《內部審計在治理、風險和控制中的作用》模擬試題（2）
發布時間：2011-10-22 共12頁
51、以下哪項要素包含在控制環境中：( )
A、組織構架、管理理念和規劃
B、誠實和道德價值、權限分配、人力資源政策
C、員工的勝任能力、輔助設備、法律和規章
D、風險評估、職責安排以及人力資源實務
52、以下有關遏制舞弊行為的表述中，準確的是：( )
? ⒍糝莆璞椎氖滓?方式是管理高層倡導實行有效的控制系統。
??、內部審計師有責任通過檢查和評價內部控制系統的充分性，來協助遏制舞弊行為。
?！⒛誆可蠹剖τθ范ü低ㄇ?道能否向管理層提供有關控制系統的有效性以及異常交易發生情況的充分、可靠的信息。
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53、在開展審計工作時，內部審計師必須要警惕舞弊和其他形式的白領犯罪。區別舞弊和各種形式的白領犯罪的重要特征是：( )
A、舞弊包括以故意欺騙為特征的一系列違規和違法行為
B、不象其他的白領犯罪，舞弊總是不利于外部當事方
C、白領犯罪通常是為組織的利益，而舞弊是為個人利益
D、白領犯罪通常是由外部人員進行的，旨在損害組織利益，而舞弊是由內部人員進行的，旨在使組織獲利
54、在注意到幾處紅旗標志之后，內部審計師明顯感到可能存在舞弊行為。以下哪項是對內部審計師責任的最佳描述：( )
A、擴大審計活動，以確定進一步調查是否合理
B、向管理高層和審計委員會報告舞弊存在的可能性，并向他們詢問是否繼續審計工作
C、向外部法律顧問咨詢，確定要采取的一系列行動，如批準已提交的審計工作方案，確保這些方案在法律范圍內是可接受的
D、向審計委員會報告這一事實，并要求提供專款，聘用外部服務提供者，以協助調查可能存在的舞弊行為
55、作為組織中一個單獨的部門，內部審計活動在遏制舞弊行為方面的首要職責是：( )
A、檢查和評價部門采取的遏制舞弊的措施的充分性和有效性
B、建立和保持部門的內部控制系統
C、計劃部門的舞弊遏制活動
D、控制部門的舞弊遏制活動
56、對舞弊存有懷疑的內部審計師應該：( )
A、確定損失已發生
B、與參與資產控制的人員訪談
C、確認受該案件牽連的人員
D、內部審計師可以就此情形下需要開展的調查活動提出建議
57、內部審計師在預防舞弊方面的職責不包括以下哪項：( )
A、確定組織的環境是否有助于培養控制意識
B、確保不會發生舞弊
C、認識到可能發生舞弊的活動
D、評價管理層采取的旨在遏制舞弊的活動的有效性
58、在對與當地公司簽訂的建筑合同付款的審計中，內部審計師發現每月都發生租金支出情況，每筆支付都由同一位項目工程師批準。內部審計師還發現在建筑合同中并沒有臨時性生活費用的支付條款。如果與項目工程師的討論不能解決此問題，內部審計師應該：( )
A、告知首席審計執行官
B、與工程師私下會談來應對這種情形
C、仍按工作安排完成審計，并在工作底稿中注明重復發生的支出
D、等工程師找到一些證人之后再詢問有關的付款情況
59、首席審計執行官揭示了一項明顯涉及常務副總經理的重大舞弊活動，而首席審計執行官要向其提交報告。首席審計執行官最好采取以下哪項措施：( )
A、開展調查，確定副總經理是否參與舞弊活動
B、與副總經理面談以獲得實質性的證據
C、告知管制機構和公安部門
D、將事實報告給首席執行官和審計委員會
60、在內部審計業務結束不久發生了一起重大的員工舞弊案。內部審計師有可能因沒有指出并報告以下哪項內容而沒有恰當地履行其遏制舞弊的職責：( )
A、旨在監控有關活動的政策、實務和程序以及對低風險領域的資產安全防護工作要差于高風險領域的資產安全防護工作
B、取決于職能分離的控制系統由于三個人的共謀而失效
C、沒有書面政策規定受禁止的活動以及在發現違規則所要采取的行動
D、部門員工未經適當地培訓，以至不能區分真實簽章與偽造簽章
