《內部審計在治理、風險和控制中的作用》模擬試題（2）
發布時間：2011-10-22 共12頁
101、組織程序允許員工預見可能出現的問題，這種控制被稱為：( )
A、反饋控制
B、戰略性控制
C、前饋控制
D、業績評價
102、許多組織通過資金電子轉賬向其他供應商付款，而不是簽發支票。關于與簽發支票有關的風險，以下風險管理技術中，資金電子轉賬代表了哪一項？( )
A、控制
B、接受
C、轉移
D、回避
利用以下信息回答103?D104題：
某零售商的市場營銷部門為每類產品分別配備了一名產品經理。產品經理負責定購產品并決定產品的零售價格。每名產品經理的采購預算由市場營銷經理制定。訂購的產品被運送到一個主要的分銷中心，在那里將商品分離開來，以便將它們分銷到該公司的52個百貨店。因為在分銷中心記錄產品的收入情況，所以該公司在每個店鋪沒有設置驗收職能。對產品經理的考評是根據他們所負責的產品類型所產生的銷售額和毛利的組合來進行的。許多產品屬于季節性產品，每個店鋪的經理可以要求撤換上一季的產品，以便為下一季的產品提供銷售空間。
103、在這種情況下，以下哪一項是控制缺陷？( )
A、店鋪經理可以要求撤換產品項目，這樣會影響對每名產品經理的績效評價
B、產品經理議定采購價格并制定銷售價格
C、根據每類產品所產生的總毛利來對產品經理進行評價將導致功能失調的行為
D、每個店鋪中不設置驗收職能
104、要求超出最初預算的采購必須經市場營銷經理批準。這一程序：( )
i、使組織稀缺資源得到最有效率的配置做了準備
ii、屬于檢查型控制程序
iii、不必要，因為是根據所產生的利潤來對每名產品經理進行評價
A、只有i
B、只有iii
C、ii和iii
D、i、ii和iii
105、在一個終端用戶運算環境中，由單個用戶負責的控制是：( )
A、數據所有權標準
B、備份和恢復
C、技術手冊
D、硬件設備
106、根據《標準》，對控制的最全面的定義是：( )
A、設計用以保證資產得到恰當保護，并保證經營和財務記錄的完整一致性的政策和實務
B、設計用以保證所有會計事項得到恰當授權和會計處理的過程和程序
C、管理人員采取的、旨在保證其目標和目的得到實現的措施
D、管理層設計的會計系統和相關的控制程序
107、審計人員想對計算機程序變更控制進行測試。下列審計步驟要證實的特定目標是：只有經過批準才能變更計算機程序（即沒有未經批準的程序變更）。該公司使用自動程序庫系統（AutomAteD progrAm liBrAry system），審計人員取得了不同時期內程序庫系統內容的副本。這些內容表能顯示出上一次程序變更的日期、程序的版本號以及程序的長度。下列能最有效地證實上述目標的審計程序是：( )
A、使用通過審計軟件隨機抽取當前應用的樣本，從這些樣本追查至程序變更批準表
B、對所在程序變更申請進行抽樣，從這些申請追查至適當的批準和程序變更批準表
C、使用通用審計軟件比較當前程序庫中的內容表和審計人員以前得到的副本。比較并確認差異，選取差異樣本進一步調查
D、獲取過去六個月中由數據處理經理完成的程序設計清單，從清單中抽樣并追查至程序變更批準表
108、管理當局對電腦安全的關注隨環境變化，尤其是隨其他電腦故障的發生而變動，在對計算機安全措施的成本效益方面提出綜合建議時，應當使用下列哪些概念？( )
? ⒉皇凳┌踩?保障的潛在損失
??、發生的概率
?！⒅貧┖褪凳┘撲慊?安全措施的成本與效益。
A、僅有??
B、?∮擘?
C、僅有??
D、? ??⒑廷！?
109、根據美國證券交易委員會（seC）第13A?D14和15B?D14條規則，首席執行官和其他簽字官員在向發行人的審計師和審計委員會披露欺詐情況時，應發揮哪些作用？( )
A、他們不負責向發行人的審計師或審計委員會披露欺詐情況
B、他們應當負責披露涉及管理層或在發行人的內部控制中發揮重大作用的其他雇員的重大欺詐情況
C、他們應當負責披露涉及管理層或其他雇員的任何欺詐情況，而不論其是否在發行人的內部控制中發揮重大的作用
D、他們應當負責披露涉及管理層或在發行人的內部控制中發揮重大作用的其他雇員的任何欺詐情況
110、審計人員所在的組織具有幾十年在主機環境下運算的經驗。兩年前，該組織還在許多部門中完成了終端用戶運算，在對終端用戶運算環境的審計中，審計人員擔心終端用戶環境不太可能擁有足夠的軟件和硬件設備來：( )
A、確認經濟業務有效性
B、改變控制程序
C、為敏感數據加密
D、支持相關數據庫發現的查詢
