2011年注冊會計師考試審計基礎章節練習題4
發布時間：2011-10-22 共7頁
二、多項選擇題
1.無論業務工作底稿存在于紙質、電子還是其他介質，會計師事務所都應當針對業務工作底稿設計和實施適當的控制，以實現（ ）。
A.允許項目組和其他經授權的人員為適當履行職責而接觸業務工作底稿
B.防止未經授權改動業務工作底稿
C.在業務的所有階段，尤其是在項目組成員共享信息或通過互聯網將信息傳遞給其他人員時，保護信息的完整性
D.使業務工作底稿清晰地顯示其生成、修改及復核的時間和人員
2.除特定情況外，會計師事務所應當對業務工作底稿包含的信息予以保密。這些特定情況包括（ ）。
A.取得客戶的授權
B.未取得客戶的授權，但根據法律法規的規定，會計師事務所為法律訴訟準備文件或提供證據
C.接受注冊會計師協會和監管機構依法進行的質量檢查
D.未取得客戶的授權，但會計師事務所向監管機構報告發現的違反法規行為
3.以下關于保存工作底稿期限的說法中，不正確的有（ ）。
A.對于相關服務業務的工作底稿，應自歸檔日起至少保存8年
B.對于審閱業務的工作底稿，自工作底稿歸檔日起至少保存l0年
C.對鑒證業務的工作底稿，應自業務報告日起至少保存l0年
D.對于其他鑒證業務的工作底稿，應自業務報告日起至少保存7年
4.監督是質量控制的一個重要因素，項目負責人對業務的監督內容具體包括的方面有（ ）。
A.追蹤業務進程
B.考慮項目組各成員的素質和專業勝任能力以及是否有足夠的時間執行工作，是否理解工作指令，是否按照計劃的方案執行工作
C.解決在執行業務過程中發現的重大問題，考慮其重要程度并適當修改原計劃的方案
D.識別在執行業務過程中需要咨詢的事項或需要由經驗較豐富的項目組成員考慮的事項
5.丁注冊會計師作為乙公司年度財務報表審計業務的項目負責人，負有對審計業務進行指導、監督、復核的責任。在丁注冊會計師所安排的下列復核計劃中，你認可的有（ ）。
A.由已工作四年的業務助理復核本年剛參加工作的業務助理的工作
B.由已工作一年的業務助理復核本年開始執業的注冊會計師的工作
C.由專家復核助理人員在專家指導下的工作
D.由項目經理復核非簽字注冊會計師的工作
6.作為某企業年度財務報表審計業務的項目負責人，注冊會計師甲對審計業務實施監督的內容，應包括（ ）。
A.解決在審計過程中發現的重大問題，考慮其重要程度并適當修改審計計劃
B.考慮相關事項是否已進行適當咨詢，由此形成的結論是否得到記錄和執行
C.獲取的審計證據是否充分、適當，已實施的審計工作是否支持形成的結論
D.識別在審計過程中需要咨詢或需要由經驗較豐富的項目組成員考慮的事項
7.會計師事務所應當制定程序，評價員工的素質和專業勝任能力。在委派項目組以及確定所需的監督層次時，會計師事務所應當從（ ）方面考慮員工是否具有的素質和專業勝任能力。
A.掌握會計師事務所質量控制政策和程序
B.掌握法律法規、職業道德規范和業務準則的規定
C.具有職業判斷能力
D.通過適當的培訓和參與業務，獲得執行類似性質和復雜程度業務的知識和實務經驗
8.由于執業環境和工作要求在不斷發生變化，會計師事務所應當采取措施確保人員持續保持必要的素質和專業勝任能力。會計師事務所可以提高人員素質和專業勝任能力的途徑包括（ ）。
A.職業教育
B.職業發展，包括培訓
C.工作經驗
D.由經驗更豐富的員工提供輔導
9.會計師事務所應當制定政策和程序，合理保證擁有足夠的具有必要素質和專業勝任能力并遵守職業道德的人員。會計師事務所人力資源管理的核心包括（ ）。
A.人員年齡是否在60歲以下
B.人員數量是否足夠
C.人員素質是否達到標準
D.人員學歷是否為本科或以上
10.會計師事務所針對解除業務約定或同時解除業務約定及其客戶關系制定的政策和程序應當包括的要求有（ ）。
A.考慮是否存在法律法規的規定，要求會計師事務所應當保持現有的客戶關系，或向監管機構報告解除的情況及原因
B.記錄重大事項及其咨詢情況、咨詢結論和得出結論的依據
C.如果確定解除業務約定或同時解除業務約定及其客戶關系是適當的，會計師事務所應當就解除的情況及原因，與客戶適當級別的管理層和治理層討論
D.與客戶適當級別的管理層和治理層討論會計師事務所根據有關事實和情況可能采取的適當行動
11.會計師事務所在接受鑒證業務時，應當考慮客戶的誠信情況。考慮的主要事項包括（ ）。
A.客戶的經營性質
B.變更會計師事務所的原因
C.工作范圍是否受到不適當的限制的跡象
D.客戶主要股東、關鍵管理人員及治理層對內部控制環境和會計準則等的態度
12.下列會計師事務所制定的有關職業道德方面的政策和程序表述正確的有（ ）。
A.會計師事務所應將已識別的違反政策和程序的情況，立即傳達給需要與會計師事務所共同處理這些情況的項目負責人，以及需要采取適當行動的會計師事務所內部其他相關人員和受獨立性要求約束的人員
B.會計師事務所人員立即向會計師事務所報告對獨立性造成威脅的情況和關系，以便會計師事務所采取適當行動
C.所有應當保持獨立性的人員，將注意到的違反獨立性要求的情況立即告知會計師事務所
D.會計師事務所應重視及時向適當人員傳達收集的相關信息，以幫助其滿足獨立性要求
13.如果注冊會計師獲知他人不恰當地將其姓名與鑒證對象相關聯，則下列注冊會計師的做法中正確的有（ ）。
A.要求其停止這種行為
B.不用采取任何措施
C.將不恰當使用注冊會計師姓名這一情況告知所有已知的使用者
D.征詢法律意見
14.注冊會計師不能出具無保留結論報告的情況有（ ）。
A.在承接業務后，如果發現標準或鑒證對象不適當，造成工作范圍受到重大而廣泛的限制
B.在承接業務后，如果發現標準或鑒證對象不適當，可能會誤導預期使用者
C.注冊會計師的結論提及責任方的認定，且該認定未在所有重大方面做出公允表達
D.在承接業務后，發現由于積雪覆蓋無法對被鑒證單位的存貨（被鑒證單位的重要資產）實施監盤，并且無其他恰當替代程序
15.關于基于責任方認定業務和直接報告業務，下列敘述正確的有（ ）。
A.在直接報告業務中，可能不存在責任方認定，即便存在，該認定也無法為預期使用者獲取，預期使用者只能通過閱讀鑒證報告獲取有關鑒證對象信息
B.在基于責任方認定業務中，預期使用者可以直接獲取鑒證對象信息（責任方認定），而不一定要通過閱讀鑒證報告
C.在直接報告業務中，注冊會計師在鑒證報告中直接對鑒證對象提出結論
D.在基于責任方認定業務中，注冊會計師提出結論的對象可能是責任方認定，也可能是鑒證對象
