2011年注冊會計師考試審計基礎章節練習題4
發布時間：2011-10-22 共7頁
二、多項選擇題
1.
【正確答案】：ABCD
【該題針對“鑒證業務工作底稿和監控”知識點進行考核】
2.
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：除特定情況外，會計師事務所應當對業務工作底稿包含的信息予以保密。這些特定情況有：（1）取得客戶的授權。會計師事務所及其人員對客戶的信息負有保密的義務，對此，職業道德規范和業務約定書都有規定和要求。未經客戶的許可，除下述的第（2）、（3）兩種情況外，會計師事務所及其人員不得泄露客戶的信息給他人或利用客戶信息謀取私利，否則將承擔相應的法律后果。（2）根據法律法規的規定，會計師事務所為法律訴訟準備文件或提供證據，以及向監管機構報告發現的違反法規行為。（3）接受注冊會計師協會和監管機構依法進行的質量檢查。
【該題針對“鑒證業務工作底稿和監控”知識點進行考核】
3.
【正確答案】：ABD
【答案解析】：除了對于非鑒證業務工作底稿的保管尚無規定外，對于所有鑒證業務工作底稿的保管，均要求自業務報告之日起至少保存10年。如果法律法規有更高的要求，還應保存更長的時間。
【該題針對“鑒證業務工作底稿和監控”知識點進行考核】
4.
【正確答案】：ABCD
【該題針對“人力資源和業務執行”知識點進行考核】
5.
【正確答案】：ACD
【答案解析】：確定復核人員的原則是由項目組內經驗較多的人員復核經驗較少的人員實施的工作。本年執業的注冊會計師在注冊之前至少工作過兩年。
【該題針對“人力資源和業務執行”知識點進行考核】
6.
【正確答案】：AD
【答案解析】：選項BC屬于項目負責人進行復核的內容。
【該題針對“人力資源和業務執行”知識點進行考核】
7.
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：會計師事務所還應考慮員工在具有相關技術知識，包括信息技術知識以及熟悉客戶所處的行業方面所具有的素質和專業勝任能力。
【該題針對“人力資源和業務執行”知識點進行考核】
8.
【正確答案】：ABCD
【該題針對“人力資源和業務執行”知識點進行考核】
9.
【正確答案】：BC
【答案解析】：沒有足夠的人員，將對業務質量產生不利影響，制約會計師事務所的發展；如果人員素質和專業勝任能力沒有達到必須的標準，將直接導致業務質量下降，所以人力資源管理的核心是人員數量是否足夠以及人員素質是否達到標準。
【該題針對“人力資源和業務執行”知識點進行考核】
10.
【正確答案】：ABCD
【該題針對“客戶關系和具體業務的接受與保持”知識點進行考核】
11.
【正確答案】：ABCD
【該題針對“客戶關系和具體業務的接受與保持”知識點進行考核】
12.
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：會計師事務所業務質量控制準則的規定，除了上述四項，還需要考慮的主要事項包括：客戶主要股東、關鍵管理人員、關聯方及治理層的身份和商業信譽；客戶是否過分考慮將會計師事務所的收費維持在盡可能低的水平；客戶可能涉嫌洗錢或其他刑事犯罪行為的跡象。
【該題針對“對業務質量承擔的領導責任和職業道德規范”知識點進行考核】
13.
【正確答案】：ACD
【答案解析】：此時注冊會計師應該要求其停止這種行為，并考慮采取其他必要的措施，包括將不恰當使用注冊會計師姓名這一情況告知所有已知的使用者或征詢法律意見。
【該題針對“鑒證報告”知識點進行考核】
14.
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：對于任何類型的鑒證業務，如果存在下列情形，且注冊會計師根據職業判斷認為其
影響是重大的或可能是重大的，注冊會計師不能出具無保留結論的報告。這些情形包括：（1）工作范圍受到限制；（2）責任方認定未在所有重大方面做出公允表達；（3）鑒證對象信息存在重大錯報；（4）標準或鑒證對象不適當；在某些情況下，注冊會計師應當考慮解除業務約定。
【該題針對“鑒證報告”知識點進行考核】
