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考生首先要掌握證券營業部建立財務管理制度的根本目的在于：保證證券營業部財務活動正常有序地進行，進一步規范會計核算，發揮會計的核算、監督、管理作用；保障投資者資金、證券的完整、安全。

(一)財務會計系統控制的主要內容
1．財務會計制度建設；
2．管理體制與崗位制約；
3．會計核算與監督；
4．財務收支與費用管理；
5．會計檔案和重要憑證管理；
6．財產登記與保管。

(二)財務管理的基本要求

　　1．遵守國家有關法律、法規、方針政策，嚴格執行國家有關部門制定的金融證券、財政、稅務等政策和財務規章制度，為證券營業部的持續、規范發展把好財務關。

　　2．做好財務管理的基礎工作，嚴格執行會計核算制度，真實、客觀地反映證券營業部的經營狀況，及時、完整地提供財務信息，提高會計工作質量和財務管理整體水平。

　　3．證券營業部應建立健全營業部的財務管理規定、實施細則等。以控制成本、提高效益、實現價值最大化為中心，規范經營，防范風險，提高財務管理水平。

(三)營業部財務管理的主要內容

　　證券營業部財務管理的主要內容是反映和監督證券交易活動中對資金、證券的收付，加強自有銀行存款和客戶銀行存款的管理，管好、用好自有資金，保證投資者資金、證券的完整、安全，保障所有者和投資者合法權益，增加收入、降低成本費用，提高經濟效益，依法計算和繳納國家稅收。具體包括六個子系統：

1．計劃控制管理；
2．資金管理；
3．資產管理；
4．成本費用管理； 
5．收入管理；
6．業績評估報告及評價管理。

(四)資金管理

１ ．證券營業部資金管理的基本要求。

　　(1)堅持資金營運安全性、流動性、效益性相統一的經營原則，強化資金的集中統一管理制度。

　　(2)嚴格資金業務的授權批準制度，強化重大資金集體決策制度。

　　(3)健全資金業務的風險評估和監測制度，嚴格控制資金的流動性風險，日常頭寸調度外的每筆資金業務在使用前需進行嚴格的風險收益評估，各項資金比例嚴格控制在公司可承受風險的范圍之內。

　　(4)建立科學的資金管理績效評價制度，嚴格考核資金循環的成本與效益。

2．自有資金管理。 

　　(1)對上級公司撥人的營運資金，證券營業部應正確核算其運行狀況，并及時提供會計資料，力求其保值增值。對于這部分資金的占用，證券營業部應當向公司計付利息。撥人的營運資金應至少足以支付場地租金、設備購置、席位費等基本開支。為避免證券營業部高負債經營和挪用客戶交易結算資金，上級公司應足額劃人營運資金，并不得在驗資后抽逃。

　　(2)專用基金的提取必須嚴格按核定的比例提取，既不能任意多提也不能隨意少提；在使用上，應貫徹先提后用、量人為出的原則，按規定用途有計劃地使用。