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　　1．下列經(jīng)營行為中，屬于營業(yè)稅征稅范圍的是()。

　　A．從事貨物制造的行為

　　B．從事貨物批發(fā)的行為

　　C．從事貨物修理修配的行為

　　D．從事貨物保管的行為

 

　　正確答案:D解題思路：ABC選項均屬于增值稅的征稅范圍，D選項屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

 

　　2．下列有關(guān)營業(yè)稅稅目的說法中，正確的是()。

　　A．出租土地使用權(quán)適用"轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)"稅目

　　B．單獨(dú)出租包裝物，收取的租金適用"服務(wù)業(yè)--租賃業(yè)"稅目

　　C．轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)適用"服務(wù)業(yè)--租賃業(yè)"稅目

　　D．銷售貨物同時向購買方收取的包裝物租金適用"服務(wù)業(yè)--租賃業(yè)"稅目

 

　　正確答案:B解題思路：選項A:出租土地使用權(quán)屬于"服務(wù)業(yè)--租賃業(yè)"稅目；選項C：轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)屬于"轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)"稅目；選項D:銷售貨物時向購買方收取的包裝物租金屬于增值稅價外費(fèi)用，繳納增值稅，不繳納營業(yè)稅。

 

　　3．根據(jù)營業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是()。

　　A．計稅營業(yè)額包括納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)而向?qū)Ψ绞杖〉娜績r款、價外費(fèi)用和代為收取的政府性基金

　　B．計稅營業(yè)額包括納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)而向?qū)Ψ绞杖〉娜績r款、價外費(fèi)用和代為收取的行政事業(yè)性收費(fèi)

　　C．納稅人如果將折扣額另開發(fā)票的，不論其在財務(wù)上如何處理，均不得從營業(yè)額中扣除

　　D．納稅人的營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅后發(fā)生退款的，應(yīng)直接減除當(dāng)期營業(yè)額

 

　　正確答案:C解題思路：選項AB:計稅營業(yè)額不包括同時符合規(guī)定條件代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)。選項D:納稅人的營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅后因發(fā)生退款減除營業(yè)額的，應(yīng)當(dāng)退還已繳納的營業(yè)稅稅款或者從納稅人以后的應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額中減除。

 

　　4．2013年3月，某運(yùn)輸企業(yè)取得客運(yùn)收入84萬元、補(bǔ)票收入6萬元、補(bǔ)收旅客攜帶品超重運(yùn)費(fèi)收入5萬元；取得貨運(yùn)收入82萬元、裝卸費(fèi)6萬元、理貨收入12萬元；本月發(fā)生營運(yùn)費(fèi)用56萬元。3月該企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅()萬元。

　　A．4.17

　　B．5.52

　　C．5.70

　　D．5.85

 

　　正確答案:D解題思路：根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人的營業(yè)額為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)向?qū)Ψ绞杖〉娜績r款和價外費(fèi)用。價外費(fèi)用，包括向?qū)Ψ绞杖〉氖掷m(xù)費(fèi)、基金、集資費(fèi)、代收款項、代墊款項及其他各種性質(zhì)的價外收費(fèi)。因此，該企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅=(84+6+5+82+6+12)×3%=5.85（萬元）。

 

　　5．某建筑公司2013年1月承包甲單位的一項建筑工程，9月份工程完工并驗收合格，該建筑公司取得工程價款2200萬元，同時，甲單位給予建筑公司提前竣工獎3萬元，該工程耗費(fèi)甲單位提供的建筑材料2875萬元。就該項工程建筑公司應(yīng)繳納營業(yè)稅()萬元。

　　A．66

　　B．152.34

　　C．66.09

　　D．152.25

 

　　正確答案:B解題思路：納稅人從事建筑業(yè)勞務(wù)（不含裝飾勞務(wù)），無論與對方如何結(jié)算，其計稅營業(yè)額均應(yīng)包括工程所用原材料及其他物資和動力款在內(nèi)，施工企業(yè)從建設(shè)單位取得的提前竣工獎應(yīng)并入計稅營業(yè)額征收營業(yè)稅。應(yīng)納營業(yè)稅=(2200+3+2875)×3%=152.34（萬元）。

 

　　6．甲房地產(chǎn)開發(fā)公司在建設(shè)寫字樓項目中，購買單價200萬元的進(jìn)口電梯4部（不構(gòu)成安裝工程產(chǎn)值），委托具有安裝資質(zhì)的乙公司安裝，共支付安裝費(fèi)100萬元，乙公司應(yīng)繳納營業(yè)稅()。

　　A．3萬元

　　B．5萬元

　　C．27萬元

　　D．45萬元

 

　　正確答案:A解題思路：建筑安裝工程中，建設(shè)單位提供的設(shè)備價款不計入計稅營業(yè)額。乙公司應(yīng)納營業(yè)稅=100×3%=3（萬元）。

 

　　7．某建筑公司2月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：自建同一規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)的樓房兩棟，建筑安裝總成本3000萬元，成本利潤率20%，該公司將其中一棟自用，另一棟對外銷售，取得銷售收入2400萬元，該公司當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅()萬元。

　　A．120

　　B．174

　　C．175.67

　　D．192

 

　　正確答案:C解題思路：納稅人自建自用建筑物行為不征收營業(yè)稅，自建銷售建筑物則按建筑業(yè)、銷售不動產(chǎn)行為各征一道營業(yè)稅。

　　建筑業(yè)營業(yè)稅=3000×50%×(1+20%)／(1-3%)×3%=55.67（萬元）

　　銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅=2400×5%=120（萬元）

　　共繳納營業(yè)稅=55.67+120=175.67（萬元）。

 

　　8．某商業(yè)銀行2012年第三季度向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入400萬元，逾期貸款罰息收入5萬元；將第一季度購進(jìn)的有價證券轉(zhuǎn)讓，賣出原價860萬元，該證券買入原價780萬元；代收電話費(fèi)取得手續(xù)費(fèi)等收入14萬元。2012年第三季度該商業(yè)銀行應(yīng)繳納營業(yè)稅()萬元。

　　A．24.85

　　B．24.95

　　C．63.7

　　D．63.95

 

　　正確答案:B解題思路：本題目主要考點有三個，一是貸款的利息和罰息都要計入應(yīng)稅營業(yè)額；二是有價證券的轉(zhuǎn)讓按照賣出原價與買入原價的差價作為營業(yè)額；三是代收電話費(fèi)等金融中間業(yè)務(wù)以手續(xù)費(fèi)收入全額為營業(yè)額，不得扣除工本費(fèi)。該商業(yè)銀行應(yīng)納營業(yè)稅=［400+5+（860-780）+14］×5%=24.95（萬元）。

 

　　9．某銀行2012年第三季度買賣企業(yè)債券出現(xiàn)負(fù)差55萬元；第四季度購買企業(yè)債券共支付價款564萬元，其中包括各種稅費(fèi)0.7萬元；第四季度轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券取得收入690萬元，在轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券過程中，另支付各種稅費(fèi)1.1萬元。該銀行第四季度上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅()萬元。

　　A．3.55

　　B．3.53

　　C．3.59

　　D．6.3

 

　　正確答案:C解題思路：買賣企業(yè)債券出現(xiàn)的負(fù)差，在同一個會計年度內(nèi)可以相抵；買入價不包括購進(jìn)金融商品過程中支付的各種費(fèi)用和稅金，賣出價不扣除賣出金融商品過程中支付的各種費(fèi)用和稅金。該銀行第四季度上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅=［690-(564-0.7)-55］×5%=3.59（萬元）。

 

　　10．某郵局2008年1月份取得報刊發(fā)行收入200000元，郵寄業(yè)務(wù)收入300000元，信封、信紙銷售收入40000元，其他郵政業(yè)務(wù)收入60000元，該郵局當(dāng)月應(yīng)繳納營業(yè)稅()。（2009年原）

　　A．168000元

　　B．18000元

　　C．25000元

　　D．30000元

 

　　正確答案:B解題思路：上述業(yè)務(wù)收入都應(yīng)計入郵電通信業(yè)的營業(yè)額。該郵局當(dāng)月應(yīng)繳納營業(yè)稅=(200000+300000+40000+60000)×3%=18000（元）。出收入、播映收入（不含廣告播映）、其他文化收入、經(jīng)營游覽場所收入和體育收入。