益=

　　第60天付款凈收益

　　由于第10天付款和第60天付款的信用成本率大于短期貸款利率，所以應選擇享受折扣，而且第10天付款享受折扣的凈收益最大，所以對該公司有利的付款日期是在第10天付款。

　　(3)根據以上計算結果，對該公司最有利的設備供應商是B企業，設備應付價款為97萬元。

 

　　6．某生產企業使用的A零件由企業自制，單位制造成本6元，每次生產準備成本600元。每日產量100件。零件的全年需求量為7200件，儲存變動成本為零件價值的20%，每日平均需求量為20件。

　　要求：

　　(1)計算零件自制的經濟訂貨批量；

　　(2)計算零件自制的相關總成本。

 

　　正確答案:

 

　　7．A公司信用條件為60天按全額付款，2012年1季度的銷售額為380萬元，2012年2~4季度的銷售額分別為150萬元、250萬元和300萬元。根據公司財務部一貫執行的收款政策，銷售額的收款進度為銷售當季度收款40%，次季度收款30%，第三個季度收款20%，第四個季度收款10%。

　　公司預計2013年銷售收入預算為1152萬元，公司為了加快資金周轉決定對應收賬款采取兩項措施，首先，提高現金折扣率，預計可使2013年末應收賬款周轉天數（按年末應收賬款數計算）比上年減少20天；其次，將2013年末的應收賬款全部進行保理，保理資金回收比率為90%。（一年按360天計算）

　　要求：

　　(1)測算2012年年末的應收賬款余額合計。

　　(2)測算2012年公司應收賬款的平均逾期天數。

　　(3)測算2012年第4季度的現金流入合計。

　　(4)測算2013年年末應收賬款保理資金回收額。

 

　　正確答案:

　　(1)2012年年末的應收賬款余額=150×10%+250×30%+300×60%=270（萬元）

　　(2)平均日銷售額=(380+150+250+300)/360=3（萬元）

　　應收賬款周轉天數=在外應收賬款/平均日銷售額=270/3=90（天）

　　應收賬款的平均逾期天數=90-60=30（天）

　　(3)2012年第4季度的現金流入=300×40%+250×30%+150×20%+380×10%=263（萬元）

　　(4)2013年平均日銷售額=1152/360=3.2（萬元）

　　2013年應收賬款余額=平均日銷售額×應收賬款周轉天數=3.2×(90-20)=224（萬元）

　　應收賬款保理資金回收額=224×90%=201.6（萬元）

 

　　8．某企業預測2013年度銷售收入凈額為4500萬元，現銷與賒銷比例為1：4，應收賬款平均收賬天數為60天，變動成本率為50%，企業的資本成本為10%。一年按360天計算。

　　要求：

　　(1)計算2013年度賒銷額。

　　(2)計算2013年度應收賬款的平均余額。

　　(3)計算2013年度應收賬款占用資金。

　　(4)計算2013年度應收賬款的機會成本額。

　　(5)若2013年應收賬款平均余額需要控制在400萬元，在其他因素不變的條件下，應收賬款平均收賬天數應調整為多少天？

 

　　正確答案:

　　(1)現銷與賒銷比例為1：4，所以現銷額=賒銷額/4，即賒銷額+賒銷額/4=4500，所以賒銷額=3600（萬元）。

　　(2)應收賬款的平均余額=日賒銷額×平均收賬天數=3600/360×60=600（萬元）。

　　(3)應收賬款占用資金=應收賬款的平均余額×變動成本率=600×50%=300（萬元）。

　　(4)應收賬款的機會成本=應收賬款占用資金×資本成本=300×10%=30（萬元）。

　　(5)應收賬款的平均余額=日賒銷額×平均收賬天數=3600/360×平均收賬天數=400，所以平均收賬天數=40（天）。