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　　A．合理性原則

　　B．相關(guān)性原則

　　C．穩(wěn)健性原則

　　D．收付實(shí)現(xiàn)制原則

 

　　正確答案:CD解題思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的原則包括：權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、相關(guān)性原則、確定性原則、合理性原則。

 

　　12．下列可以當(dāng)期直接或分期間接在企業(yè)所得稅前扣除的稅金有()。

　　A．購買材料允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅

　　B．購置小轎車自用不得抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅

　　C．出口關(guān)稅

　　D．企業(yè)所得稅

 

　　正確答案:BC解題思路：不得在企業(yè)所得稅前扣除的稅金包括企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅。

 

　　13．以下屬于職工福利費(fèi)范疇的項(xiàng)目有()。

　　A．內(nèi)設(shè)職工食堂的設(shè)施維修費(fèi)

　　B．福利部門工作人員的工資

　　C．福利部門工作人員的社會保險(xiǎn)費(fèi)

　　D．勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)

 

　　正確答案:ABC解題思路：ABC選項(xiàng)都屬于職工福利費(fèi)范疇；D選項(xiàng)屬于生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用或銷售費(fèi)用。

 

　　14．以下保險(xiǎn)費(fèi)可在企業(yè)所得稅前扣除的有()。

　　A．企業(yè)為其職工支付的國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

　　B．企業(yè)為其職工支付的省級政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

　　C．企業(yè)為其投資者或者職工支付的商業(yè)養(yǎng)老分紅型保險(xiǎn)費(fèi)

　　D．企業(yè)為其投資者或者職工支付的家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

 

　　正確答案:AB解題思路：企業(yè)按照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，準(zhǔn)予扣除；企業(yè)為其投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，在國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，準(zhǔn)予扣除；除企業(yè)按照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)外，企業(yè)為其投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除。

 

　　15．下列支出中，在符合真實(shí)性交易原則的前提下，可以從應(yīng)納稅所得額中直接據(jù)實(shí)扣除的有()。

　　A．違約金

　　B．訴訟費(fèi)用

　　C．提取未付的職工工資

　　D．實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

 

　　正確答案:AB解題思路：選項(xiàng)AB:在符合真實(shí)性原則的前提下，可以從應(yīng)納稅所得額中直接據(jù)實(shí)扣除；選項(xiàng)C：尚未實(shí)際支付的工資，不得在企業(yè)所得稅前扣除；選項(xiàng)D:按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算扣除，不能直接扣除。

 

　　16．下列在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的項(xiàng)目有()。

　　A．企業(yè)為職工子女入托支付給幼兒園的非廣告性質(zhì)的贊助支出

　　B．利潤分紅支出

　　C．企業(yè)違反銷售協(xié)議被采購方索取的罰款

　　D．違反食品衛(wèi)生法被政府處以的罰款

 

　　正確答案:ABD解題思路：C選項(xiàng)屬于企業(yè)間經(jīng)營罰款，可以在企業(yè)所得稅前扣除；ABD選項(xiàng)均不得在企業(yè)所得稅前扣除。

 

　　17．下列各項(xiàng)中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有()。

　　A．自創(chuàng)商譽(yù)計(jì)算攤銷費(fèi)用

　　B．企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓時(shí)外購商譽(yù)的支出

　　C．以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊

　　D．與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的無形資產(chǎn)的攤銷

 

　　正確答案:AD解題思路：自創(chuàng)商譽(yù)、與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的無形資產(chǎn)，不得在企業(yè)所得稅前計(jì)提攤銷或折舊間接扣除；外購商譽(yù)支出在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予扣除；以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)可以通過計(jì)提折舊的方式在企業(yè)所得稅稅前扣除。

 

　　18．依據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，應(yīng)作為長期待攤費(fèi)用的有()。（2009年原）

　　A．長期借款的利息支出

　　B．租入固定資產(chǎn)的改建支出

　　C．固定資產(chǎn)的大修理支出

　　D．已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

 

　　正確答案:BCD解題思路：企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除：(1)已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出；(2)租入固定資產(chǎn)的改建支出；(3)固定資產(chǎn)的大修理支出；(4)其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費(fèi)用的支出。

 

　　19．依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，固定資產(chǎn)大修理支出需要同時(shí)符合的條件有()。

　　A．修理后固定資產(chǎn)被用于新的或不同的用途

　　B．修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上

　　C．修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長1年以上

　　D．修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)計(jì)稅基礎(chǔ)的50%以上

 

　　正確答案:BD解題思路：企業(yè)所得稅法所指固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時(shí)符合下列條件的支出：(1)修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上；(2)修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上。

 

　　20．下列資產(chǎn)損失，應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除的有()。

　　A．同定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報(bào)廢清理的損失

　　B．企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗

　　C．因債務(wù)人破產(chǎn)發(fā)生的壞賬損失

　　D．企業(yè)對外投資發(fā)生的損失

 

　　正確答案:AB解題思路：選項(xiàng)AB屬于應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除的損失；選項(xiàng)CD屬于采取專項(xiàng)申報(bào)的形式申報(bào)扣除的損失。