第六章證券營業部的內部控制與經營管理第一節、證券營業部內部控制
發布時間：2011-10-07 共1頁
?。ㄒ唬┳C券營業部內部控制概念
證券營業部內部控制包括內部控制機制和內部控制制度兩個方面。內部控制機制是指公司的內部組織結構及其相互之間的運行制約關系；內部控制制度是指公司為防范金融風險，保護資產的安全與完整，促進各項經營活動的有效實施而制定的各種業務操作程序，管理方法與控制措施的總稱。
(二)證券營業部內部控制的目標和原則
證券營業部內部控制的總體目標是要建立一個決策科學、運營規范、管理高效和持續、穩定、健康發展的證券經營實體。具體來說，必須達到以下目標：
1．嚴格遵守國家有關法律法規和行業監管規章，自覺形成守法經營、規范運作的經營思想和經營風格。
2．健全符合現代企業制度要求的法人治理結構，形成科學合理的決策機制、執行機制和監督機制。
3．建立行之有效的風險控制系統，確保各項經營管理活動的健康運行與公司財產的安全完整。
4．不斷提高經營管理的效率和效益，努力實現公司價值的最大化，圓滿完成公司的經營目標和發展戰略。
證券營業部完善內部控制必須遵循以下原則：
1．健全性原則。內部控制機制必須覆蓋營業部的各項業務、各個部門和各級人員，并滲透到決策、執行、監督、反饋等各個經營環節。
2．獨立性原則。即各部門和崗位在職能上保持相對獨立性。
3．相互制約原則。內部部門和崗位的設置必須權責分明，相互牽制，并通過切實可行的相互制衡措施來消除內部控制中的盲點。
4．防火墻原則。即各相關部門在物理上和制度上適當隔離。
5．成本效益原則。營業部應當充分發揮各機構、各部門及廣大職員的工作積極性，盡量降低經營運作成本，保證以合理的控制成本達到最佳的內部控制效果。
(三)證券營業部內部控制的基本要求
1．營業部應設立有效的監控防線，包括：
(1)建立一線崗位雙人、雙職、雙責為基礎的第一道監控防線；
(2)建立相關部門、相關崗位之間相互監督制衡的第二道監控防線；
(3)建立以內部稽核部門對各崗位、各部門、各機構、各項業務全面實施監督反饋的第三道監控防線。
2．營業部應建立科學的授權批準制度和崗位分離制度。
3．營業部應建立完善的崗位責任制度和規范的崗位管理措施。
4．營業部應在保證資產安全的前提下追求利潤的最大化，嚴格控制營業部的財務風險。
5．營業部應建立嚴密有效的風險管理系統。
6．營業部應制訂切實有效的應急應變措施，設定具體的應急應變步驟。
證券營業部內部控制包括內部控制機制和內部控制制度兩個方面。內部控制機制是指公司的內部組織結構及其相互之間的運行制約關系；內部控制制度是指公司為防范金融風險，保護資產的安全與完整，促進各項經營活動的有效實施而制定的各種業務操作程序，管理方法與控制措施的總稱。
(二)證券營業部內部控制的目標和原則
證券營業部內部控制的總體目標是要建立一個決策科學、運營規范、管理高效和持續、穩定、健康發展的證券經營實體。具體來說，必須達到以下目標：
1．嚴格遵守國家有關法律法規和行業監管規章，自覺形成守法經營、規范運作的經營思想和經營風格。
2．健全符合現代企業制度要求的法人治理結構，形成科學合理的決策機制、執行機制和監督機制。
3．建立行之有效的風險控制系統，確保各項經營管理活動的健康運行與公司財產的安全完整。
4．不斷提高經營管理的效率和效益，努力實現公司價值的最大化，圓滿完成公司的經營目標和發展戰略。
證券營業部完善內部控制必須遵循以下原則：
1．健全性原則。內部控制機制必須覆蓋營業部的各項業務、各個部門和各級人員，并滲透到決策、執行、監督、反饋等各個經營環節。
2．獨立性原則。即各部門和崗位在職能上保持相對獨立性。
3．相互制約原則。內部部門和崗位的設置必須權責分明，相互牽制，并通過切實可行的相互制衡措施來消除內部控制中的盲點。
4．防火墻原則。即各相關部門在物理上和制度上適當隔離。
5．成本效益原則。營業部應當充分發揮各機構、各部門及廣大職員的工作積極性，盡量降低經營運作成本，保證以合理的控制成本達到最佳的內部控制效果。
(三)證券營業部內部控制的基本要求
1．營業部應設立有效的監控防線，包括：
(1)建立一線崗位雙人、雙職、雙責為基礎的第一道監控防線；
(2)建立相關部門、相關崗位之間相互監督制衡的第二道監控防線；
(3)建立以內部稽核部門對各崗位、各部門、各機構、各項業務全面實施監督反饋的第三道監控防線。
2．營業部應建立科學的授權批準制度和崗位分離制度。
3．營業部應建立完善的崗位責任制度和規范的崗位管理措施。
4．營業部應在保證資產安全的前提下追求利潤的最大化，嚴格控制營業部的財務風險。
5．營業部應建立嚴密有效的風險管理系統。
6．營業部應制訂切實有效的應急應變措施，設定具體的應急應變步驟。
