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3．客戶交易結(jié)算資金管理。

　　客戶資金是指投資者為進(jìn)行證券的買賣而事先存放于其在證券營(yíng)業(yè)部所開設(shè)的資金專戶中的資金?？蛻艚灰捉Y(jié)算資金包括：

　　(1)客戶為保證足額交收而存人的資金；
　　
　　(2)出售有價(jià)證券所得到的所有款項(xiàng)(減去經(jīng)紀(jì)傭金和其他正當(dāng)費(fèi)用)；

　　(3)持有證券所獲利的股息、現(xiàn)金股利、債券利息；

　　(4)上述資金獲得的利息；

　　(5)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他資金。

對(duì)客戶交易結(jié)算資金的管理，營(yíng)業(yè)部應(yīng)遵循下列原則：

　　(1)證券營(yíng)業(yè)部必須將客戶交易結(jié)算資金全額存人具有從事證券交易結(jié)算資金存管業(yè)務(wù)資格的商業(yè)銀行，單獨(dú)立戶管理。嚴(yán)禁挪用客戶交易結(jié)算資金。

　　(2)證券營(yíng)業(yè)部應(yīng)當(dāng)在證券公司所確定的存管銀行設(shè)在當(dāng)?shù)氐姆种C(jī)構(gòu)開立客戶交易結(jié)算資金專用存款賬戶。

　　(3)客戶交易結(jié)算資金只能用于客戶的證券交易結(jié)算和客戶提款。

　　(4)客戶交易結(jié)算資金只能在客戶交易結(jié)算資金專用存款賬戶和清算備付金賬戶之間劃轉(zhuǎn)，但客戶提款，證券機(jī)構(gòu)將收取客戶的費(fèi)用轉(zhuǎn)入自有資金專用存款賬戶等業(yè)務(wù)除外。

　　(5)證券公司應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶交易結(jié)算資金集中統(tǒng)一管理，證券營(yíng)業(yè)部收到的客戶交易結(jié)算資金，除留足日常備付的部分外，應(yīng)當(dāng)交由證券公司管理。

　　(6)嚴(yán)禁證券公司在自有資金賬戶和客戶交易結(jié)算資金專用存款賬戶之間直接劃轉(zhuǎn)資金。證券營(yíng)業(yè)部自有資金與客戶交易結(jié)算資金之間的往來結(jié)算事項(xiàng)，只能通過存放公司資金進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。

　　(7)證券營(yíng)業(yè)部存管銀行的客戶交易結(jié)算資金專用存款賬戶可以單向劃人結(jié)算公司開立的客戶清算備付金賬戶，但不能反向劃出。

為便于考生掌握，以下表列示管理制度。 
表6．4 客戶資金和證券管理制度

管理制度	主要內(nèi)容
分賬管理	證券營(yíng)業(yè)部應(yīng)為每一個(gè)委托其買賣證券的投資者開立資金賬戶，客戶存入的資金，證券營(yíng)業(yè)部應(yīng)及時(shí)存人指定銀行的信托賬戶，證券營(yíng)業(yè)部應(yīng)將客戶資金與自有資金嚴(yán)格分開，實(shí)行分賬管理，嚴(yán)禁擠占、挪用客戶資金
計(jì)息	對(duì)于客戶存人其資金賬戶中的資金，營(yíng)業(yè)部應(yīng)根據(jù)其資金余額以銀行活期利率予以計(jì)息。一般一年兩次(年中、年末各一次)，利息自動(dòng)轉(zhuǎn)入客戶的資金賬戶
對(duì)賬	為確?？蛻糍Y金的安全，營(yíng)業(yè)部應(yīng)定期進(jìn)行客戶資金的對(duì)賬。對(duì)賬方式可根據(jù)營(yíng)業(yè)部及投資者實(shí)際情況而定，既可實(shí)行內(nèi)部對(duì)賬，即銀行信托賬戶(清算賬戶)中客戶資金余額與營(yíng)業(yè)部客戶資金賬戶余額核對(duì)，也可采取證券營(yíng)業(yè)部與客戶核對(duì)的辦法
嚴(yán)禁信用交易	證券營(yíng)業(yè)部接受客戶委托買人證券必須以客戶資金賬戶上實(shí)有的資金支付，不得為客戶融資交易。證券公司接受委托賣出證券必須是客戶證券賬戶上實(shí)有的證券，不得為客戶融券交易
存取款自由	證券營(yíng)業(yè)部不得以任何理由拒絕客戶的取款要求或無(wú)故延遲取款時(shí)間，在存取款過程中，證券營(yíng)業(yè)部應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定，避免出現(xiàn)套現(xiàn)行為。

(五)固定資產(chǎn)管理

1．固定資產(chǎn)的定義及分類。

　　固定資產(chǎn)是指同時(shí)具有以下特征的有形資產(chǎn)：

　　(1)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的；

　　(2)使用年限超過1年；

　　(3)單位價(jià)值較高。

證券營(yíng)業(yè)部的固定資產(chǎn)按其實(shí)物形態(tài)或經(jīng)濟(jì)性質(zhì)可分為：
(1)房屋及建筑物；
(2)機(jī)器設(shè)備；
(3)運(yùn)輸工具；
(4)其他固定資產(chǎn)。

2．固定資產(chǎn)的管理原則。

　　證券營(yíng)業(yè)部固定資產(chǎn)實(shí)物管理應(yīng)當(dāng)遵循財(cái)務(wù)分管、價(jià)值管理和實(shí)物管理相分離的原則。