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　　1．增值稅發(fā)生的以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有()。

　　A．某生產(chǎn)企業(yè)自制一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，購(gòu)進(jìn)材料，取得增值稅專用發(fā)票

　　B．某商場(chǎng)從電視機(jī)廠購(gòu)進(jìn)電視機(jī)一批作為獎(jiǎng)品發(fā)放給優(yōu)秀的員工，取得增值稅專用發(fā)票

　　C．某汽車修理廠購(gòu)進(jìn)汽車配件一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票

　　D．某生產(chǎn)企業(yè)為了改進(jìn)產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝，從國(guó)外進(jìn)口先進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，向海關(guān)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅，并取得海關(guān)開(kāi)具的增值稅繳款書(shū)

　　E．某藥廠采購(gòu)原材料一批用于生產(chǎn)免稅藥品，取得增值稅專用發(fā)票

 

　　正確答案:BE解題思路：選項(xiàng)AD:企業(yè)用于自制固定資產(chǎn)外購(gòu)的材料、購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用固定資產(chǎn)，自2009年1月1日起準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；選項(xiàng)B：屬于用于集體福利的購(gòu)進(jìn)貨物，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)額；選項(xiàng)E：屬于用于免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)額。

 

　　2．下列項(xiàng)目中，屬于增值稅一般納稅人的企業(yè)應(yīng)計(jì)入收回委托加工物資成本的有()。

　　A．支付的加工費(fèi)

　　B．隨同加工費(fèi)支付的取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅（已通過(guò)稅務(wù)認(rèn)證）

　　C．支付的收回后直接銷售的委托加工物資的消費(fèi)稅

　　D．隨同加工費(fèi)支付的取得普通發(fā)票包含的增值稅

　　E．發(fā)出的用于委托加工物資的材料

 

　　正確答案:ACDE解題思路：對(duì)于增值稅一般納稅人，委托加工物資成本中包含原材料成本、加工費(fèi)。對(duì)于加工費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額如果是不得抵扣的，應(yīng)包含在委托加工物資的成本中。對(duì)于委托加工的物資直接對(duì)外銷售的，受托方代收代繳的消費(fèi)稅，也應(yīng)包含在委托加工物資的成本中。

 

　　3．下列關(guān)于貨運(yùn)發(fā)票抵扣的表述中，正確的有()。

　　A．增值稅一般納稅人外購(gòu)貨物（包括固定資產(chǎn)）所取得的由自開(kāi)票納稅人開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票準(zhǔn)予計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　B．增值稅一般納稅人取得稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為自開(kāi)票納稅人的物流單位開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票準(zhǔn)予計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　C．增值稅一般納稅人取得的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票，可以在自發(fā)票開(kāi)具日90日后的第一個(gè)納稅申報(bào)期結(jié)束以前申報(bào)抵扣

　　D．增值稅一般納稅人取得的聯(lián)運(yùn)發(fā)票應(yīng)當(dāng)逐票填寫(xiě)在《增值稅運(yùn)費(fèi)發(fā)票抵扣清單》的"聯(lián)運(yùn)"欄次內(nèi)

　　E．貨運(yùn)發(fā)票未分別注明運(yùn)費(fèi)和雜費(fèi)的，準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

 

　　正確答案:ABD解題思路：選項(xiàng)C錯(cuò)誤，增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開(kāi)具的公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開(kāi)具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過(guò)的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；選項(xiàng)E錯(cuò)誤，計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予扣除的運(yùn)輸費(fèi)用，是指運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用、建設(shè)基金，不包括裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等其他雜費(fèi)。

 

　　4．某商場(chǎng)（增值稅一般納稅人）與其供貨企業(yè)達(dá)成協(xié)議，按銷售量掛鉤進(jìn)行平銷返利。2013年5月向供貨方購(gòu)進(jìn)商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款120萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額20.4萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，當(dāng)月按平價(jià)全部銷售，月末供貨方向該商場(chǎng)支付返利4.8萬(wàn)元。下列該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有()。

　　A．商場(chǎng)應(yīng)按120萬(wàn)元計(jì)算銷項(xiàng)稅額

　　B．商場(chǎng)應(yīng)按124.8萬(wàn)元計(jì)算銷項(xiàng)稅額

　　C．商場(chǎng)當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為20.4萬(wàn)元

　　D．商場(chǎng)當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為15.6萬(wàn)元

　　E．商場(chǎng)當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為19.7萬(wàn)元

 

　　正確答案:AE解題思路：選項(xiàng)B錯(cuò)誤，返利4.8萬(wàn)元應(yīng)沖減進(jìn)項(xiàng)稅，而不是計(jì)算銷項(xiàng)稅；選項(xiàng)C錯(cuò)誤，返利4.8萬(wàn)元應(yīng)沖減進(jìn)項(xiàng)稅；選項(xiàng)D錯(cuò)誤，返利4.8萬(wàn)元因按規(guī)定不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，故為含稅金額，需要換算調(diào)整。該商場(chǎng)當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=20.4-4.8÷(1+17%)×17%=19.7（萬(wàn)元）。

 

　　5．2013年5月某國(guó)內(nèi)采購(gòu)貨物加工出口的生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）當(dāng)期向征稅機(jī)關(guān)的退稅部門辦理"免、抵、退"稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)報(bào)送的資料有()。

　　A．《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》

　　B．《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表》

　　C．《增值稅納稅申報(bào)表》

　　D．《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》

　　E．經(jīng)征稅部門審核簽章的當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表》

 

　　正確答案:ABE解題思路：選項(xiàng)C錯(cuò)誤，《增值稅納稅申報(bào)表》是向征稅部門辦理增值稅納稅及免、抵、退稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)提供的資料；選項(xiàng)D錯(cuò)誤，涉及進(jìn)料加工業(yè)務(wù)需要報(bào)送《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》。

 

　　6．《增值稅納稅申報(bào)表》第8項(xiàng)"免稅貨物及勞務(wù)銷售額"欄，應(yīng)填寫(xiě)()。

　　A．本期適用零稅率的貨物及勞務(wù)的銷售額

　　B．本期適用免、抵、退辦法出口的貨物的銷售額

　　C．本期納稅檢查調(diào)整的銷售額

　　D．本期直接免征增值稅的貨物的銷售額

　　E．本期即征即退貨物及勞務(wù)的銷售額

 

　　正確答案:AD解題思路：增值稅納稅申報(bào)表第8項(xiàng)"免稅貨物及勞務(wù)銷售額"欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅的貨物及勞務(wù)的銷售額及適用零稅率的貨物及勞務(wù)的銷售額，但不包括適用"免、抵、退"辦法出口的貨物的銷售額。

 

　　7．增值稅一般納稅人已申報(bào)扣稅的，被稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)()的專用發(fā)票，應(yīng)當(dāng)調(diào)減當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　A．無(wú)法認(rèn)證

　　B．認(rèn)證不符

　　C．丟失前已認(rèn)證相符的

　　D．丟失被盜

　　E．認(rèn)證相符

 

　　正確答案:ABD解題思路：增值稅一般納稅人丟失已開(kāi)具專用發(fā)票抵扣聯(lián)，丟失前已認(rèn)證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/div>