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　　1．甲生產(chǎn)企業(yè)地處市區(qū)，2012年5月繳納增值稅28萬(wàn)元，當(dāng)月委托位于縣城的乙企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品，乙企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅15萬(wàn)元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納（含被代收）城市維護(hù)建設(shè)稅()萬(wàn)元。

　　A．1.96

　　B．0.75

　　C．2.71

　　D．1.31

 

　　正確答案:C解題思路：納稅人應(yīng)繳納的稅金包括自身應(yīng)繳和被代收代繳、被代扣代繳的稅金。自身應(yīng)繳納的稅金按照該企業(yè)所在地的稅率（市區(qū)7%）計(jì)稅；由受托方代收代繳消費(fèi)稅的，應(yīng)代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按受托方所在地的適用稅率(縣城5%)計(jì)算。應(yīng)納城建稅=28×7%+15×5%=2.71（萬(wàn)元）。

 

　　2．下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅相關(guān)規(guī)定的是()。

　　A．對(duì)管道局輸油部分的收入，按照管道總局所在地的適用稅率繳納各管道局的城市維護(hù)建設(shè)稅

　　B．營(yíng)業(yè)稅納稅人提供運(yùn)輸勞務(wù)應(yīng)按勞務(wù)發(fā)生地適用稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

　　C．流動(dòng)經(jīng)營(yíng)的單位應(yīng)隨同繳納"三稅"的經(jīng)營(yíng)地的適用稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

　　D．代扣代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)按照被扣繳納稅人所在地適用稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

 

　　正確答案:C解題思路：選項(xiàng)A:對(duì)管道局輸油部分的收入，由取得收入的各管道局按各自所在地的稅率繳納城建稅；選項(xiàng)B：營(yíng)業(yè)稅納稅人從事運(yùn)輸勞務(wù)的，應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅和城建稅；選項(xiàng)D:代扣代繳、代收代繳的城建稅應(yīng)按受托方（扣繳方）所在地適用稅率執(zhí)行。只有C選項(xiàng)符合稅法規(guī)定。

 

　　3．位于市區(qū)的某外貿(mào)公司系內(nèi)資企業(yè)，2008年7月實(shí)際繳納增值稅500000元，營(yíng)業(yè)稅100000元，契稅60000元，取得增值稅出口退稅100000元。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅()。（2009年原）

　　A．30000元

　　B．35000元

　　C．42000元

　　D．46200元

 

　　正確答案:C解題思路：城建稅以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，且進(jìn)口不征、出口不退。應(yīng)納城建稅=(500000+100000)×7%=42000（元）。

 

　　4．某市一企業(yè)2005年5月被查補(bǔ)增值稅50000元、消費(fèi)稅20000元、所得稅30000元，被加收滯納金2000元，被處罰款8000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加()。

　　A．5000元

　　B．7000元

　　C．8000元

　　D．10000元

 

　　正確答案:B解題思路：該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城建稅和教育費(fèi)附加=(50000+20000)×(7%+3%)=7000（元）。

 

　　5．下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法，正確的是()。

　　A．只要繳納增值稅就會(huì)繳納城建稅

　　B．只有同時(shí)繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的納稅人才能成為城建稅的納稅人

　　C．只要退還"三稅"就退還城建稅

　　D．城建稅的納稅人是負(fù)有繳納增值稅、消費(fèi)稅或營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)的單位和個(gè)人

 

　　正確答案:D解題思路：進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的增值稅、消費(fèi)稅不繳納城建稅；出口退還增值稅、消費(fèi)稅但不退還城建稅，對(duì)"三稅：實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨"三稅"附征的城建稅和教育費(fèi)附加一律不予退（返）還。并不是同時(shí)繳納"三稅"的單位和個(gè)人才能成為城建稅的納稅人。

 

　　6．下列項(xiàng)目中，不作為城建稅計(jì)稅依據(jù)的是()。

　　A．納稅人被認(rèn)定為偷稅少繳的增值稅

　　B．納稅人被認(rèn)定為抗稅少繳的消費(fèi)稅

　　C．納稅人欠繳的營(yíng)業(yè)稅

　　D．對(duì)納稅人欠繳增值稅加收的滯納金

 

　　正確答案:D解題思路：城建稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的"三稅"稅額，不包括非稅款項(xiàng)。

 

　　7．某外貿(mào)公司（位于縣城）2012年8月取得增值稅出口退稅款15萬(wàn)元，出口退還消費(fèi)稅30萬(wàn)元；進(jìn)口半成品繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅60萬(wàn)元，內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品繳納增值稅200萬(wàn)元；本月將一塊閑置的土地轉(zhuǎn)讓，取得收入500萬(wàn)元，購(gòu)入該土地時(shí)支付土地出讓金340萬(wàn)元、各種稅費(fèi)10萬(wàn)元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加()萬(wàn)元。

　　A．21.44

　　B．17.84

　　C．17.6

　　D．16.64

 

　　正確答案:D解題思路：出口退還商品勞務(wù)稅不退還城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，進(jìn)口不征城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加；轉(zhuǎn)讓購(gòu)置的土地使用權(quán)，以全部收入減去土地使用權(quán)的購(gòu)置原價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額計(jì)稅營(yíng)業(yè)稅。應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加=200×(5%+3%)+(500-340)×5%×(5%+3%)=16.64（萬(wàn)元）。

 

　　8．某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人（位于市區(qū)），主要經(jīng)營(yíng)內(nèi)銷(xiāo)和出口業(yè)務(wù)，2013年3月實(shí)際向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅40萬(wàn)元，出口貨物免抵稅額4萬(wàn)元。另外，進(jìn)口貨物繳納增值稅17萬(wàn)元，繳納消費(fèi)稅30萬(wàn)元。該企業(yè)2013年3月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅()萬(wàn)元。

　　A．2.80

　　B．3.08

　　C．2.52

　　D．5.81

 

　　正確答案:B解題思路：城建稅進(jìn)口不征，出口不退；出口免抵的增值稅應(yīng)計(jì)算城建稅。應(yīng)納城建稅=(40+4)×7%=3.08（萬(wàn)元）。

 

　　9．設(shè)在縣城的A企業(yè)代收代繳市區(qū)B企業(yè)的消費(fèi)稅，對(duì)B企業(yè)城建稅的處理辦法正確的是()。

　　A．由B企業(yè)在市區(qū)按7%交城建稅

　　B．由B企業(yè)將7%的城建稅交A企業(yè)代征

　　C．由B企業(yè)按7%的稅率自行選擇納稅地點(diǎn)

　　D．由A企業(yè)按5%的稅率代收代繳B企業(yè)的城建稅

 

　　正確答案:D解題思路：由受托方代收代繳"三稅"的，其代收代繳城建稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行。

 

　　10．由受托方代收代繳"三稅"的單位和個(gè)人，其代收代繳的城建稅按()適用稅率執(zhí)行。

　　A．委托方所在地

　　B．受托方所在地

　　C．雙方協(xié)商

　　D．從高

 

　　正確答案:B解題思路：由受托方代收代扣"三稅"的單位和個(gè)人，其代收代扣的城建稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行。