《內部審計在治理、風險和控制中的作用》模擬試題（2）
發布時間：2011-10-22 共12頁
31、如果內部控制得到了很好的設計，由不同的人所執行的兩項任務是：( )
A、批準壞賬核銷并核對應收賬款明細分類賬及控制賬戶
B、薪金支票的發送以及批準賒銷退回
C、從現金收入日記賬和收金支出日記賬過到總分類賬
D、記錄現金收入并準備銀行對賬單
32、以下哪種情形代表了薪酬部門內部控制的薄弱環節：( )
A、薪酬部門人員要輪換其職務
B、薪金支票由員工的直接管理員發放
C、薪金記錄要每季度與稅收報告核對
D、時間記錄職能是獨立于薪酬部門的
33、以下哪項活動既能代表適當人事部門職能，又能防止薪金舞弊：( )
A、薪金支票的發送
B、加班時間的授權
C、薪金增減的授權
D、未記名薪金支票的收集和保留
34、以下哪項控制薄弱環節最有可能導致舞弊的產生：( )
A、電腦化信息管理系統合同期已滿的雇員的注冊賬目沒有立即取消
B、負責現金記錄核對工作和銀行存款工作的雇員同時負責所有現金銷售
C、無論什么時候到貨，某雇員都負責將辨別性信息輸入存貨數據庫。經理定期將庫存記錄手頭現有的貨物進行比較
D、由于人手短缺以及優先考慮對象的利益沖突，旨在核實永續庫存系統的實物清點安排經常推遲
35、在已購商品收條上，驗收部門人員將已收商品數量與包裝單數量進行對比，并以商品主要價格數據清單為基礎標出零售價。然后，將已注釋的包裝條進行存貨控制，商品自動送到零售銷售區域。這項活動的最重要的控制力度是：( )
A、立即為零售商品定價
B、將已收商品數與包裝單數量進行對比
C、按主要的價格數據清單標出售價
D、自動地將商品運送到零售區域
36、首席審計執行官（CAe）評估和報告控制程序的職責包括：( )
A、與管理高層和審計委員會就內部控制的年度判斷意見進行溝通
B、監督內部控制流程的建立
C、保持組織的治理過程
D、僅在內部審計活動的基礎上做出個別的評估
37、管理層對保持控制負有責任。事實上，有時管理就是控制。以下哪項將管理職能視作控制：( )
A、監督業績
B、使用組織政策手冊
C、保持質量保證方案
D、建立內部審計活動
38、領導、管理層、外部審計師以及內部審計師在創建適當的控制過程中起著重要作用。高層管理者的首要職責是：( )
A、建立和保持組織文化
B、審核財務和經營信息的可靠性和完整性
C、確保外部審計師和內部審計師監督風險管理和控制過程系統的管理
D、實施和監督由董事會設計的控制
39、在評價資源使用的效果和效率時，內部審計師對以下哪項負有責任：( )
A、確定適當的經營性標準制定的程度
B、證實資產的存在性
C、審核經營性信息的可靠性
D、證實資產價值的準確性
40、有關內部審計師對經營性目標和目的所承擔的作用包括：( )
A、批準經營性目標和目的，使之得以實現
B、在管理層的目標和標準模糊時，尋求權威性的解釋
C、開發和執行控制程序
D、完成預期的經營方案結果
