2011年注會考試財務管理基礎章節練習試題21
發布時間：2011-10-22 共6頁
三、計算題
1.某公司甲車間采用滾動預算方法編制制造費用預算。已知2007年分季度的制造費用預算如下（其中間接材料費用忽略不計）：
2007年全年制造費用預算
單位：元
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2007年度 |
合計 | ||||
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項 目 |
第1季度 |
第2季度 |
第3季度 |
第4季度 | ||
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直接人工預算總工時（小時） |
11400 |
12060 |
12360 |
12600 |
48420 | |
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變動制造費用 |
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間接人工費用 |
50160 |
53064 |
54384 |
55440 |
213048 | |
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水電與維修費用 |
41040 |
43416 |
44496 |
45360 |
174312 | |
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小 計 |
91200 |
96480 |
98880 |
100800 |
387360 | |
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固定制造費用 |
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| |
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設備租金 |
38600 |
38600 |
38600 |
38600 |
154400 | |
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管理人員工資 |
17400 |
17400 |
17400 |
17400 |
69600 | |
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小 計 |
56000 |
56000 |
56000 |
56000 |
224000 | |
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制造費用合計 |
147200 |
152480 |
154880 |
156800 |
611360 | |
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2007年3月31日公司在編制2007年第2季度～2008年第1季度滾動預算時，發現未來的四個季度中將出現以下情況：
（1）間接人工費用預算工時分配率將上漲50%；
（2）原設備租賃合同到期，公司新簽訂的租賃合同中設備年租金將降低20%；
（3）預計直接人工總工時見“2007年第2季度～2008年第1季度制造費用預算”表。假定水電與維修費用預算工時分配率等其他條件不變。
要求：
（1）以直接人工工時為分配標準，計算下一滾動期間的間接人工費用預算工時分配率和水電與維修費用預算工時分配率；
（2）根據有關資料計算下一滾動期間的間接人工費用總預算額和每季度設備租金預算額；
（3）計算填列下表中用字母表示的項目（可不寫計算過程）：
2007年第2季度～2008年第1季度制造費用預算
單位：元
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2007年度 |
2008年度 |
合計 | ||
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項 目 |
第2季度 |
第3季度 |
第4季度 |
第1季度 | |
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直接人工預算總工時（小時） |
12100 |
（略） |
（略） |
11720 |
48420 |
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變動制造費用 |
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間接人工費用 |
A |
（略） |
（略） |
B |
（略） |
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水電與維修費用 |
C |
（略） |
（略） |
D |
（略） |
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小 計 |
（略） |
（略） |
（略） |
（略） |
493884 |
|
固定制造費用 |
|
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設備租金 |
E |
（略） |
（略） |
（略） |
（略） |
|
管理人員工資 |
F |
（略） |
（略） |
（略） |
（略） |
|
小 計 |
（略） |
（略） |
（略） |
（略） |
（略） |
|
制造費用合計 |
171700 |
（略） |
（略） |
（略） |
687004 |
2.
某企業生產和銷售A種產品，計劃期2007年四個季度預計銷售數量分別為1000件、1500件、2000件和1800件；A種產品預計單位售價為100元。假設每季度銷售收入中，本季度收到現金60%，另外40%要到下季度才能收回，上年末應收賬款余額為62000元。
要求：
（1）編制2007年銷售預算；
銷售預算 單位：元
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季度 |
1 |
2 |
3 |
4 |
全年 |
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銷售數量（件） |
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銷售單價（元/件） |
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銷售收入 |
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預計現金流入 | |||||
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上年應收賬款 |
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第一季度 |
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第二季度 |
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第三季度 |
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第四季度 |
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現金流入合計 |
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（2）確定2007年末應收賬款余額。
3.已知MC公司2007年按公式法編制的制造費用彈性預算如下表所示（其中較大的混合成本項目已經被分解）。
直接人工工時：22596～35508（小時）
生產能力利用程度：70%～110%
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項目 |
固定成本（a） |
單位變動成本（b） |
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管理人員工資 |
8700 |
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保險費 |
2800 |
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設備租金 |
2680 |
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維修費 |
1661.2 |
0.21 |
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水費 |
500 |
0.12 |
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輔助材料 |
1075.6 |
0.18 |
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燃油 |
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0.05 |
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輔助工人工資 |
|
0.55 |
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檢驗員工資 |
300 |
0.02 |
要求：按照列表法編制MC公司2007年制造費用預算（按10%為業務量間距）。
