2014年注冊會計師執業資格考試章節練習稅法-個人所得稅法
發布時間：2014-04-16 共2頁
一、單項選擇題（每題1分，每題只有一個正確答案）
1．目前我國個人所得稅的征收采用的是()的模式。
A．分類征收制
B．綜合征收制
C．混合征收制
D．分類與綜合相結合
正確答案:A解題思路：目前，我國個人所得稅的征收采用的是分類征收制的模式。
2．下列屬于稿酬所得的項目是()。
A．記者在本單位刊物發表文章取得的報酬
B．提供著作的版權而取得的報酬
C．將國外的作品翻譯出版取得的報酬
D．書畫家出席筆會現場潑墨書寫取得的收入
正確答案:C解題思路：A選項屬于工資、薪金所得；B選項屬于特許權使用費所得；D選項屬于勞務報酬所得。
3．李某在2013年3月將一處住房出租給張某（已簽訂合同）。下列各項稅務處理中，正確的是()。
A．應按12%的稅率繳納房產稅
B．應按0.05%的稅率繳納印花稅
C．應按20%的稅率繳納個人所得稅
D．應在3%稅率基礎上減半繳納營業稅
正確答案:D解題思路：個人出租居住用房，應按4%的稅率繳納房產稅；按10%的稅率繳納個人所得稅；在3%稅率基礎上減半繳納營業稅。對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅。
4．個人所得稅法規定，對一次勞務報酬收入畸高的應實行加成征收，所謂"一次勞務報酬收入畸高"是指()。
A．一次取得的勞務報酬的應納稅所得額超過10000元
B．一次取得的勞務報酬的應納稅所得額超過20000元
C．一次取得的勞務報酬收入超過10000元
D．一次取得的勞務報酬收入超過20000元
正確答案:B解題思路："一次勞務報酬收入畸高"是指一次取得的勞務報酬的應納稅所得額超過20000元。
5．依據個人所得稅相關規定，計算財產轉讓所得時，下列各項準予扣除的是()。
A．定額800元
B．定額800元或定率20%
C．財產凈值
D．財產原值和合理費用
正確答案:D解題思路：根據個人所得稅相關規定，計算財產轉讓標準所得時準，按財產原值和合理費用進行扣除。
6．計算個人所得稅時，允許稅前全額扣除的公益、救濟性捐贈是()。
A．用于對科研機構研究經費的資助
B．通過非營利性的社會團體向貧困地區的捐贈
C．通過非營利性的社會團體和國家機關向革命老區的捐贈
D．通過非營利性的社會團體向農村義務教育的捐贈
正確答案:D解題思路：用于對科研機構研究經費的資助，如果是非關聯的，經主管稅務機關確定，可以全額扣除，選項A中沒有明確其關聯性，所以不選；選項BC屬于限額扣除的項目，只有選項D屬于全額扣除的項目。
7．王先生2013年2月達到法定退休年齡而退休，每月領取退休工資2700元，3月份被一家公司聘用，月工資4500元。2013年3月王先生應繳納個人所得稅()元。
A．0
B．30
C．125
D．265
正確答案:B解題思路：法定退休1資免納個人所得稅，再任職收入按照工資、薪金所得納稅。2013年3月王先生應納個人所得稅=（4500-3500）×3%=30（元）。
8．中國公民潘某為某外資企業工作人員，2012年被派往境外工作，每月工資12000元。2012年3月潘某獲得境外上市公司股票期權（該股票期權不可公開交易）并在當年行權，2013年3月轉讓了該股票，取得轉讓凈所得500000元人民幣。按我國稅法規定，潘某2013年的所得應繳納個人所得稅()元。
A．75480
B．80640
C．92780
D．110620
正確答案:D解題思路：潘某2013年的所得應繳納個人所得稅=500000×20%+［(12000-4800)×20%-555］×12=100000+10620=110620（元）。2012年潘某行權時，已按"工資、薪金所得"適用的規定計算繳納過個人所得稅。2013年將行權后的股票再轉讓時，只需按獲得的高于購買日公平市場價的差額，按照"財產轉讓所得"的規定，轉讓境外上市公司股票的，需計算繳納個人所得稅。
9．韓國居民崔先生受其供職的境外公司委派，來華從事設備安裝調試工作，在華停留60天，期間取得境外公司支付的工資40000元，取得中國體育彩票中獎收入20000元。崔先生應在中國繳納個人所得稅()。
A．4000元
B．5650元
C．9650元
D．10250元
正確答案:A解題思路：首先判斷崔先生為我國非居民納稅人，由于在華居住天數不超過90天，其境外支付不由中國境內機構負擔的工資、薪金不在我國納稅（用公式套算時，境內支付工資為0，稅額計算結果也為0）。而體彩中獎收入20000元作為來源于我國境內的偶然所得，應在我國繳納個人所得稅=20000×20%=4000（元）。
10．我國居民王某為某大學會計教授，2012年9月在本職工作之余為A單位提供咨詢取得收入5000元；到B學校講學4次，每次收入均為2000元（合同注明講學收入為稅后收入）。則王某就上述收入在2012年9月份應繳納的個人所得稅為()。（不考慮除個人所得稅以外的其他稅費）
A．2000元
B．1920元
C．2704.76元
D．2323.81元
正確答案:D解題思路：提供咨詢取得收入應納稅額=5000×(1-20%)×20%=800（元）
到B校講學以一個月內取得的收入為一次。
