《內部審計在治理、風險和控制中的作用》模擬試題（2）
發布時間：2011-10-22 共12頁
71、采購代理商從供應商那里收受了貴重的禮物，作為回報他將一筆大額的業務給了該供應商。以下哪項組織政策最能有效的防止該類事件的發生：( )
A、所有超出特定金額的采購都要經有關人員的批準，該人員確定采購是否符合預算規定
B、重要的大額采購應定期從至少兩個不同的渠道采購，以便提供供應上的保障
C、應對采購部門分權，以便每位部門經理或管理人員自行采購
D、應征求采購競標價，以最大程度地使采購價切實可行
74、內部審計師懷疑財務報表可能存在潛在的誤報情形，但缺乏可靠證據。審計師采取以下哪項行為將會違背應有的職業審慎原則：( )
A、辯明錯誤可能存在的方式并將其列作審計調查的內容
B、將這一疑點告知審計經理并尋求如何開展審計的建議
C、不對可能的誤報進行測試，因為審計業務工作方案已通過審計管理層的批準
D、未經業務客戶同意就擴大審計工作方案，以確定誤報發生的最可能情形
75、評估職能領域的風險時，應考慮的因素包括：1、交易量2、系統完整性程度3、上次業務距今時間4、管理層的重大輪換5、處于風險中的資產價值6、每次業務交易的平均價值7、上次業務的結果對風險重要性作出最佳界定的因素是：( )
A、1至7
B、2、4和7
C、1、5和6
D、3、4和6
76、內部審計師將業務記錄于工作底稿，工作底稿可以包括控制調查問卷、流程圖、問題清單以及敘述性的描述。調查問卷由一系列有關控制的問題組成，內部審計師認為這些問題對于預防或阻止差錯及舞弊很有必要。以下哪個問題對于幫助內部審計師了解支出循環的完整性最為適當：( )
A、內部證實銷售發票的數量、價格以及計算的準確性
B、預先編號支票的使用及說明
C、處理現金收入
D、會計人員的資質認定
77、內部控制應遵守一定的基本原則以實現其目標。這些原則的其中一項是職能分離。以下哪項例證沒有破壞職能分離原則：( )
A、財務主管有權限簽發支票，但將簽名印章交給財務主管助理以便使用支票簽名機器
B、對存貨負有保管責任的倉庫職員有對破損的商品進行處理的權限
C、銷售經理有責任批準賒銷，并有注銷賬戶的權限
D、將未分發的薪金支票交給部門的出勤員，以便郵寄給未在場的員工
78、如果內部控制得到了很好的設計，由不同的人所執行的兩項任務是：( )
A、批準壞賬核銷并核對應收賬款明細分類賬及控制賬戶
B、薪金支票的發送以及批準賒銷退回
C、從現金收入日記賬和收金支出日記賬過到總分類賬
D、記錄現金收入并準備銀行對賬單
79、以下哪項控制能用于檢查已記錄但并不存在的銀行存款：( )
A、盡早建立收入責任
B、將收入與其它內部責任（如應收賬款或銷售額的收集）相聯系
C、固定現金收入點
D、由第三方實施銀行對賬
80、控制自評要求員工評價控制措施的適當性，并在組織內找到改進的機會。讓員工參與控制自評的原因是：? ８?好地激勵員工做正確的事情。??。員工對待其工作是客觀的。?！Ｔ憊つ芄歡懶⒌仄蘭勰誆靠刂啤＂ぁ９芾砣嗽斃枰?員工的反饋信息。( )
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