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一、單項(xiàng)選擇題

1.執(zhí)行海通科技公司2006年度會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師正在對(duì)海通科技公司開(kāi)具的銷(xiāo)售發(fā)票進(jìn)行檢查，并側(cè)重檢查銷(xiāo)售發(fā)票的蓋章。以下情況中，不符合審計(jì)人員的職業(yè)懷疑態(tài)度要求的是（）。
A.對(duì)所檢查的每張銷(xiāo)售發(fā)票，注意蓋章是否清晰可見(jiàn)，有無(wú)異常的跡象
B.除非有跡象表明發(fā)票的蓋章是偽造的，一般不必要求公司送檢發(fā)票
C.進(jìn)行常規(guī)檢查后如果沒(méi)有發(fā)現(xiàn)明顯跡象，可以認(rèn)為發(fā)票是真實(shí)可靠的
D.取得可靠證據(jù)，足以證明所檢查的銷(xiāo)售發(fā)票上的蓋章確實(shí)不是偽造的

2.海通科技公司規(guī)定，領(lǐng)取原材料時(shí)，需要填制領(lǐng)料單，并按下列要求進(jìn)行審批、登記和流轉(zhuǎn)。其中，你認(rèn)為存在缺陷的是（）。
A.三個(gè)車(chē)間的領(lǐng)料單應(yīng)統(tǒng)一格式，事先連續(xù)編號(hào)，按順序使用
B.每張領(lǐng)料單只能填列一種材料，領(lǐng)料前需經(jīng)車(chē)間主管人員批準(zhǔn)
C.領(lǐng)料單一式三聯(lián)，領(lǐng)取材料后，其中一聯(lián)連同材料返還車(chē)間
D.倉(cāng)庫(kù)登記材料明細(xì)賬后將領(lǐng)料單的另外兩聯(lián)傳遞給會(huì)計(jì)部門(mén)

3.在評(píng)估舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師注意到被審計(jì)存在下列（）情況，應(yīng)當(dāng)著重考慮該客戶(hù)的資產(chǎn)被侵占的舞弊風(fēng)險(xiǎn)大大增加。
A.公司、管理層或治理層存在違反證券或其他方面法律法規(guī)的不良記錄，或是因涉嫌舞弊或違反法律法規(guī)而遭起訴
B.管理層由一個(gè)或少數(shù)人，如控股股東代表，也可能是股東以外的經(jīng)理人掌控，缺乏共同決策或制衡措施
C.在免稅區(qū)或稅收優(yōu)惠地區(qū)設(shè)置重要的銀行賬戶(hù)或組成部分，往往難以判斷此類(lèi)業(yè)務(wù)或交易是否具有正當(dāng)?shù)纳虡I(yè)理由
D.存在大量單位價(jià)值高、體積小、易于變現(xiàn)、且不易識(shí)別所有權(quán)歸屬的存貨、固定資產(chǎn)或其他資產(chǎn)

4.在注冊(cè)會(huì)計(jì)師看來(lái)，如果處于重要資產(chǎn)管理或控制崗位的員工（），該員工侵占資產(chǎn)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)可能最高。
A.缺少?gòu)?qiáng)制休假制度
B.管理層或員工不重視相關(guān)控制
C.對(duì)公司存在敵對(duì)情緒
D.不相容職務(wù)的分離不充分

5.被審計(jì)單位管理層應(yīng)根據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的具體要求在管理層聲明書(shū)中就以下內(nèi)容做出相應(yīng)的聲明，但其中的表述（）是不恰當(dāng)?shù)摹?
A.被審計(jì)單位期間所有交易均已入賬
B.無(wú)重大的不確定事項(xiàng)
C.無(wú)違法、違紀(jì)、錯(cuò)誤或舞弊現(xiàn)象
D.所有重大調(diào)整事項(xiàng)已作調(diào)整

6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在將統(tǒng)計(jì)抽樣方法用于細(xì)節(jié)測(cè)試時(shí)，如果（），則可以接受抽樣總體，認(rèn)為所測(cè)試的交易或賬戶(hù)余額不存在重大錯(cuò)報(bào)。
A.計(jì)算的總體錯(cuò)報(bào)上限低于但很接近可容忍錯(cuò)報(bào)
B.調(diào)整后的總體錯(cuò)報(bào)低于但很接近可容忍錯(cuò)報(bào)
C.樣本偏差率遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于可容忍偏差率
D.估計(jì)的樣本偏差率上限低于但接近于可容忍偏差率

7.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的可容忍信賴(lài)過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)為10%，可容忍偏差率為6%，并預(yù)期至多發(fā)現(xiàn)3例偏差，則依據(jù)公式計(jì)算的樣本量為（）。
A.101
B.112
C.122
D.138

8.在審計(jì)海通科技公司2006年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊或認(rèn)為所獲取的信息表明可能存在舞弊，應(yīng)遲早與海通科技公司相關(guān)人員溝通。在確定的溝通人員的層次時(shí)，下列（）觀點(diǎn)是不正確的。
A.如果發(fā)現(xiàn)一般職員舞弊，應(yīng)與中層管理層人員溝通
B.如果發(fā)現(xiàn)中層管理層人員舞弊，應(yīng)當(dāng)與高層管理層人員溝通
C.如果發(fā)現(xiàn)高層管理層人員舞弊，應(yīng)當(dāng)與治理層人員溝通
D.如果發(fā)現(xiàn)治理層舞弊，應(yīng)當(dāng)在股東大會(huì)上作陳述

9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)要求執(zhí)行代編業(yè)務(wù)。在以下所提的各項(xiàng)要求中，不適當(dāng)?shù)氖牵ǎ?
A.遵循中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)規(guī)范
B.不對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性提出要求
C.并不能對(duì)財(cái)務(wù)信息提出任何鑒證結(jié)論
D.不對(duì)服務(wù)對(duì)象主體提供任何保證成分

10.按照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則第4111號(hào)――代編財(cái)務(wù)信息》的規(guī)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行代編業(yè)務(wù)時(shí)，必須（）。
A.保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎和獨(dú)立性
B.當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的名字與代編的財(cái)務(wù)信息相聯(lián)系時(shí)，出具代編業(yè)務(wù)報(bào)告
C.審驗(yàn)管理層對(duì)重大錯(cuò)報(bào)的解釋
D.在代編報(bào)告中增加一個(gè)段落，提醒注意代編財(cái)務(wù)信息沒(méi)有背離采用的編制基礎(chǔ)

11.在評(píng)估舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師注意到海通科技公司存在下列（）情況，應(yīng)當(dāng)著重考慮該客戶(hù)對(duì)財(cái)務(wù)信息做出虛假報(bào)告的風(fēng)險(xiǎn)大大增加。
A.存在大額現(xiàn)金被經(jīng)手或處理的情形
B.不相容職務(wù)的分離不充分，或獨(dú)立審核不力
C.對(duì)外勤審計(jì)工作的完成或?qū)徲?jì)報(bào)告的出具提出不合理的時(shí)間限制
D.對(duì)高層管理人員的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等財(cái)務(wù)支出審查薄弱

12.錯(cuò)誤是指非故意的財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)，而故意與否往往是注冊(cè)會(huì)計(jì)師難以判定的問(wèn)題，需要根據(jù)具體問(wèn)題進(jìn)行具體的判斷。對(duì)于在審查海通科技公司時(shí)發(fā)現(xiàn)的下列事項(xiàng)中，最可能屬于非故意的錯(cuò)報(bào)是（）。
A.固定資產(chǎn)毀損后未作及時(shí)的賬務(wù)處理
B.賒購(gòu)原材料并驗(yàn)收后未登記應(yīng)付賬款
C.收回應(yīng)收賬款后未及時(shí)貸記應(yīng)收賬款
D.償還銀行借款后未及時(shí)貸記銀行借款

13.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審查海通科技公司2006年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)海通科技公司存在下列事項(xiàng)，其中可能屬于舞弊的是（）。
A.海通科技公司對(duì)并未收到貨物的采購(gòu)業(yè)務(wù)支付款項(xiàng)
B.編表時(shí)未對(duì)計(jì)入應(yīng)收賬款的預(yù)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備
C.材料明細(xì)賬余額合計(jì)數(shù)與總賬余額不符
D.編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)處理數(shù)據(jù)產(chǎn)生了差異

14.以下關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表審閱業(yè)務(wù)的說(shuō)法中，不正確的是（）。
A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)審閱后的財(cái)務(wù)報(bào)表提供有限保證
B.執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審閱業(yè)務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常無(wú)須對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試
C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)審閱后的財(cái)務(wù)報(bào)表提供合理保證
D.執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審閱業(yè)務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常無(wú)須對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)實(shí)施函證

15.在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審閱業(yè)務(wù)時(shí)，如果（），注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施其認(rèn)為必要的更為廣泛的程序，以便能夠以消極方式提出結(jié)論或確定是否出具非無(wú)保留結(jié)論的報(bào)告。
A.獲悉在審閱過(guò)程中所獲取的信息有不正確、不完整
B.有理由相信所審閱的財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在重大錯(cuò)報(bào)
C.如果在擴(kuò)大詢(xún)問(wèn)范圍和獲取額外解釋之后仍然存在重大疑問(wèn)，且該疑問(wèn)可能顯示財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)
D.有理由相信財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)