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　　A．合理性原則

　　B．相關性原則

　　C．穩(wěn)健性原則

　　D．收付實現制原則

 

　　正確答案:CD解題思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項目的原則包括：權責發(fā)生制原則、配比原則、相關性原則、確定性原則、合理性原則。

 

　　12．下列可以當期直接或分期間接在企業(yè)所得稅前扣除的稅金有()。

　　A．購買材料允許抵扣的增值稅進項稅

　　B．購置小轎車自用不得抵扣的增值稅進項稅

　　C．出口關稅

　　D．企業(yè)所得稅

 

　　正確答案:BC解題思路：不得在企業(yè)所得稅前扣除的稅金包括企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅。

 

　　13．以下屬于職工福利費范疇的項目有()。

　　A．內設職工食堂的設施維修費

　　B．福利部門工作人員的工資

　　C．福利部門工作人員的社會保險費

　　D．勞動保護費

 

　　正確答案:ABC解題思路：ABC選項都屬于職工福利費范疇；D選項屬于生產成本、制造費用或銷售費用。

 

　　14．以下保險費可在企業(yè)所得稅前扣除的有()。

　　A．企業(yè)為其職工支付的國務院稅務主管部門規(guī)定的補充養(yǎng)老保險費

　　B．企業(yè)為其職工支付的省級政府規(guī)定標準的基本醫(yī)療保險費

　　C．企業(yè)為其投資者或者職工支付的商業(yè)養(yǎng)老分紅型保險費

　　D．企業(yè)為其投資者或者職工支付的家庭財產保險費

 

　　正確答案:AB解題思路：企業(yè)按照國務院有關主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，準予扣除；企業(yè)為其投資者或者職工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，在國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的范圍和標準內，準予扣除；除企業(yè)按照國家有關規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務院財政、稅務主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險費外，企業(yè)為其投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除。

 

　　15．下列支出中，在符合真實性交易原則的前提下，可以從應納稅所得額中直接據實扣除的有()。

　　A．違約金

　　B．訴訟費用

　　C．提取未付的職工工資

　　D．實際發(fā)生的業(yè)務招待費

 

　　正確答案:AB解題思路：選項AB:在符合真實性原則的前提下，可以從應納稅所得額中直接據實扣除；選項C：尚未實際支付的工資，不得在企業(yè)所得稅前扣除；選項D:按照規(guī)定的標準計算扣除，不能直接扣除。

 

　　16．下列在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得扣除的項目有()。

　　A．企業(yè)為職工子女入托支付給幼兒園的非廣告性質的贊助支出

　　B．利潤分紅支出

　　C．企業(yè)違反銷售協議被采購方索取的罰款

　　D．違反食品衛(wèi)生法被政府處以的罰款

 

　　正確答案:ABD解題思路：C選項屬于企業(yè)間經營罰款，可以在企業(yè)所得稅前扣除；ABD選項均不得在企業(yè)所得稅前扣除。

 

　　17．下列各項中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有()。

　　A．自創(chuàng)商譽計算攤銷費用

　　B．企業(yè)整體轉讓時外購商譽的支出

　　C．以融資租賃方式租入的固定資產計提的折舊

　　D．與經營活動無關的無形資產的攤銷

 

　　正確答案:AD解題思路：自創(chuàng)商譽、與經營活動無關的無形資產，不得在企業(yè)所得稅前計提攤銷或折舊間接扣除；外購商譽支出在企業(yè)整體轉讓或者清算時，準予扣除；以融資租賃方式租入的固定資產可以通過計提折舊的方式在企業(yè)所得稅稅前扣除。

 

　　18．依據企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，應作為長期待攤費用的有()。（2009年原）

　　A．長期借款的利息支出

　　B．租入固定資產的改建支出

　　C．固定資產的大修理支出

　　D．已提足折舊的固定資產的改建支出

 

　　正確答案:BCD解題思路：企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長期待攤費用，按照規(guī)定攤銷的，準予扣除：(1)已足額提取折舊的固定資產的改建支出；(2)租入固定資產的改建支出；(3)固定資產的大修理支出；(4)其他應當作為長期待攤費用的支出。

 

　　19．依據企業(yè)所得稅相關規(guī)定，固定資產大修理支出需要同時符合的條件有()。

　　A．修理后固定資產被用于新的或不同的用途

　　B．修理后固定資產的使用年限延長2年以上

　　C．修理后固定資產的使用年限延長1年以上

　　D．修理支出達到取得固定資產時計稅基礎的50%以上

 

　　正確答案:BD解題思路：企業(yè)所得稅法所指固定資產的大修理支出，是指同時符合下列條件的支出：(1)修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎50%以上；(2)修理后固定資產的使用年限延長2年以上。

 

　　20．下列資產損失，應以清單申報的方式向稅務機關申報扣除的有()。

　　A．同定資產達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失

　　B．企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗

　　C．因債務人破產發(fā)生的壞賬損失

　　D．企業(yè)對外投資發(fā)生的損失

 

　　正確答案:AB解題思路：選項AB屬于應以清單申報的方式向稅務機關申報扣除的損失；選項CD屬于采取專項申報的形式申報扣除的損失。