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　　（一）證券營業(yè)部內部控制概念

　　證券營業(yè)部內部控制包括內部控制機制和內部控制制度兩個方面。內部控制機制是指公司的內部組織結構及其相互之間的運行制約關系；內部控制制度是指公司為防范金融風險，保護資產的安全與完整，促進各項經營活動的有效實施而制定的各種業(yè)務操作程序，管理方法與控制措施的總稱。

　　(二)證券營業(yè)部內部控制的目標和原則

　　證券營業(yè)部內部控制的總體目標是要建立一個決策科學、運營規(guī)范、管理高效和持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展的證券經營實體。具體來說，必須達到以下目標：

　　1．嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)章，自覺形成守法經營、規(guī)范運作的經營思想和經營風格。

　　2．健全符合現代企業(yè)制度要求的法人治理結構，形成科學合理的決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制。

　　3．建立行之有效的風險控制系統(tǒng)，確保各項經營管理活動的健康運行與公司財產的安全完整。

　　4．不斷提高經營管理的效率和效益，努力實現公司價值的最大化，圓滿完成公司的經營目標和發(fā)展戰(zhàn)略。

證券營業(yè)部完善內部控制必須遵循以下原則：

　　1．健全性原則。內部控制機制必須覆蓋營業(yè)部的各項業(yè)務、各個部門和各級人員，并滲透到決策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個經營環(huán)節(jié)。

　　2．獨立性原則。即各部門和崗位在職能上保持相對獨立性。

　　3．相互制約原則。內部部門和崗位的設置必須權責分明，相互牽制，并通過切實可行的相互制衡措施來消除內部控制中的盲點。

　　4．防火墻原則。即各相關部門在物理上和制度上適當隔離。

　　5．成本效益原則。營業(yè)部應當充分發(fā)揮各機構、各部門及廣大職員的工作積極性，盡量降低經營運作成本，保證以合理的控制成本達到最佳的內部控制效果。

　　(三)證券營業(yè)部內部控制的基本要求

　　1．營業(yè)部應設立有效的監(jiān)控防線，包括：

　　(1)建立一線崗位雙人、雙職、雙責為基礎的第一道監(jiān)控防線；

　　(2)建立相關部門、相關崗位之間相互監(jiān)督制衡的第二道監(jiān)控防線；

　　(3)建立以內部稽核部門對各崗位、各部門、各機構、各項業(yè)務全面實施監(jiān)督反饋的第三道監(jiān)控防線。

　　2．營業(yè)部應建立科學的授權批準制度和崗位分離制度。

　　3．營業(yè)部應建立完善的崗位責任制度和規(guī)范的崗位管理措施。

　　4．營業(yè)部應在保證資產安全的前提下追求利潤的最大化，嚴格控制營業(yè)部的財務風險。

　　5．營業(yè)部應建立嚴密有效的風險管理系統(tǒng)。

　　6．營業(yè)部應制訂切實有效的應急應變措施，設定具體的應急應變步驟。