精品理论电影在线_日韩视频一区二区_一本色道精品久久一区二区三区_香蕉综合视频

　　假定某內資企業2011年度生產經營情況為：銷售收入為6000萬元（其中屬于符合條件的綜合利用資源產出產品的收入為100萬元），銷售成本為5600萬元，銷售費用為50萬元，繳納增值稅30萬元，繳納消費稅、城市維護建設稅和教育費附加共計47萬元，發生管理費用100萬元（其中業務招待費為24萬元），通過救災委員會向災區捐款20萬元，直接向災區某學校捐贈10萬元。

　　根據以上資料，回答下列問題：

　　13．企業全年的收入總額為（）萬元。

　　A．6000

　　B．5000

　　C．5900

　　D．5100

　　14．企業應稅前扣除的業務招待費金額為（）萬元。

　　A．14.4

　　B．30

　　C．24

　　D．18

　　15．捐贈支出準予扣除額為（）萬元。

　　A．20.76

　　B．30

　　C．10

　　D．20

　　16．全年應納稅所得額為（）萬元。

　　A．82.6

　　B．92.6

　　C．173.6

　　D．182.6

　　17．全年應繳納的企業所得稅為（）萬元。

　　A．48.15

　　B．23.15

　　C．43.25

　　D．45.65

 

　　正確答案:13．A；14．A；15．D；16．D；17．D解題思路：2.實際發生額的60%是14.4萬元，扣除限額是6000×0.5%=30（萬元），所以可以稅前扣除14萬元。

　　3.會計利潤=6000-5600-50-47-100-20-10=173（萬元），捐贈限額=173×12%=20.76（萬元），所以20萬元可以列支。

　　4.應納稅所得額=173-100×10%+（24-14.4）+10=182.6（萬元）

　　5.應納稅額=182.6×25%=45.65（萬元）

 

　?。?8-23題共用題干）

　　位于某市的某外商投資企業，2009年度賬面記載情況如下：銷售產品收入8000萬元，其他業務收入800萬元，可扣除的成本、費用及稅金等共計7000萬元，會計利潤1800萬元，上一年度職工教育經費實際發生9萬元，扣除限額8萬元。后經稅務稽查人員檢查，發現以下問題：

　　（1）12月份用市場售價117萬元的自產產品與乙企業換取生產設備一臺，雙方均未開具增值稅專用發票，也未計收入；

　?。?）在1000萬元的管理費用中，30萬元為計提的存貨跌價損失準備，20萬元為一項專利權的攤銷金額，該專利權為年初以100萬元的價款從境外購入（假設沒有殘值），攤銷期為10年，新產品開發費用100萬元；

　?。?）接受某公司捐贈貨物一批，取得增值稅專用發票，注明價款50萬元，增值稅8.5萬元，企業自行支付運雜費3萬元，企業全部計入資本公積；

　?。?）已攤入成本費用的實際發生工資總額400萬元、工會經費7萬元、職工教育經費8萬元、職工福利費60萬元；

　　（5）取得向境外投資的投資收益50萬元未作處理，在境外已經按15%的稅率繳納了所得稅。

　　根據以上資料，回答下列問題：

　　18．該企業2009年度應補繳的流轉稅是（）萬元。

　　A．0

　　B．17

　　C．19.89

　　D．13

　　19．該企業2009年度準予在所得稅前扣除的管理費用是（）萬元。

　　A．960

　　B．1010

　　C．1020

　　D．1040

　　20．該企業接受捐贈應調增的應納稅所得額是（）萬元。

　　A．39.5

　　B．50

　　C．55.5

　　D．58.5

　　21．該企業2009年度準予扣除的職工三項經費是（）萬元。

　　A．72

　　B．73

　　C．74

　　D．76

　　22．該企業2009年度境內外應納稅所得額的合計數是（）萬元。

　　A．1852.32

　　B．1902.32

　　C．1903.32

　　D．2010.32

　　23．該企業2009年度應繳納的企業所得稅是（）萬元。

　　A．468.33

　　B．467.01

　　C．467.76

　　D．493.76

 

　　正確答案:18．B；19．A；20．D；21．A；22．D；23．D解題思路：1.補計銷項稅額17萬元，換取設備沒有取得專用發票，不計進項。

　　2.可扣除管理費用=1000-30-（20-100÷10）=960（萬元）

　　3.接受捐贈應調增所得額=50+8.5=58.5（萬元）

　　4.可扣工會經費限額=400×2%=8（萬元），可扣職工教育經費限額=400×2.5%=10（萬元），可扣職工福利費限額=400×14%=56（萬元），所以準予扣除的職工三項經費=7+［8+（9-8）]+56=72（萬元）

　　5.境內外所得額合計數=1800+117÷（1+17%）-（960-1000）-100×50%+58.5+（7+8+60-72）+50÷（1-15%）=2010.32（萬元）

　　6.應納企業所得稅=2010.32×25%-50÷（1-15%）×15%=493.76（萬元）

 

　　（24-29題共用題干）

　　某市一家國家需要重點扶持的高新技術企業，2011年度的生產經營情況如下：

　?。?）產品銷售收入4000萬元，取得租金收入500萬元，符合不征稅條件的財政撥款80萬元，轉讓國債取得收入50萬元；

　?。?）產品銷售成本3000萬元，與租金收入有關的費用支出300萬元；

　?。?）應繳納的增值稅30萬元，營業稅25萬元，城市維護建設稅和教育費附加5.5萬元；

　　（4）管理費用400萬元（包括支付給關聯企業的管理費10萬元，職工家庭財產保險30萬元）；

　?。?）以機器設備一臺向其他企業投資，該設備原值40萬元，已提折1日24萬元，投資時雙方協議確認價值為35萬元；

　?。?）營業外支出20萬元（包括為企業的銷售經理購買價值10萬元的小轎車一輛，訴訟費2萬元）；

　?。?）已預繳企業所得稅95萬元。

　　根據以上資料，回答下列問題：

　　24．下列屬于不征稅收入或免稅收入的有（）。

　　A．轉讓國債收入

　　B．轉讓財產收入

　　C．財政撥款

　　D．居民企業直接投資于其他居民企業取得的投資收益

　　25．該企業2011年度的收入總額是（）萬元。

　　A．4569

　　B．4649

　　C．4599

　　D．4519

　　26．該企業2011年度準予扣除的管理費用是（）萬元。

　　A．390

　　B．360

　　C．400

　　D．370

　　27．該企業2011年度準予扣除的營業外支出是（）萬元。

　　A．8

　　B．10

　　C．18

　　D．20

　　28．該企業2011年度應納稅所得額是（）萬元。

　　A．844

　　B．855

　　C．868.5

　　D．894

　　29．該企業2011年度應補繳企業所得稅款是（）萬元。

　　A．31.6

　　B．33.25

　　C．35.275

　　D．39.1

 

　　正確答案:24．CD；25．B；26．B；27．B；28．C；29．C解題思路：2.4000+500+80+50+35-（40-24）=4649（萬元）

　　3.400-10-30=360（萬元）

　　4.20-10=10（萬元）

　　5.4649-80-3000-300-25-5.5-360-10=868.5（萬元）

　　6.868.5×15%-95=35.275（萬元）