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　　（一）證券營業(yè)部內(nèi)部控制概念

　　證券營業(yè)部內(nèi)部控制包括內(nèi)部控制機(jī)制和內(nèi)部控制制度兩個方面。內(nèi)部控制機(jī)制是指公司的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)及其相互之間的運行制約關(guān)系；內(nèi)部控制制度是指公司為防范金融風(fēng)險，保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整，促進(jìn)各項經(jīng)營活動的有效實施而制定的各種業(yè)務(wù)操作程序，管理方法與控制措施的總稱。

　　(二)證券營業(yè)部內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則

　　證券營業(yè)部內(nèi)部控制的總體目標(biāo)是要建立一個決策科學(xué)、運營規(guī)范、管理高效和持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展的證券經(jīng)營實體。具體來說，必須達(dá)到以下目標(biāo)：

　　1．嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)章，自覺形成守法經(jīng)營、規(guī)范運作的經(jīng)營思想和經(jīng)營風(fēng)格。

　　2．健全符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的法人治理結(jié)構(gòu)，形成科學(xué)合理的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制。

　　3．建立行之有效的風(fēng)險控制系統(tǒng)，確保各項經(jīng)營管理活動的健康運行與公司財產(chǎn)的安全完整。

　　4．不斷提高經(jīng)營管理的效率和效益，努力實現(xiàn)公司價值的最大化，圓滿完成公司的經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略。

證券營業(yè)部完善內(nèi)部控制必須遵循以下原則：

　　1．健全性原則。內(nèi)部控制機(jī)制必須覆蓋營業(yè)部的各項業(yè)務(wù)、各個部門和各級人員，并滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個經(jīng)營環(huán)節(jié)。

　　2．獨立性原則。即各部門和崗位在職能上保持相對獨立性。

　　3．相互制約原則。內(nèi)部部門和崗位的設(shè)置必須權(quán)責(zé)分明，相互牽制，并通過切實可行的相互制衡措施來消除內(nèi)部控制中的盲點。

　　4．防火墻原則。即各相關(guān)部門在物理上和制度上適當(dāng)隔離。

　　5．成本效益原則。營業(yè)部應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮各機(jī)構(gòu)、各部門及廣大職員的工作積極性，盡量降低經(jīng)營運作成本，保證以合理的控制成本達(dá)到最佳的內(nèi)部控制效果。

　　(三)證券營業(yè)部內(nèi)部控制的基本要求

　　1．營業(yè)部應(yīng)設(shè)立有效的監(jiān)控防線，包括：

　　(1)建立一線崗位雙人、雙職、雙責(zé)為基礎(chǔ)的第一道監(jiān)控防線；

　　(2)建立相關(guān)部門、相關(guān)崗位之間相互監(jiān)督制衡的第二道監(jiān)控防線；

　　(3)建立以內(nèi)部稽核部門對各崗位、各部門、各機(jī)構(gòu)、各項業(yè)務(wù)全面實施監(jiān)督反饋的第三道監(jiān)控防線。

　　2．營業(yè)部應(yīng)建立科學(xué)的授權(quán)批準(zhǔn)制度和崗位分離制度。

　　3．營業(yè)部應(yīng)建立完善的崗位責(zé)任制度和規(guī)范的崗位管理措施。

　　4．營業(yè)部應(yīng)在保證資產(chǎn)安全的前提下追求利潤的最大化，嚴(yán)格控制營業(yè)部的財務(wù)風(fēng)險。

　　5．營業(yè)部應(yīng)建立嚴(yán)密有效的風(fēng)險管理系統(tǒng)。

　　6．營業(yè)部應(yīng)制訂切實有效的應(yīng)急應(yīng)變措施，設(shè)定具體的應(yīng)急應(yīng)變步驟。