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　　1．依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有()。

　　A．登記注冊地標(biāo)準(zhǔn)

　　B．所得來源地標(biāo)準(zhǔn)

　　C．經(jīng)營行為實(shí)際發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)

　　D．實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)

 

　　正確答案:AD解題思路：居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。新企業(yè)所得稅法采用了"登記注冊地標(biāo)準(zhǔn)"和"實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)"兩個(gè)衡量標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)居民企業(yè)和非居民企業(yè)做了明確界定。

 

　　2．依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于所得來源地的確定說法，正確的有()。

　　A．銷售貨物所得按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定

　　B．提供勞務(wù)所得按照提供勞務(wù)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定

　　C．不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定

　　D．權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定

 

　　正確答案:AD解題思路：提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定；不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定。

 

　　3．以下適用25%企業(yè)所得稅稅率的企業(yè)有()。

　　A．在中國境內(nèi)的居民企業(yè)

　　B．在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所，且取得的所得與機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)

　　C．在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所，但取得的所得與機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)

　　D．在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)

 

　　正確答案:AB解題思路：居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所，且取得的所得與機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用25%的稅率；在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但取得的所得與機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)實(shí)際減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

 

　　4．下列屬于企業(yè)按照公允價(jià)值確定收入的收入形式的有()。

　　A．債務(wù)的豁免

　　B．股權(quán)投資

　　C．勞務(wù)

　　D．不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資

 

　　正確答案:BCD解題思路：企業(yè)取得收入的非貨幣形式，包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)投資、存貨、不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資、勞務(wù)以及有關(guān)權(quán)益等。實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，按照公允價(jià)值確定收入額。

 

　　5．企業(yè)提供勞務(wù)完工進(jìn)度的確定，可選用下列方法()。

　　A．發(fā)生收入占總收入的比例

　　B．已提供勞務(wù)占勞務(wù)總量的比例

　　C．發(fā)生成本占總成本的比例

　　D．已完工作的測量

 

　　正確答案:BCD解題思路：企業(yè)提供勞務(wù)完工進(jìn)度的確定，可選用下列方法：①已完工作的測量；②已提供勞務(wù)占勞務(wù)總量的比例；③發(fā)生成本占總成本的比例。

 

　　6．企業(yè)所得稅法規(guī)定的"轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入"包括轉(zhuǎn)讓()。

　　A．無形資產(chǎn)

　　B．存貨

　　C．股權(quán)

　　D．債權(quán)

 

　　正確答案:ACD解題思路：B選項(xiàng)：銷售存貨取得的收入屬于銷售貨物收入。

 

　　7．以下關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的表述正確的有()。

　　A．股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以投資方收到分配金額確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　B．利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　C．租金收入，在實(shí)際收到租金收入時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　D．接受捐贈(zèng)收入，在實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

 

　　正確答案:BD解題思路：股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除另有規(guī)定外，以被投資方作出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；租金收入，一般情況下，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

 

　　8．納稅人下列行為應(yīng)視同銷售確認(rèn)企業(yè)所得稅收入的有()。

　　A．將貨物用于對(duì)外投資

　　B．將商品用于捐贈(zèng)

　　C．將產(chǎn)品用于職工福利

　　D．將產(chǎn)品用于在建工程

 

　　正確答案:ABC解題思路：企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利和利潤分配等用途，應(yīng)視同銷售，但對(duì)于貨物在同一法人實(shí)體內(nèi)部之間的轉(zhuǎn)移，比如用于在建工程、管理部門等不作銷售處理。

 

　　9．下列情況屬于企業(yè)內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認(rèn)收入的有()。

　　A．將資產(chǎn)用于市場推廣

　　B．將資產(chǎn)用于對(duì)外贈(zèng)送

　　C．將資產(chǎn)在境內(nèi)總機(jī)構(gòu)及其境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移

　　D．將自建商品房轉(zhuǎn)為自用

 

　　正確答案:CD解題思路：屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)的行為包括：(1)將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品；(2)改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能；(3)改變資產(chǎn)用途（如，自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營）；(4)將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移（除將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至境外以外）；(5)上述兩種或兩種以上情形的混合；(6)其他不改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。

 

　　10．依據(jù)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的規(guī)定，下列收入中，屬于免稅收入的有()。（2009年原）

　　A．企業(yè)購買國債取得的利息收入

　　B．非營利組織從事營利性活動(dòng)取得的收入

　　C．在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)從非上市居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)有實(shí)際聯(lián)系的紅利收入

　　D．在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)連續(xù)持有上市公司股票不足12個(gè)月取得的投資收益

 

　　正確答案:AC解題思路：非營利組織從事營利性活動(dòng)取得的收入，應(yīng)按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅，不屬于免稅收入，B選項(xiàng)不正確；免稅的投資收益不包括非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益，D選項(xiàng)不正確。