2011年注冊會計師考試《審計》第十七章考點自測試題
發布時間：2011-10-22 共6頁
三、簡答題
1.某企業倉庫保管員負責登記存貨臺賬，以便對倉庫中所有存貨項目的收、發、存進行永續記錄。當收到驗收部門送交的存貨和驗收單后，根據驗收單登記存貨臺賬。平時，各車間或其他部門如果需要領取原材料，都可以填寫領料單，倉庫保管員根據領料單發出原材料。公司輔助材料的用量很少，因此領取輔助材料時，沒有要求使用領料單。各車間經常有輔助材料剩余（根據每天特定工作購買而未消耗掉，但其實還可再為其他工作所用的），這些材料由車間自行保管，無須通知倉庫。如果倉庫保管員有時間，偶爾也會對存貨進行實地盤點。根據上述描述，回答以下問題：
（1）你認為上述描述的內部控制有什么缺陷？并簡要說明該缺陷可能導致的錯弊。
（2）針對該企業存貨循環上的弱點，提出改進建議。
2.李濤注冊會計師是華昌公司2009年度財務報表審計的外勤負責人，在審計過程中，需對負責負債項目審計的助理人員提出的相關問題予以解答。請代李濤注冊會計師為審計的助理人員解釋。
（1）現金監盤與存貨監盤有哪些不同?
（2）存貨截止的主要方法是什么?注冊會計師在對期末存貨進行截止測試時，通常應當關注的內容有哪些？
