2011年注冊會計師考試《審計》第四章考點自測試題
發布時間：2011-10-22 共8頁
11.注冊會計師應當以職業懷疑態度計劃和執行鑒證業務，獲取有關鑒證對象信息是否不存在重大錯報的充分、適當的證據，下列有關證據的說法中錯誤的是（ ）。
A.證據的可靠性受其來源和性質的影響，并取決于獲取證據的具體環境
B.如果證據的質量存在缺陷，注冊會計師僅靠獲取更多的證據可能無法彌補其質量上的缺陷
C.證據的適當性是對證據數量的衡量，主要與注冊會計師確定的樣本量有關
D.所需證據的數量受鑒證對象信息重大錯報風險的影響，即風險越大，可能需要的證據數量越多
12.除下列（ ）情形外，注冊會計師應當視各情形影響的重大與廣泛程度提出保留結論或否定結論。
A.在基于責任方認定的業務中，注冊會計師的結論明確提及責任方認定，且責任方認定存在重大錯報
B.在承接業務后，發現標準或鑒證對象不適當，可能誤導預期使用者
C.如果發現標準或鑒證對象不適當，造成工作范圍受到限制
D.注冊會計師的結論提及責任方的認定，且該認定未在所有重大方面做出公允表達
13.會計師事務所的主任會計師為了適當履行對質量控制制度承擔的責任，應當制定相應的政策和程序，下列對相應政策和程序的表述中不正確的是（ ）。
A.合理保證擁有足夠的、具有必要素質和專業勝任能力并遵守職業道德規范的人員
B.在會計師事務所內部形成以服務為導向的文化
C.合理保證會計師事務所及人員遵守職業道德規范
D.會計師事務所各級管理層樹立質量至上的意識，通過言傳身教發揮示范作用
14.注冊會計師甲作為C公司年度財務報表審計的項目負責人，應當在整個審計過程中對項目組成員違反職業道德要求的跡象保持警惕。在發現項目組成員乙違反了職業道德要求后，注冊會計師甲首先應采取的最恰當的行動是（ ）。
A.將乙調離項目小組，并對乙所做的工作進行復核
B.確定乙的行為是否已對審計質量造成實質性的損害
C.解除業務約定，并向C公司管理層說明具體原因
D.與會計師事務所相關人員商討，以便采取適當的措施
15.下列有關客戶關系和具體業務的接受與保持的說法中錯誤的是（ ）。
A.會計師事務所在承接業務前，可以評價自身的執業能力，但不是必須的
B.如果決定接受或保持客戶關系和具體業務，會計師事務所應與客戶就相關問題達成一致理解，并形成書面業務約定書，將對業務的性質、范圍和局限性產生誤解的風險降至最低
C.在確定是否保持客戶關系時，會計師事務所應當考慮在本期或以前業務執行過程中發現的重大事項，及其對保持客戶關系可能造成的影響
D.如果在本期或以前業務執行過程中發現客戶守法經營意識淡薄或內部控制環境惡劣，或者對業務范圍施加重大限制，或者存在其他嚴重影響業務執行的情形等，會計師事務所應當考慮其對保持客戶關系可能造成的影響。必要時，可以考慮終止該客戶關系
16.下列有關會計師事務所人力資源方面的表述錯誤的是（ ）。
A.會計師事務所應當對每項業務委派至少兩名項目負責人
B.會計師事務所的人員結構和晉級的階梯方式，向員工傳遞了清晰的職業發展道路信息，直接幫助員工制定規劃，具有明顯的激勵作用
C.培訓是提高會計師事務所人員素質、專業勝任能力和幫助員工職業發展的重要途徑
D.如果不具備內部技術和培訓資源或基于其他原因，會計師事務所可以利用具有適當資格的外部人員
17.下列有關會計師事務所業務執行的表述中，錯誤的是（ ）。
A.咨詢僅是指與會計師事務所外部具有專門知識的人員，在適當專業層次上進行的討論，以解決疑難問題或爭議事項
B.業務執行是編制和實施業務計劃、形成和報告業務結果的總稱
C.合理有效的監督工作，是提高會計師事務所工作質量、完成各項任務、向客戶提供符合質量要求的服務的必要保證
D.對金融機構執行的業務可能進行更加詳細的復核
18.會計師事務所應當設立投訴和指控渠道，以使會計師事務所的人員能夠沒有顧慮地提出所關心的問題，以下有關投訴真實性的表述中正確的是（ ）。
A.來自專家的投訴比來自客戶的投訴具有更高的真實性
B.來自客戶供應商的投訴比來自客戶的投訴具有更高程度的真實性
C.來自高級專業人員的投訴比來自其他人員的投訴具有更高的真實性
D.來自客戶的投訴比來自事務所內部相關人員的投訴具有更高的真實性
19.XYZ會計師事務所2010年3月21日完成了甲公司2009年度財務報表的審計工作，甲公司于3月21日正式簽發了其2009年度財務報表，XYZ事務所于3月22日簽發了審計報告。3月30日，甲公司對外公布了其上年度的財務報表。則該項審計業務的工作底稿最遲應在2010年（ ）以前歸檔。（假設每個月30天）
A.5月21日
B.4月21日
C.4月30日
D.5月30日
20.下列有關會計師事務所監控的說法中錯誤的是（ ）。
A.會計師事務所可以委派主任會計師、副主任會計師或具有足夠、適當經驗和權限的其他人員履行監控責任
B.向相關項目負責人以外的人員傳達已發現的缺陷，通常不指明涉及的具體業務，除非指明具體業務對這些人員適當履行職責是必要的
C.會計師事務所應當每年至少兩次將質量控制制度的監控結果，傳達給項目負責人及會計師事務所內部的其他適當人員，以使會計師事務所及其相關人員能夠在其職責范圍內及時采取適當的行動
D.如果實施監控程序的結果表明出具的報告可能不適當，或在執行業務過程中遺漏了應有的程序，會計師事務所應當確定采取適當的進一步行動，以遵守法律法規、職業道德規范和相關業務準則的規定。同時，會計師事務所應當考慮征詢法律意見
