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　　A．為建造固定資產(chǎn)發(fā)生借款的，該資產(chǎn)建造期間發(fā)生的合理的借款費用

　　B．為購置無形資產(chǎn)發(fā)生借款的，該資產(chǎn)購置期間發(fā)生的合理的借款費用

　　C．為經(jīng)過6個月以上的建造才能達到預定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的，該資產(chǎn)建造期間發(fā)生的合理的借款費用

　　D．為經(jīng)過12個月以上的建造才能達到預定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的，該資產(chǎn)建造期間發(fā)生的合理的借款費用

　　E．固定資產(chǎn)修理支出

 

　　正確答案:ABD解題思路：企業(yè)為購置、建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和經(jīng)過12個月以上的建造才能達到預定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的，在有關資產(chǎn)購置、建造期間發(fā)生的合理的借款費用，應當作為資本性支出計入有關資產(chǎn)的成本，并按照有關規(guī)定扣除。

 

　　12．以下可在所得稅前列支的保險費用有()。

　　A．政府規(guī)定標準的職工基本養(yǎng)老基金支出

　　B．政府規(guī)定標準的雇員補充醫(yī)療保險基金支出

　　C．職工家庭保險費用支出

　　D．企業(yè)廠房保險支出

　　E．職工家屬保險支出

 

　　正確答案:ABD解題思路：社會保險和企業(yè)財產(chǎn)保險支出可以在所得稅前扣除，職工家庭財產(chǎn)保險以及家屬財產(chǎn)保險不得在企業(yè)所得稅前扣除。

 

　　13．在計算應納稅所得額時不得扣除的項目有()。

　　A．被沒收財物的損失

　　B．計提的固定資產(chǎn)減值準備

　　C．遲納稅款的滯納金

　　D．違背購銷合同被銷售方加收的違約金

　　E．因關聯(lián)交易被稅務機關實施特別納稅調(diào)整而加收的利息

 

　　正確答案:ABCE解題思路：因違法經(jīng)營的罰沒支出、損失、滯納金、因關聯(lián)交易被稅務機關實施特別納稅調(diào)整而加收的利息都不得在所得稅前開支。按會計制度計提的固定資產(chǎn)減值準備不得在所得稅前列支。

 

　　14．下列項目中，可以從應納稅所得額中扣除的有()。

　　A．逾期歸還銀行貸款而支付的罰息

　　B．無形資產(chǎn)開發(fā)支出未形成資產(chǎn)的部分

　　C．融資租入固定資產(chǎn)的租金支出

　　D．企業(yè)之間支付的管理費

　　E．向投資者支付的股息

 

　　正確答案:AB解題思路：逾期歸還銀行貸款而支付的罰息不屬行政性罰款；無形資產(chǎn)開發(fā)支出未形成資產(chǎn)的部分可以在所得稅前扣除；融資租入固定資產(chǎn)應視同自由固定資產(chǎn)提取折舊，租金支出不得扣除；企業(yè)之間支付的管理費不得扣除；向投資者支付的股息應在所得稅后開支，所得稅前不得扣除。

 

　　15．以下符合企業(yè)所得稅法固定資產(chǎn)計價規(guī)則的是()。

　　A．外購的固定資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關稅費為計稅基礎

　　B．自行建造的固定資產(chǎn)，以達到預計使用狀態(tài)前發(fā)生的支出為計稅基礎

　　C．盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎

　　D．通過捐贈方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎

　　E．通過債務重組方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的原賬面價值和支付的相關稅費為計稅基礎

 

　　正確答案:ACD解題思路：自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結算前發(fā)生的支出為計稅基礎；其余表述均符合企業(yè)所得稅法的規(guī)定。通過債務重組取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎。

 

　　16．下列以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎的是()。

　　A．通過投資方式取得的固定資產(chǎn)

　　B．通過債務重組取得的固定資產(chǎn)

　　C．盤盈的固定資產(chǎn)

　　D．通過非貨幣性資產(chǎn)交換取得的固定資產(chǎn)

　　E．自行建造的固定資產(chǎn)

 

　　正確答案:ABD解題思路：通過捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務重組等方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎；盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎。自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結算前發(fā)生的支出為計稅基礎。

 

　　17．下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除的是()。

　　A．單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地

　　B．未投入使用的機器設備

　　C．以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

　　D．已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

　　E．以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

 

　　正確答案:ABD解題思路：ABD均為稅法規(guī)定不得提取折舊的固定資產(chǎn)；C作為租出方，是資產(chǎn)的所有者，可提折舊；以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)應由租入房計提折舊。

 

　　18．以下各項中，最低折舊年限為4年的固定資產(chǎn)是()。

　　A．家具

　　B．小汽車

　　C．運輸大卡車

　　D．電子設備

　　E．機械設備

 

　　正確答案:BC解題思路：家具的最低折舊年限為5年；小汽車、運輸大卡車的最低折舊年限為4年；電子設備的最低折舊年限為3年；機械設備最低折舊年限為10年。

 

　　19．生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務或者出租等目的持有的生物資產(chǎn)，包括()。

　　A．水源涵養(yǎng)林

　　B．薪炭林

　　C．存欄待售牲畜

　　D．役畜

　　E．產(chǎn)畜

 

　　正確答案:BDE解題思路：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務或者出租等目的持有的生物資產(chǎn)，包括經(jīng)濟林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等。C屬于消耗性生物資產(chǎn)。

 

　　20．以下通過正式簽訂《房地產(chǎn)銷售合同》或《房地產(chǎn)預售合同》所缺的收入的實現(xiàn)，符合房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅規(guī)定的是()。

　　A．采取支付手續(xù)費方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應按按照扣除了手續(xù)費的實際收到的價款，于收到受托方已銷開發(fā)產(chǎn)品清單之日確認收入的實現(xiàn)

　　B．采取基價（保底價）并實行超基價雙方分成方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，則應按銷售合同或協(xié)議中約定的價格計算的價款于收到受托方已銷開發(fā)產(chǎn)品清單之日確認收入的實現(xiàn)

　　C．如果銷售合同或協(xié)議約定的價格低于基價的，則應按基價計算的價款于收到受托方已銷開發(fā)產(chǎn)品清單之日確認收入的實現(xiàn)

　　D．屬于由受托方與購買方直接簽訂銷售合同的，則應按基價加上按規(guī)定取得的分成額于收到受托方已銷開發(fā)產(chǎn)品清單之日確認收入的實現(xiàn)

　　E．采取視同買斷方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，屬于企業(yè)與購買方簽訂銷售合同或協(xié)議，如果銷售合同或協(xié)議中約定的價格高于買斷價格，則應按銷售合同或協(xié)議中約定的價格計算的價款于收到受托方已銷開發(fā)產(chǎn)品清單之日確認收入的實現(xiàn)

 

　　正確答案:BCDE解題思路：采取支付手續(xù)費方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應按銷售合同或協(xié)議中約定的價款于收到受托方已銷開發(fā)產(chǎn)品清單之日確認收入的實現(xiàn)，所以A錯誤；BCDF都符合稅法規(guī)定。