2014年注冊會計師執業資格考試章節練習稅法-稅務行政法制
發布時間：2014-04-16 共2頁
二、多項選擇題（每題1分，每題均有多個正確答案，每題所有答案選擇正確的得1分；不答、錯答、漏答均不得分）
1．下列各項中，屬于我國現行稅務行政處罰種類的有()。（2009年原制度）
A．罰款
B．加收滯納金
C．停止出口退稅權
D．收繳發票和暫停供應發票
正確答案:ACD解題思路：現行的稅務行政處罰種類主要有四種：罰款、沒收非法所得、停止出口退稅權、收繳發票和暫停供應發票。
2．下列各項屬于稅務行政復議受案范圍或審查范圍的有()。
A．國家稅務總局制定規章的行為
B．稅務機關作出的稅收保全措施
C．稅務機關作出的征稅行為
D．稅務機關作出的行政處罰行為
正確答案:BCD解題思路：規章不能提請審查。BCD選項都屬于稅務行政復議的受案范圍。
3．申請人對稅務機關作出的下列行為不服的，稅務行政復議是稅務行政訴訟必經前置程序的有()。
A．確認納稅地點以及稅款征收方式
B．受稅務機關委托的單位做出的代扣代繳稅款行為
C．確認抵扣稅款
D．不依法開具、出具完稅憑證
正確答案:ABC解題思路：ABC選項都屬于稅務機關作出的征稅行為，申請人對其不服的，行政復議是行政訴訟必經前置程序；D選項屬于稅務機關不依法履行職責的行為，行政復議不是行政訴訟必經前置程序。
4．對稅務機關作出的逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，可向()申請行政復議。
A．作出行政處罰決定的稅務機關
B．作出行政處罰決定的稅務機關的上一級稅務機關
C．具體行政行為發生地的縣級地方人民政府
D．國家稅務總局
正確答案:AC解題思路：對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務機關申請行政復議。但是對已處罰款和加處罰款都不服的，一并向作出行政處罰決定的稅務機關的上一級稅務機關申請行政復議。對于上述情形，申請人也可以向具體行政行為發生地的縣級地方人民政府提交行政復議申請，由接受申請的縣級地方人民政府依法轉送。
5．以下關于稅務行政復議申請人的表述不符合規定的有()。
A．股份制企業的股東大會、股東代表大會、董事會認為稅務具體行政行為侵犯企業合法權益的，可以以企業的名義申請行政復議
B．有權申請行政復議的公民死亡的，其近親屬不得申請行政復議
C．同一行政復議案件申請人較多時，應當推選1至10名代表參加行政復議
D．申請人、第三人委托代理人的，應當向行政復議機構提交授權委托書，該授權委托必須是書面委托
正確答案:BCD解題思路：選項B：有權申請行政復議的公民死亡的，其近親屬可以申請行政復議；選項C:同一行政復議案件申請人超過5人的，應當推選1至5名代表參加行政復議；選項D:公民在特殊情況下無法書面委托的，可以口頭委托。口頭委托的，行政復議機構應當核實并記錄在卷。
6．在稅務行政復議期間，可以停止執行稅務具體行政行為的情形有()。
A．申請人認為需要停止執行的
B．被申請人認為需要停止執行的
C．被申請人確實難以執行的
D．復議機關認為需要停止執行的
正確答案:BD解題思路：按照稅務行政復議相關規定，明確在稅務行政復議期間，可以停止執行稅務具體行政行為的情形有四種，包括B選項和D選項。
7．下列各項中，屬于侵犯納稅人和其他稅務當事人合法權益的情形并且納稅人和其他稅務當事人可以提起稅務行政訴訟的有()。（2007年考題改編）
A．稅務機關通知銀行凍結其存款的行為
B．稅務機關逾期未對其復議申請作出答復的行為
C．稅務機關對其所繳納的稅款沒有上交國庫的行為
D．稅務機關制訂的規范性文件損害其合法權益的行為
正確答案:AB解題思路：C選項并沒有侵犯納稅人和其他稅務當事人的利益；D選項不是稅務行政訴訟受案范圍。
8．稅務行政處罰的法定原則包括()。
A．處罰要有法定依據，法律沒有明文規定不得處罰
B．由法定國家機關在其職權范圍內設定
C．由法定稅務機關在其職權范圍內實施
D．由稅務機關按法定程序實施
正確答案:ABCD解題思路：稅務行政處罰法定原則包括四個方面的內容：①對公民和組織實施稅務行政處罰必須有法定依據，無明文規定不得處罰；②稅務行政處罰必須由法定的國家機關在其職權范圍內設定；③稅務行政處罰必須由法定的稅務機關在其職權范圍內實施；④稅務行政處罰必須由稅務機關按照法定程序實施。
9．國家稅務總局可以通過規章的形式設定()。
A．各種稅務行政處罰
B．警告
C．罰款
D．除限制人身自由外的稅務行政處罰
正確答案:BC解題思路：國家稅務總局可以通過規章的形式設定警告和罰款。
10．下列行為屬于稅務行政復議的受案范圍的有()。
A．稅務機關作出的征稅行為
B．稅務機關作出的稅務行政處罰行為
C．稅務機關作出的行政許可、行政審批行為
D．稅務機關作出的取消增值稅一般納稅人資格的行為
正確答案:ABCD解題思路：ABCD選項屬于稅務行政復議的受案范圍。
