2011年注冊會計師考試《審計》第十四章考點自測試題
發布時間：2011-10-22 共6頁
第十四章 風險應對
一、單項選擇題
1.注冊會計師B承接了丙公司2010年度財務報表審計業務，在評估后得知丙公司應收賬款項目存在重大錯報風險，注冊會計師B擬對該項目的重大錯報風險設計進一步審計程序。為使函證程序具有不可預見性，B擬對函證程序采取以下措施。其中，你認為合理的是（ ）。
A.向重要審計客戶甲寄發消極式詢證函
B.向余額很小、甚至為零的客戶乙寄發積極式詢證函
C.要求債務人丁證實其截至當年12月31日的欠款金額
D.要求丙公司財務人員代收詢證函并交給會計師事務所
2.下列針對期中證據以外的、剩余期間的補充證據的描述中不正確的是（ ）。
A.如果注冊會計師在期中對有關控制運行有效性獲取的審計證據比較充分，可以考慮適當減少需要獲取的剩余期間的補充證據
B.剩余期間越長，注冊會計師需要獲取的剩余期間的補充證據越少
C.評估的重大錯報風險對財務報表的影響越大，注冊會計師需要獲取的剩余期間的補充證據越多
D.對自動化運行的控制，注冊會計師更可能測試信息系統一般控制的運行有效性，以獲取控制在剩余期間運行有效性的審計證據
3.注冊會計師A接受了甲公司（上市公司）委托審計其2009年財務報表。經過評估后，注冊會計師為存在重大錯報風險較高的項目確定了進一步審計程序的性質和時間。以下計劃中恰當的是（ ）。
A.在2009年11月份監盤庫存商品
B.在2010年初檢查銷售退回業務
C.在2009年12月25日向重要客戶函證應收賬款
D.在2010年3月份觀察內部控制執行狀況
4.注冊會計師在對內部控制進行了解后，針對某一項認定制定審計計劃時，下列表述正確的是（ ?。?。
A.無論控制風險的估計水平如何，都必須執行控制測試
B.如果預期控制風險的水平為中等或低，可計劃最少的控制測試
C.如果預期控制風險的水平為最高，不執行控制測試
D.如果預期控制風險的水平為最高，可計劃擴大控制測試
5.注冊會計師在了解及評價被審計單位內部控制后，實施控制測試的范圍是（ ）。
A.對財務報表有重大影響的內部控制
B.并未有效運行的內部控制
C.有重大缺陷的內部控制
D.擬信賴的內部控制
6.下列關于實質性程序的結果對控制測試結果的影響表述不正確的是（?。?
A.如果通過實施實質性程序發現某項認定存在錯報，注冊會計師可以得出控制運行有效的結論
B.如果通過實施實質性程序未發現某項認定存在錯報，這本身并不能說明與該認定有關的控制是有效運行的
C.如果通過實施實質性程序發現某項認定存在錯報，注冊會計師應當在評價相關控制的運行有效性時予以考慮
D.如果實施實質性程序發現被審計單位沒有識別的重大錯報，通常表明內部控制存在重大缺陷，注冊會計師應當就這些缺陷與管理層和治理層進行溝通
7.審計甲有限責任公司2010年度財務報表時，注冊會計師A在風險評估階段發現甲有限責任公司在2010年12月份發生了多筆重大的銷售業務，并且還有若干筆大額銷售業務在2010年底尚未完成。對此，注冊會計師A首先應當（?。?，并在期末或期末以后檢查此類交易。
A.向甲有限責任公司的客戶發出詢證函
B.檢查財務報表編制過程中所作的會計調整
C.將財務報表與會計記錄相核對
D.考慮截止認定可能存在的重大錯報風險
