《內部審計在治理、風險和控制中的作用》模擬試題（2）
發布時間：2011-10-22 共12頁
11、當前的內部審計專業實務標準的一個目標是：( )
A、鼓勵內部審計的專業化
B、建立內部審計活動的獨立性，強調內部審計的客觀性
C、鼓勵外部審計師更多的采用內部審計師的工作
D、為考評內部審計工作確立基礎（建立依據）
12、內部審計師計劃對質量保證工作的有效性進行審計，由于該工作涉及商品的驗收、投入生產以及與次品相關的廢料成本。業務客戶認為這類審計不在內部審計活動的范圍之內，而是質量保證部門的管轄范圍。審計師對此的最佳反應是：( )
A、查閱內部審計活動的章程與已批準的業務計劃，該計劃指定了當期要評價的業務范圍
B、鑒于質量保證是一項新工作，讓管理層作為協調人批準業務范圍的確定
C、在開始審計前指出，這項業務只是檢查質量保證工作是否與經批準、已設立的標準一致
D、由于審計客戶不合作，這項業務沒有成效，應當終止
13、內部審計師可以提供能夠增值且改進組織的經營的咨詢服務。這些服務的開展：( )
A、會損害內部審計師的客觀性，在審計師卷入相同業務客戶的確認服務時
B、會排除確認服務從咨詢業務中產生的可能
C、應與章程中反映的內部審計活動的權限保持一致
D、沒有強加同業務客戶溝通信息的責任
14、以下哪種情況說明內部審計師可能缺乏客觀性：( )
A、一個與主要客戶相連結的新的電子數據交換程序運行之前，內部審計師對其進行檢查
B、前任采購助理調入內部審計部門4個月后，對采購業務的內部控制進行檢查
C、內部審計師建議制定控制和業績考核標準，以便評估與某服務組織簽訂的處理工資和雇員津貼的合同
D、編制工資單的會計職員，協助內部審計師確認小型電動機的實際庫存量
15、內部審計師近期接到一個來自于營銷部門經理提供的周末免費使用海濱度假的提議。目前內部審計活動不會對營銷部門實施審計，而且也不在計劃安排中。內部審計師：( )
A、應該拒絕這個提議，并向恰當的領導報告
B、可以接受這個提議，由于這個提議的價值是非實質性的
C、可以接受這個提議，由于沒有開展或計劃對營銷部門的業務
D、如果得到了適當的領導批準，就可以接受這個提議
16、當面臨強加的審計范圍限制時，首席審計執行官應該：( )
A、直到審計范圍限制消除后才實施審計
B、將范圍限制的潛在影響與董事會下屬的審計委員會溝通
C、對于審計范圍受限的業務要多加審計
D、對此審計業務安排更有經驗的人員
17、內部審計師懷疑財務報表可能存在潛在的誤報情形，但缺乏可靠證據。審計師采取以下哪項行為將會違背應有的職業審慎原則：( )
A、辯明錯誤可能存在的方式并將其列作審計調查的內容
B、將這一疑點告知審計經理并尋求如何開展審計的建議
C、不對可能的誤報進行測試，因為審計業務工作方案已通過審計管理層的批準
D、未經業務客戶同意就擴大審計工作方案，以確定誤報發生的最可能情形
18、以下哪項有關審計師的應有的職業審慎性的陳述是準確的：( )
A、內部審計師在溝通業務結果之前應該開展詳細的測試
B、在內部審計師絕對確信某項內容時，才可以在業務溝通中提及該項內容
C、絕不應該將業務溝通看作是對有關內容提供了絕對正確的事實
D、內部審計師沒有責任對改進提出建議
20、審計委員會是促進外部審計師與內部審計師獨立性的主要因素。以下哪項是對審計委員會有效性的最重要的限制：( )
A、審計委員會可以由獨立的董事組成，不過，這些董事可以同管理層有較親密的個人關系，在職業上是友好的
B、組織補償審計委員會成員的收入，因而委員會的成員們偏愛業主的觀點
C、審計委員會對外部審計師關注的問題更為專注，但對內部審計活動與總體的控制環境關心的很少
D、審計委員會成員通常不具有會計學或審計學領域的學位
