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考生首先要掌握證券營(yíng)業(yè)部建立財(cái)務(wù)管理制度的根本目的在于：保證證券營(yíng)業(yè)部財(cái)務(wù)活動(dòng)正常有序地進(jìn)行，進(jìn)一步規(guī)范會(huì)計(jì)核算，發(fā)揮會(huì)計(jì)的核算、監(jiān)督、管理作用；保障投資者資金、證券的完整、安全。

(一)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制的主要內(nèi)容
1．財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度建設(shè)；
2．管理體制與崗位制約；
3．會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督；
4．財(cái)務(wù)收支與費(fèi)用管理；
5．會(huì)計(jì)檔案和重要憑證管理；
6．財(cái)產(chǎn)登記與保管。

(二)財(cái)務(wù)管理的基本要求

　　1．遵守國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、方針政策，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)部門制定的金融證券、財(cái)政、稅務(wù)等政策和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，為證券營(yíng)業(yè)部的持續(xù)、規(guī)范發(fā)展把好財(cái)務(wù)關(guān)。

　　2．做好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)核算制度，真實(shí)、客觀地反映證券營(yíng)業(yè)部的經(jīng)營(yíng)狀況，及時(shí)、完整地提供財(cái)務(wù)信息，提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量和財(cái)務(wù)管理整體水平。

　　3．證券營(yíng)業(yè)部應(yīng)建立健全營(yíng)業(yè)部的財(cái)務(wù)管理規(guī)定、實(shí)施細(xì)則等。以控制成本、提高效益、實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化為中心，規(guī)范經(jīng)營(yíng)，防范風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)務(wù)管理水平。

(三)營(yíng)業(yè)部財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容

　　證券營(yíng)業(yè)部財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容是反映和監(jiān)督證券交易活動(dòng)中對(duì)資金、證券的收付，加強(qiáng)自有銀行存款和客戶銀行存款的管理，管好、用好自有資金，保證投資者資金、證券的完整、安全，保障所有者和投資者合法權(quán)益，增加收入、降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益，依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅收。具體包括六個(gè)子系統(tǒng)：

1．計(jì)劃控制管理；
2．資金管理；
3．資產(chǎn)管理；
4．成本費(fèi)用管理； 
5．收入管理；
6．業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估報(bào)告及評(píng)價(jià)管理。

(四)資金管理

１ ．證券營(yíng)業(yè)部資金管理的基本要求。

　　(1)堅(jiān)持資金營(yíng)運(yùn)安全性、流動(dòng)性、效益性相統(tǒng)一的經(jīng)營(yíng)原則，強(qiáng)化資金的集中統(tǒng)一管理制度。

　　(2)嚴(yán)格資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)制度，強(qiáng)化重大資金集體決策制度。

　　(3)健全資金業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)測(cè)制度，嚴(yán)格控制資金的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，日常頭寸調(diào)度外的每筆資金業(yè)務(wù)在使用前需進(jìn)行嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)收益評(píng)估，各項(xiàng)資金比例嚴(yán)格控制在公司可承受風(fēng)險(xiǎn)的范圍之內(nèi)。

　　(4)建立科學(xué)的資金管理績(jī)效評(píng)價(jià)制度，嚴(yán)格考核資金循環(huán)的成本與效益。

2．自有資金管理。 

　　(1)對(duì)上級(jí)公司撥人的營(yíng)運(yùn)資金，證券營(yíng)業(yè)部應(yīng)正確核算其運(yùn)行狀況，并及時(shí)提供會(huì)計(jì)資料，力求其保值增值。對(duì)于這部分資金的占用，證券營(yíng)業(yè)部應(yīng)當(dāng)向公司計(jì)付利息。撥人的營(yíng)運(yùn)資金應(yīng)至少足以支付場(chǎng)地租金、設(shè)備購(gòu)置、席位費(fèi)等基本開(kāi)支。為避免證券營(yíng)業(yè)部高負(fù)債經(jīng)營(yíng)和挪用客戶交易結(jié)算資金，上級(jí)公司應(yīng)足額劃人營(yíng)運(yùn)資金，并不得在驗(yàn)資后抽逃。

　　(2)專用基金的提取必須嚴(yán)格按核定的比例提取，既不能任意多提也不能隨意少提；在使用上，應(yīng)貫徹先提后用、量人為出的原則，按規(guī)定用途有計(jì)劃地使用。