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　　1．以下關(guān)于稅法概念的理解不正確的是()。

　　A．稅法是稅收制度的法律表現(xiàn)形式

　　B．稅法是稅收制度的核心內(nèi)容

　　C．稅收的無償性和強(qiáng)制性的特點(diǎn)決定稅法屬權(quán)力性法規(guī)

　　D．稅法屬于綜合性法規(guī)

 

　　正確答案:C解題思路：作為稅收制度的法律表現(xiàn)形式，稅法所確定的具體內(nèi)容就是稅收制度；稅法是稅收制度的核心內(nèi)容；稅法屬于義務(wù)性法規(guī)這一特點(diǎn)是由稅收的無償性、強(qiáng)制性特點(diǎn)所決定的；稅法的另一特點(diǎn)是具有綜合性。C選項(xiàng)錯(cuò)誤；ABD選項(xiàng)正確。

 

　　2．2009年2月，在下列法律中，明確用"逃避繳納稅款"取代"偷稅"概念的是()。

　　A．《中華人民共和國(guó)憲法》第56條

　　B．《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第63條

　　C．《中華人民共和國(guó)刑法》第201條

　　D．《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第42條

 

　　正確答案:C解題思路：本題考核稅法與刑法的關(guān)系中的改革動(dòng)態(tài)。2009年2月28日，全國(guó)人大常委會(huì)表決通過了刑法修正案，用"逃避繳納稅款"替代了"偷稅"的概念表述。

 

　　3．稅收管理體制的核心內(nèi)容是()。

　　A．稅權(quán)的劃分

　　B．事權(quán)的劃分

　　C．財(cái)權(quán)的劃分

　　D．收入的劃分

 

　　正確答案:A解題思路：稅收管理體制是在各級(jí)國(guó)家機(jī)構(gòu)之間劃分稅權(quán)的制度。我國(guó)稅收管理體制的核心內(nèi)容是稅權(quán)的劃分。

 

　　4．下列有關(guān)我國(guó)稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)正確的是()。（2009年原制度）

　　A．經(jīng)濟(jì)特區(qū)有權(quán)自行制定涉外稅收的優(yōu)惠措施

　　B．除少數(shù)民族自治地區(qū)和經(jīng)濟(jì)特區(qū)外，各地不得擅自停征全國(guó)性的地方稅種

　　C．按稅種劃分中央和地方的收入，中央和地方共享稅原則上由地方稅務(wù)機(jī)構(gòu)征收

　　D．各省級(jí)人民政府及其稅收主管部門可自行調(diào)整當(dāng)?shù)厣嫱舛愂盏膬?yōu)惠措施，但應(yīng)報(bào)國(guó)務(wù)院及其稅務(wù)主管部門備案

 

　　正確答案:B解題思路：涉外稅收政策的調(diào)整權(quán)集中在全國(guó)人大常委會(huì)和國(guó)務(wù)院，各地一律不得自行制定涉外稅收的優(yōu)惠措施，所以A選項(xiàng)和D選項(xiàng)都不正確；對(duì)中央與地方共享稅，原則上由中央稅務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)征收，共享稅中地方分享的部分，由中央稅務(wù)機(jī)構(gòu)直接劃入地方金庫(kù)，所以C選項(xiàng)不正確。

 

　　5．某企業(yè)就應(yīng)納稅款金額與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)產(chǎn)生了分歧，遂向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，但被告知必須先依照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納稅款或者提供相應(yīng)的擔(dān)保后，才能依法申請(qǐng)行政復(fù)議。上述行為體現(xiàn)了稅法適用原則的()。

　　A．法律優(yōu)位原則

　　B．新法優(yōu)于舊法原則

　　C．程序優(yōu)于實(shí)體原則

　　D．實(shí)體從舊、程序從新原則

 

　　正確答案:C解題思路：程序優(yōu)予實(shí)體原則是關(guān)于稅收爭(zhēng)訟法的原則，其基本含義為：在訴訟發(fā)生時(shí)稅收程序法優(yōu)于稅收實(shí)體法。適用這一原則，是為了確保國(guó)家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)，不因爭(zhēng)議的發(fā)生而影響稅款的及時(shí)、足額入庫(kù)。

 

　　6．下列各項(xiàng)中，表述正確的是()。

　　A．稅目是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志

　　B．稅率是衡量稅負(fù)輕重的重要標(biāo)志

　　C．稅目是對(duì)課稅對(duì)象量的界定

　　D．征稅對(duì)象就是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指的物品

 

　　正確答案:B解題思路：稅目是各個(gè)稅種所規(guī)定的具體征稅項(xiàng)目；征稅對(duì)象就是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指向的客體或標(biāo)的物，是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志，AD選項(xiàng)均錯(cuò)誤；稅目是對(duì)課稅對(duì)象質(zhì)的界定，所以C選項(xiàng)不可選；稅率是計(jì)算稅額的尺度，也是衡量稅負(fù)輕重的重要標(biāo)志，B選項(xiàng)正確。

 

　　7．以下關(guān)于稅法與其他法律的關(guān)系的說法不正確的是()。

　　A．稅法屬于國(guó)家法律體系中一個(gè)重要的部門法

　　B．立法機(jī)關(guān)制定稅法并據(jù)以向公民征稅以及公民必須依照稅法納稅的最直接的法律依據(jù)是憲法第56條規(guī)定

　　C．稅法具有經(jīng)濟(jì)分配性質(zhì)，且經(jīng)濟(jì)利益由納稅人向國(guó)家無償單方面轉(zhuǎn)移，這是一般行政法所不具備的

　　D．稅法和行政法都屬于授權(quán)性法規(guī)

 

　　正確答案:D解題思路：行政法大多為授權(quán)性法規(guī)，而稅法則是一種義務(wù)性法規(guī)，D選項(xiàng)錯(cuò)誤。

 

　　8．以下關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述正確的是()。

　　A．權(quán)利主體雙方法律地位不平等，權(quán)利義務(wù)不對(duì)等

　　B．權(quán)利主體納稅義務(wù)人一方的確定，采用的是屬地原則

　　C．稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西是稅收法律事實(shí)

　　D．稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅是由稅收法律事實(shí)來決定的

 

　　正確答案:D解題思路：A選項(xiàng)：在稅收法律關(guān)系中，權(quán)利主體雙方法律地位平等，但因雙方是行政管理者與被管理者的關(guān)系，雙方的權(quán)利與義務(wù)不對(duì)等；B選項(xiàng)：我國(guó)稅收法律關(guān)系中，權(quán)利主體納稅義務(wù)人一方的確定，采用的是屬地兼屬人的原則；C選項(xiàng)：稅收法律關(guān)系的內(nèi)容就是權(quán)利主體所享有的權(quán)利和所應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)，這是稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂。

 

　　9．下列稅法效力判斷原則中表述錯(cuò)誤的是()。

　　A．層次高的法律優(yōu)于層次低的法律

　　B．國(guó)際法優(yōu)于國(guó)內(nèi)法

　　C．特別法優(yōu)于普通法

　　D．程序法從舊，實(shí)體法從新

 

　　正確答案:D解題思路：鑒于法律的溯及力的差異，實(shí)體法從舊，程序法從新。

 

　　10．如果納稅人通過轉(zhuǎn)讓定價(jià)或其他方法減少計(jì)稅依據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)重新核定計(jì)稅依據(jù)，以防止納稅人避稅與偷稅，這樣處理體現(xiàn)了稅法基本原則中的()。

　　A．稅收法律主義原則

　　B．稅收公平主義原則

　　C．稅收合作信賴主義原則

　　D．實(shí)質(zhì)課稅原則

 

　　正確答案:D解題思路：轉(zhuǎn)讓定價(jià)狀況下的價(jià)格是表面而非真實(shí)的價(jià)格，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)質(zhì)課稅原則，有權(quán)重新核定計(jì)稅依據(jù)，并據(jù)以計(jì)算應(yīng)納稅額。而不是按照納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)計(jì)稅。