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　　A．經(jīng)濟(jì)林

　　B．防風(fēng)固沙林

　　C．用材林

　　D．存欄待售牲畜

 

　　正確答案:A解題思路：生物資產(chǎn)分為消耗性生物資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)和公益性生物資產(chǎn)。稅法規(guī)定生產(chǎn)性生物資產(chǎn)可計(jì)提折舊。生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指為產(chǎn)出農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或出租等目的而持有的生物資產(chǎn)，包括經(jīng)濟(jì)林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等。

 

　　12．依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，以下關(guān)于存貨的稅務(wù)處理正確的是()。

　　A．通過(guò)支付現(xiàn)金方式取得的存貨，以公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本

　　B．通過(guò)支付現(xiàn)金以外方式取得的存貨，以評(píng)估價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本

　　C．生產(chǎn)性生物資產(chǎn)收獲的農(nóng)產(chǎn)品，以產(chǎn)出或者采收過(guò)程中發(fā)生的材料費(fèi)、人工費(fèi)和分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用等必要支出為成本

　　D．企業(yè)使用或銷售存貨的成本計(jì)算方法可以在先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法、加權(quán)平均法中選用一種

 

　　正確答案:C解題思路：選項(xiàng)A:通過(guò)支付現(xiàn)金方式取得的存貨，以購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本；選項(xiàng)B：通過(guò)支付現(xiàn)金以外方式取得的存貨，以該存貨的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本；選項(xiàng)D:企業(yè)使用或銷售的存貨的成本計(jì)算方法可以在先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法中選用一種，計(jì)價(jià)方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。

 

　　13．甲企業(yè)作為乙企業(yè)的投資方對(duì)乙企業(yè)投資成本160萬(wàn)元，2012年1月乙企業(yè)進(jìn)行清算，甲企業(yè)分得的剩余資產(chǎn)204萬(wàn)元，其中含累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積24萬(wàn)元，甲、乙企業(yè)均屬于境內(nèi)居民企業(yè)，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)甲企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅()。

　　A．5萬(wàn)元

　　B．11萬(wàn)元

　　C．45萬(wàn)元

　　D．51萬(wàn)元

 

　　正確答案:A解題思路：該項(xiàng)業(yè)務(wù)甲企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（204-24-160）×25%=5（萬(wàn)元）。

 

　　14．以下關(guān)于企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失的規(guī)定表述正確的是()。

　　A．股權(quán)投資損失指的是投資額減除股權(quán)轉(zhuǎn)讓金額后無(wú)法收回的股權(quán)投資

　　B．企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)；已經(jīng)扣除的資產(chǎn)損失，在以后納稅年度全部或者部分收回時(shí)，其收回部分應(yīng)當(dāng)追溯調(diào)整原損失年度的應(yīng)納稅所得額

　　C．應(yīng)收賬款與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議但又無(wú)法追償?shù)模荒艽_認(rèn)資產(chǎn)損失

　　D．對(duì)境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)由于發(fā)生資產(chǎn)損失而產(chǎn)生的虧損，不得在計(jì)算境內(nèi)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

 

　　正確答案:D解題思路：股權(quán)投資損失指的是投資額減除可收回金額后確認(rèn)的無(wú)法收回的股權(quán)投資，A選項(xiàng)不正確；企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)已經(jīng)扣除的資產(chǎn)損失，在以后納稅年度全部或者部分收回時(shí)，其收回部分應(yīng)當(dāng)作為收入計(jì)入收回當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額，所以B選項(xiàng)不正確；應(yīng)收賬款與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計(jì)劃后，無(wú)法追償?shù)模詰?yīng)收款項(xiàng)減除可收回金額后確認(rèn)損失，所以C選項(xiàng)不正確。

 

　　15．下列關(guān)于資產(chǎn)損失稅前扣除管理的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是()。

　　A．企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除

　　B．企業(yè)無(wú)法準(zhǔn)確判別是否屬于清單申報(bào)時(shí)，可以采取專項(xiàng)申報(bào)的方式申報(bào)扣除

　　C．企業(yè)申報(bào)資產(chǎn)損失稅前扣除過(guò)程中不符合稅法要求并拒絕改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)不予受理

　　D．專項(xiàng)申報(bào)的資產(chǎn)損失不能在規(guī)定時(shí)限內(nèi)報(bào)送相關(guān)資料的，不允許延期申報(bào)

 

　　正確答案:D解題思路：屬于專項(xiàng)申報(bào)的資產(chǎn)損失，企業(yè)因特殊原因不能在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)報(bào)送相關(guān)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后，可適當(dāng)延期申報(bào)。

 

　　16．依據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)購(gòu)買專用設(shè)備的投資額可按一定比例實(shí)行稅額抵免，該設(shè)備應(yīng)符合的條件是()。

　　A．用于創(chuàng)業(yè)投資

　　B．用于綜合利用資源

　　C．用于開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品

　　D．用于環(huán)境保護(hù)

 

　　正確答案:D解題思路：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用有關(guān)規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。

 

　　17．企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)的所得．從()起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

　　A．獲利年度

　　B．盈利年度

　　C．項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度

　　D．領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照年度

 

　　正確答案:C解題思路：企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)的所得，從項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

 

　　18．2012年某居民企業(yè)購(gòu)買安全生產(chǎn)專用設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，取得的增值稅普通發(fā)票上注明設(shè)備價(jià)款11.7萬(wàn)元。已知該企業(yè)2010年虧損40萬(wàn)元，2011年盈利20萬(wàn)元。2012年度經(jīng)審核未彌補(bǔ)虧損前的應(yīng)納稅所得額為60萬(wàn)元。2012年度該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。

　　A．6.83

　　B．8.83

　　C．9

　　D．10

 

　　正確答案:B解題思路：考核虧損彌補(bǔ)、稅收優(yōu)惠、稅額計(jì)算。企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用安全生產(chǎn)專用設(shè)備的，該專用設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅額中抵免。

　　當(dāng)年應(yīng)納稅額=［60-（40-20）］×25%=10（萬(wàn)元）

　　實(shí)際應(yīng)納稅額=10-11.7×10%=8.83（萬(wàn)元）。

 

　　19．創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式，投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可按其投資額的一定比例抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。這一比例是()。（2009年原）

　　A．50%

　　B．60%

　　C．70%

　　D．80%

 

　　正確答案:C解題思路：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

 

　　20．以下關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策說(shuō)法正確的是()。

　　A．企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減按90%計(jì)入收入總額

　　B．創(chuàng)投企業(yè)從事國(guó)家需要扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可按投資額的70%在當(dāng)年及以后應(yīng)納稅額中抵免

　　C．企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，可以按設(shè)備投資額的10%抵免當(dāng)年及以后年度的應(yīng)納稅所得額

　　D．企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，按照支付給殘疾人工資的50%加計(jì)扣除

 

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　　正確答案:A解題思路：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，采取股權(quán)投資方式投資未上市中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，按其投資額的70%抵扣持股滿2年的當(dāng)年應(yīng)納稅所得額；B選項(xiàng)錯(cuò)誤有兩處：一是沒(méi)有講明享受優(yōu)惠應(yīng)具備的條件，二是混淆了抵免稅額與抵扣所得額的規(guī)定；企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，可以按設(shè)備投資額的10%抵免當(dāng)年及以后5個(gè)納稅年度的應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額；C選項(xiàng)混淆了抵免稅額與抵扣所得額的規(guī)定；企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，按照支付給殘疾人員工資的100%加計(jì)扣除；D選項(xiàng)加計(jì)扣除的比例錯(cuò)誤。