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　　1.某公司2009年末有關(guān)數(shù)據(jù)如下：

　　單位：萬元

　　項目金額項目金額

　　貨幣資金300短期借款300

　　交易性金融資產(chǎn)200應(yīng)付賬款200

　　應(yīng)收票據(jù)102(年初168)長期借款975

　　應(yīng)收賬款98(年初82)所有者權(quán)益1025(年初775)

　　存貨500(年初460)營業(yè)收入3000

　　營業(yè)成本2400

　　固定資產(chǎn)1286(年初214)財務(wù)費(fèi)用10

　　無形資產(chǎn)14稅前利潤90

　　稅后利潤54

　　要求：

　?、贀?jù)以上資料，計算該公司2007年的流動比率、速動比率、存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)(成本)、應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù)周轉(zhuǎn)天數(shù)、長期資本負(fù)債率、利息保障倍數(shù)、銷售凈利率、權(quán)益凈利率(凡是分子分母涉及兩張不同報表的指標(biāo)，資產(chǎn)負(fù)債表中的數(shù)取平均數(shù))。

　?、诩僭O(shè)該公司同行業(yè)的各項比率的平均水平如下表所示，試根據(jù)①計算結(jié)果，對本公司財務(wù)狀況做出簡要評價。

　　比率名稱同行業(yè)平行水平

　　流動比率2.0

　　速動比率1.0

　　存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)(成本)6次

　　應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)30天

　　長期資本負(fù)債率40%

　　利息保障倍數(shù)8

　　銷售凈利率9%

　　權(quán)益凈利率10%

　　2.M公司2009年的資產(chǎn)負(fù)債表如下：

　　單位：萬元

　　資產(chǎn)年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債和股東權(quán)益年初數(shù)年末數(shù)

　　流動資產(chǎn)： 流動負(fù)債：

　　貨幣資金300875短期借款1250900

　　交易性金融資產(chǎn)250300交易性金融負(fù)債0100

　　應(yīng)收賬款1000010500應(yīng)付賬款75007800

　　應(yīng)收票據(jù)650775應(yīng)付票據(jù)15752025

　　應(yīng)收利息750875

　　存貨9501050一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債775800

　　一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)250200流動負(fù)債合計1110011625

　　其他流動資產(chǎn)425225非流動負(fù)債：

　　流動資產(chǎn)合計1357514800長期借款1250011750

　　非流動資產(chǎn)： 應(yīng)付債券15002000

　　長期股權(quán)投資50004500非流動負(fù)債合計1400013750

　　固定資產(chǎn)2000021000負(fù)債合計2510025375

　　無形資產(chǎn) 10000 12000股東權(quán)益：00

　　股本1250012500

　　留存收益1097514425

　　非流動資產(chǎn)合計3500037500股東權(quán)益合計2347526925

　　資產(chǎn)總計4857552300負(fù)債和股東權(quán)益總計4857552300

　　M公司2009年簡化的利潤表如下：

　　單位：萬元

　　項目2009年

　　一、營業(yè)收入28932

　　減：營業(yè)成本24156

　　營業(yè)稅金及附加276

　　銷售費(fèi)用480

　　管理費(fèi)用396

　　財務(wù)費(fèi)用354

　　加：公允價值變動收益 0

　　投資收益(經(jīng)營性)96

　　二、營業(yè)利潤3366

　　加：營業(yè)外收入0

　　減：營業(yè)外支出0

　　三、利潤總額3366

　　減：所得稅費(fèi)用841.5

　　四、凈利潤2524.5

　　2009年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量為22500萬元。

　　要求：

　　(1)計算2009年年末的凈營運(yùn)資本、速動比率、現(xiàn)金比率、現(xiàn)金流量比率、權(quán)益乘數(shù)、長期資本負(fù)債率、利息保障倍數(shù)、現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)和現(xiàn)金流量債務(wù)比。(簡化起見，涉及資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)均用年末數(shù))

　　(2)計算2009年的應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù)周轉(zhuǎn)次數(shù)、存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)(分別按銷售收入和銷售成本計算)(涉及資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)使用平均數(shù)計算)。

　　(3)假設(shè)該公司“貨幣資金”全部為經(jīng)營資產(chǎn)，“應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”不收取利息;“應(yīng)付票據(jù)”等短期應(yīng)付項目不支付利息;財務(wù)費(fèi)用全部為利息費(fèi)用，計算2009年年末的凈經(jīng)營資產(chǎn)和凈金融負(fù)債。

　　(4)計算2009年的稅前經(jīng)營利潤、稅后經(jīng)營凈利潤和稅后利息費(fèi)用。

　　(5)計算2009年的稅后經(jīng)營凈利率、凈經(jīng)營資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)、凈經(jīng)營資產(chǎn)凈利率、稅后利息率、經(jīng)營差異率、凈財務(wù)杠桿、杠桿貢獻(xiàn)率和權(quán)益凈利率(涉及資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)利用年末數(shù)計算)。(保留1位小數(shù))

　　3.已知A公司的有關(guān)資料如下表所示：

　　單位：萬元

　　項目2007年2008年2009年

　　年末資產(chǎn)總額120001600020000

　　年末負(fù)債總額7500960010000

　　營業(yè)收入150001800025000

　　凈利潤200018003000

　　要求：

　　(1)分別計算2008年、2009年的下列指標(biāo)(涉及的資產(chǎn)負(fù)債表的數(shù)據(jù)按平均數(shù)計算)：

　　①權(quán)益凈利率;

　?、阡N售凈利率;

　?、劭傎Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(保留四位小數(shù));

　?、軝?quán)益乘數(shù)。

　　(2)用差額分析法分析銷售凈利率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、權(quán)益乘數(shù)各個因素的變動對權(quán)益凈利率的影響。