第六章證券營業部的內部控制與經營管理第八節、證券營業部的財務管理
發布時間：2011-10-07 共4頁
3．客戶交易結算資金管理。
客戶資金是指投資者為進行證券的買賣而事先存放于其在證券營業部所開設的資金專戶中的資金。客戶交易結算資金包括：
(1)客戶為保證足額交收而存人的資金；
(2)出售有價證券所得到的所有款項(減去經紀傭金和其他正當費用)；
(3)持有證券所獲利的股息、現金股利、債券利息；
(4)上述資金獲得的利息；
(5)證監會認定的其他資金。
對客戶交易結算資金的管理，營業部應遵循下列原則：
(1)證券營業部必須將客戶交易結算資金全額存人具有從事證券交易結算資金存管業務資格的商業銀行，單獨立戶管理。嚴禁挪用客戶交易結算資金。
(2)證券營業部應當在證券公司所確定的存管銀行設在當地的分支機構開立客戶交易結算資金專用存款賬戶。
(3)客戶交易結算資金只能用于客戶的證券交易結算和客戶提款。
(4)客戶交易結算資金只能在客戶交易結算資金專用存款賬戶和清算備付金賬戶之間劃轉，但客戶提款，證券機構將收取客戶的費用轉入自有資金專用存款賬戶等業務除外。
(5)證券公司應當對客戶交易結算資金集中統一管理，證券營業部收到的客戶交易結算資金，除留足日常備付的部分外，應當交由證券公司管理。
(6)嚴禁證券公司在自有資金賬戶和客戶交易結算資金專用存款賬戶之間直接劃轉資金。證券營業部自有資金與客戶交易結算資金之間的往來結算事項，只能通過存放公司資金進行結轉。
(7)證券營業部存管銀行的客戶交易結算資金專用存款賬戶可以單向劃人結算公司開立的客戶清算備付金賬戶，但不能反向劃出。
為便于考生掌握，以下表列示管理制度。
表6．4 客戶資金和證券管理制度
| 管理制度 | 主要內容 |
| 分賬管理 | 證券營業部應為每一個委托其買賣證券的投資者開立資金賬戶，客戶存入的資金，證券營業部應及時存人指定銀行的信托賬戶，證券營業部應將客戶資金與自有資金嚴格分開，實行分賬管理，嚴禁擠占、挪用客戶資金 |
| 計息 | 對于客戶存人其資金賬戶中的資金，營業部應根據其資金余額以銀行活期利率予以計息。一般一年兩次(年中、年末各一次)，利息自動轉入客戶的資金賬戶 |
| 對賬 | 為確保客戶資金的安全，營業部應定期進行客戶資金的對賬。對賬方式可根據營業部及投資者實際情況而定，既可實行內部對賬，即銀行信托賬戶(清算賬戶)中客戶資金余額與營業部客戶資金賬戶余額核對，也可采取證券營業部與客戶核對的辦法 |
| 嚴禁信用交易 | 證券營業部接受客戶委托買人證券必須以客戶資金賬戶上實有的資金支付，不得為客戶融資交易。證券公司接受委托賣出證券必須是客戶證券賬戶上實有的證券，不得為客戶融券交易 |
| 存取款自由 | 證券營業部不得以任何理由拒絕客戶的取款要求或無故延遲取款時間，在存取款過程中，證券營業部應嚴格執行國家現金管理規定，避免出現套現行為。 |
(五)固定資產管理
1．固定資產的定義及分類。
固定資產是指同時具有以下特征的有形資產：
(1)為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的；
(2)使用年限超過1年；
(3)單位價值較高。
證券營業部的固定資產按其實物形態或經濟性質可分為：
(1)房屋及建筑物；
(2)機器設備；
(3)運輸工具；
(4)其他固定資產。
2．固定資產的管理原則。
證券營業部固定資產實物管理應當遵循財務分管、價值管理和實物管理相分離的原則。
