《內部審計在治理、風險和控制中的作用》模擬試題（2）
發布時間：2011-10-22 共12頁
111、審計委員會具有許多服務功能，其中有些可能有益于內部審計，那么審計委員會給內部審計師帶來的最大益處是( )
A、保護內部審計師的獨立性免受管理層的不利影響
B、審查年度審計計劃并監督審計結果
C、批準審計計劃、日程表、人員配備以及必要時與內部審計師會面
D、審查抽取到的公司經營活動的內部控制程序副本并與公司領導進行討論
112、管理層要求內部審計機構對某主要分部的電話營銷情形開展經營審計，并要求其對該經營的管理控制改善問題推薦相應的程序與政策。內部審計師應當( )
A、不接受該業務，因為推薦控制措施將有損于未來對該被審計單位進行審計的客觀性
B、不接手該業務，因為審計機構精通的是會計控制，而非市場營銷
C、接手該業務，但必須向管理層指出提出控制方面的建議將有損于未來審計該領域時的審計獨立性
D、接手該業務，因為并不損害獨立性
113、以下哪種情況下內部審計師可能缺乏客觀性？( )
A、某內部審計師在一個與主要客戶連接的新的電子數據交換程序運行之前對其進行審查
B、某前任采購助理在調入內部審計部四個月后對采購業務內部控制實施審查
C、某內部審計師建議在與一個服務組織訂立的處理雇員工薪呵福利事項的合同總規定控制標準和業績評價指標
D、工薪會計資源幫助內部審計師對小型摩托車存貨進行盤點
114、某公司正計劃在它的一個生產分公司開發并實施一個新的電算化采購訂貨系統。生產副總經理要求內部審計師加入負責實施該項目的小組。該小組是由來自財務、生產、采購和市場部門的代表組成的。首席審計執行官希望承擔這一項目的工作，因此指派一名高級審計師加入并“在需要時”協助工作。假設該高級審計師實施了如下工作，如果作為時候審計要求他審查該采購訂貨系統，下述哪項可能會損害他的客觀性？( )
A、幫助確定和說明控制目標
B、測試系統開發標準的合規性
C、審查系統合編程標準的充分性
D、為新系統草擬運行程序
115、以下哪項不會削弱內部審計師的客觀性？( )
A、利益沖突、
B、由于缺少審計工作輪換而導致被審計單位與內部審計師關系密切
C、內部審計師有關經營責任暫時性的假設
D、適當的情況下依賴外部審計意見
116、各種審計活動的客觀性程度不同，以下哪種審計的客觀性最強？( )
A、對公司加班政策的合規型審計
B、對人事部門雇傭合解雇活動的經營性審計
C、對市場部的績效審計
D、工薪程序的財務控制審計
117、《標準》規定，內部審計師在審計過程總應保持客觀性。假設某首席審計執行官收到一筆年度獎金作為個人報酬的一部分，那么在什么情況下，這種獎金會損害首席審計執行官的客觀性？( )
A、該獎金是由董事會或其所屬的薪金管理委員會給予的
B、該獎金是根據審計結果所收回的或預期節約的金額確定的
C、內部審計工作范圍更注重審查內部控制而非賬戶余額
D、以上三項都會
118、被指派對供應商提供產品的質量時候符合標準進行審計的內部審計師是供應商財務總監的哥哥，此時該審計師應當( )
A、接手該指派，但避免在現場工作中與該總監接觸
B、接手該指派，但應當在審計報告中披露這一關系
C、將潛在的利益沖突通知供應商
D、將潛在的利益沖突通知首席審計執行官
119、xyz公司的內部審計機構負責為公司涉及并安裝電算化系統。一位新任審計委員會成員認為這項活動使他對內部審計機構的獨立性產生懷疑。以下哪項活動最能消除審計委員會對獨立性的這種擔心？( )
A、只要內部審計師有勝任的專業知識，內部審計機構就應當繼續涉及和安裝其他計算機系統
B、以后內部審計機構不應當再為組織涉及和安裝計算機系統了
C、內部審計機構不應當指派那些設計和安裝國工薪系統的審計師去實施工薪領域的審計
D、內部審計機構不應該再為組織的任何系統設計程序
120、以下哪項行為損害了內部審計師獨立性？( )
A、內部審計師由于升職不久將負責某一分部，但仍繼續對該分部實施審計
B、基于預算限制而縮小審計范圍
C、加入某工作小組，為新的銷售系統的控制標準提供建議
D、在生效之前審查采購代理合同草案
121、以下哪種情況嚴重影響內部審計機構的獨立性？( )
A、內部審計師經常為在審計報告中曾經批評過的部門工作程序起草修正方案
B、首席審計執行官承擔著向公司高層行政領導和董事會報告的雙重責任
C、內部審計疾苦與公司的外部審計師聯合計劃總體審計范圍，以避免相互影響間工作的重復
D、內部審計機構參與對該公司與其他公司訂立的合同在實施前的審查
122、《標準》要求內部審計必須具備完成審計工作所需要的知識、技能和專業訓練。以下哪項正確地描述了《標準》中要求的知識或技能？內部審計師必須( )
A、不必尋求廣泛的技術研究和幫助就能將審計標準和程序熟練地應用于特定審計工作的能力
B、熟練地將會計和計算機信息系統方面的知識應用于特定的或潛在的問題上
C、對用于支持和形成審計發現的各種技巧的理解以及研究在任何審計工作中使用恰當的審計程序的能力
D、在審查本組織的財務記錄和報告時會對會計原則和技術有廣泛的鑒別能力
123、某個組織應當制定合規標準和流程，并且編制書面的雇員應當遵守業務行為規范。以下哪項有關業務行為規范和合規標準的陳述是正確的？( )
A、合規標準應當直白，并且有可能減少潛在的犯罪行為
B、合規標準應當載人審計委員會章程
C、跨國公司應當有選擇地根據地理位置制定反映當地法規的各種合規程序
D、為了防止在將來承擔法律責任，該規范應當包括法律術語和定義
124、雇員的解聘或其他懲戒可以被以下各項所限制，除了( )
A、發出警告者法律
B、與“雇主善意原則”有關的雇主責任
C、工會合同
D、“雇員善意原則”的特例
