2007注冊會計師考試《審計》考前模擬試題（一）
發布時間：2011-10-22 共6頁
一、單項選擇題
1.執行海通科技公司2006年度會計報表的審計業務時，注冊會計師正在對海通科技公司開具的銷售發票進行檢查，并側重檢查銷售發票的蓋章。以下情況中，不符合審計人員的職業懷疑態度要求的是（）。
A.對所檢查的每張銷售發票，注意蓋章是否清晰可見，有無異常的跡象
B.除非有跡象表明發票的蓋章是偽造的，一般不必要求公司送檢發票
C.進行常規檢查后如果沒有發現明顯跡象，可以認為發票是真實可靠的
D.取得可靠證據，足以證明所檢查的銷售發票上的蓋章確實不是偽造的
2.海通科技公司規定，領取原材料時，需要填制領料單，并按下列要求進行審批、登記和流轉。其中，你認為存在缺陷的是（）。
A.三個車間的領料單應統一格式，事先連續編號，按順序使用
B.每張領料單只能填列一種材料，領料前需經車間主管人員批準
C.領料單一式三聯，領取材料后，其中一聯連同材料返還車間
D.倉庫登記材料明細賬后將領料單的另外兩聯傳遞給會計部門
3.在評估舞弊導致的重大錯報風險時，如果注冊會計師注意到被審計存在下列（）情況，應當著重考慮該客戶的資產被侵占的舞弊風險大大增加。
A.公司、管理層或治理層存在違反證券或其他方面法律法規的不良記錄，或是因涉嫌舞弊或違反法律法規而遭起訴
B.管理層由一個或少數人，如控股股東代表，也可能是股東以外的經理人掌控，缺乏共同決策或制衡措施
C.在免稅區或稅收優惠地區設置重要的銀行賬戶或組成部分，往往難以判斷此類業務或交易是否具有正當的商業理由
D.存在大量單位價值高、體積小、易于變現、且不易識別所有權歸屬的存貨、固定資產或其他資產
4.在注冊會計師看來，如果處于重要資產管理或控制崗位的員工（），該員工侵占資產的舞弊風險可能最高。
A.缺少強制休假制度
B.管理層或員工不重視相關控制
C.對公司存在敵對情緒
D.不相容職務的分離不充分
5.被審計單位管理層應根據注冊會計師的具體要求在管理層聲明書中就以下內容做出相應的聲明，但其中的表述（）是不恰當的。
A.被審計單位期間所有交易均已入賬
B.無重大的不確定事項
C.無違法、違紀、錯誤或舞弊現象
D.所有重大調整事項已作調整
6.注冊會計師在將統計抽樣方法用于細節測試時，如果（），則可以接受抽樣總體，認為所測試的交易或賬戶余額不存在重大錯報。
A.計算的總體錯報上限低于但很接近可容忍錯報
B.調整后的總體錯報低于但很接近可容忍錯報
C.樣本偏差率遠遠低于可容忍偏差率
D.估計的樣本偏差率上限低于但接近于可容忍偏差率
7.如果注冊會計師確定的可容忍信賴過度風險為10%，可容忍偏差率為6%，并預期至多發現3例偏差，則依據公式計算的樣本量為（）。
A.101
B.112
C.122
D.138
8.在審計海通科技公司2006年度財務報表時，如果注冊會計師發現舞弊或認為所獲取的信息表明可能存在舞弊，應遲早與海通科技公司相關人員溝通。在確定的溝通人員的層次時，下列（）觀點是不正確的。
A.如果發現一般職員舞弊，應與中層管理層人員溝通
B.如果發現中層管理層人員舞弊，應當與高層管理層人員溝通
C.如果發現高層管理層人員舞弊，應當與治理層人員溝通
D.如果發現治理層舞弊，應當在股東大會上作陳述
9.注冊會計師應當按照相關要求執行代編業務。在以下所提的各項要求中，不適當的是（）。
A.遵循中國注冊會計師鑒證業務的執業規范
B.不對注冊會計師的獨立性提出要求
C.并不能對財務信息提出任何鑒證結論
D.不對服務對象主體提供任何保證成分
10.按照《中國注冊會計師相關服務準則第4111號――代編財務信息》的規定，注冊會計師在執行代編業務時，必須（）。
A.保持應有的職業謹慎和獨立性
B.當注冊會計師的名字與代編的財務信息相聯系時，出具代編業務報告
C.審驗管理層對重大錯報的解釋
D.在代編報告中增加一個段落，提醒注意代編財務信息沒有背離采用的編制基礎
11.在評估舞弊導致的重大錯報風險時，如果注冊會計師注意到海通科技公司存在下列（）情況，應當著重考慮該客戶對財務信息做出虛假報告的風險大大增加。
A.存在大額現金被經手或處理的情形
B.不相容職務的分離不充分，或獨立審核不力
C.對外勤審計工作的完成或審計報告的出具提出不合理的時間限制
D.對高層管理人員的差旅費、業務招待費等財務支出審查薄弱
12.錯誤是指非故意的財務報表錯報，而故意與否往往是注冊會計師難以判定的問題，需要根據具體問題進行具體的判斷。對于在審查海通科技公司時發現的下列事項中，最可能屬于非故意的錯報是（）。
A.固定資產毀損后未作及時的賬務處理
B.賒購原材料并驗收后未登記應付賬款
C.收回應收賬款后未及時貸記應收賬款
D.償還銀行借款后未及時貸記銀行借款
13.注冊會計師在審查海通科技公司2006年度財務報表時，發現海通科技公司存在下列事項，其中可能屬于舞弊的是（）。
A.海通科技公司對并未收到貨物的采購業務支付款項
B.編表時未對計入應收賬款的預收賬款計提壞賬準備
C.材料明細賬余額合計數與總賬余額不符
D.編制財務報表時處理數據產生了差異
14.以下關于財務報表審閱業務的說法中，不正確的是（）。
A.注冊會計師對審閱后的財務報表提供有限保證
B.執行財務報表審閱業務時，注冊會計師通常無須對內部控制進行測試
C.注冊會計師對審閱后的財務報表提供合理保證
D.執行財務報表審閱業務時，注冊會計師通常無須對應收款項實施函證
15.在執行財務報表審閱業務時，如果（），注冊會計師應當實施其認為必要的更為廣泛的程序，以便能夠以消極方式提出結論或確定是否出具非無保留結論的報告。
A.獲悉在審閱過程中所獲取的信息有不正確、不完整
B.有理由相信所審閱的財務報表可能存在重大錯報
C.如果在擴大詢問范圍和獲取額外解釋之后仍然存在重大疑問，且該疑問可能顯示財務報表存在重大錯報
D.有理由相信財務報表不存在重大錯報
1.執行海通科技公司2006年度會計報表的審計業務時，注冊會計師正在對海通科技公司開具的銷售發票進行檢查，并側重檢查銷售發票的蓋章。以下情況中，不符合審計人員的職業懷疑態度要求的是（）。
A.對所檢查的每張銷售發票，注意蓋章是否清晰可見，有無異常的跡象
B.除非有跡象表明發票的蓋章是偽造的，一般不必要求公司送檢發票
C.進行常規檢查后如果沒有發現明顯跡象，可以認為發票是真實可靠的
D.取得可靠證據，足以證明所檢查的銷售發票上的蓋章確實不是偽造的
2.海通科技公司規定，領取原材料時，需要填制領料單，并按下列要求進行審批、登記和流轉。其中，你認為存在缺陷的是（）。
A.三個車間的領料單應統一格式，事先連續編號，按順序使用
B.每張領料單只能填列一種材料，領料前需經車間主管人員批準
C.領料單一式三聯，領取材料后，其中一聯連同材料返還車間
D.倉庫登記材料明細賬后將領料單的另外兩聯傳遞給會計部門
3.在評估舞弊導致的重大錯報風險時，如果注冊會計師注意到被審計存在下列（）情況，應當著重考慮該客戶的資產被侵占的舞弊風險大大增加。
A.公司、管理層或治理層存在違反證券或其他方面法律法規的不良記錄，或是因涉嫌舞弊或違反法律法規而遭起訴
B.管理層由一個或少數人，如控股股東代表，也可能是股東以外的經理人掌控，缺乏共同決策或制衡措施
C.在免稅區或稅收優惠地區設置重要的銀行賬戶或組成部分，往往難以判斷此類業務或交易是否具有正當的商業理由
D.存在大量單位價值高、體積小、易于變現、且不易識別所有權歸屬的存貨、固定資產或其他資產
4.在注冊會計師看來，如果處于重要資產管理或控制崗位的員工（），該員工侵占資產的舞弊風險可能最高。
A.缺少強制休假制度
B.管理層或員工不重視相關控制
C.對公司存在敵對情緒
D.不相容職務的分離不充分
5.被審計單位管理層應根據注冊會計師的具體要求在管理層聲明書中就以下內容做出相應的聲明，但其中的表述（）是不恰當的。
A.被審計單位期間所有交易均已入賬
B.無重大的不確定事項
C.無違法、違紀、錯誤或舞弊現象
D.所有重大調整事項已作調整
6.注冊會計師在將統計抽樣方法用于細節測試時，如果（），則可以接受抽樣總體，認為所測試的交易或賬戶余額不存在重大錯報。
A.計算的總體錯報上限低于但很接近可容忍錯報
B.調整后的總體錯報低于但很接近可容忍錯報
C.樣本偏差率遠遠低于可容忍偏差率
D.估計的樣本偏差率上限低于但接近于可容忍偏差率
7.如果注冊會計師確定的可容忍信賴過度風險為10%，可容忍偏差率為6%，并預期至多發現3例偏差，則依據公式計算的樣本量為（）。
A.101
B.112
C.122
D.138
8.在審計海通科技公司2006年度財務報表時，如果注冊會計師發現舞弊或認為所獲取的信息表明可能存在舞弊，應遲早與海通科技公司相關人員溝通。在確定的溝通人員的層次時，下列（）觀點是不正確的。
A.如果發現一般職員舞弊，應與中層管理層人員溝通
B.如果發現中層管理層人員舞弊，應當與高層管理層人員溝通
C.如果發現高層管理層人員舞弊，應當與治理層人員溝通
D.如果發現治理層舞弊，應當在股東大會上作陳述
9.注冊會計師應當按照相關要求執行代編業務。在以下所提的各項要求中，不適當的是（）。
A.遵循中國注冊會計師鑒證業務的執業規范
B.不對注冊會計師的獨立性提出要求
C.并不能對財務信息提出任何鑒證結論
D.不對服務對象主體提供任何保證成分
10.按照《中國注冊會計師相關服務準則第4111號――代編財務信息》的規定，注冊會計師在執行代編業務時，必須（）。
A.保持應有的職業謹慎和獨立性
B.當注冊會計師的名字與代編的財務信息相聯系時，出具代編業務報告
C.審驗管理層對重大錯報的解釋
D.在代編報告中增加一個段落，提醒注意代編財務信息沒有背離采用的編制基礎
11.在評估舞弊導致的重大錯報風險時，如果注冊會計師注意到海通科技公司存在下列（）情況，應當著重考慮該客戶對財務信息做出虛假報告的風險大大增加。
A.存在大額現金被經手或處理的情形
B.不相容職務的分離不充分，或獨立審核不力
C.對外勤審計工作的完成或審計報告的出具提出不合理的時間限制
D.對高層管理人員的差旅費、業務招待費等財務支出審查薄弱
12.錯誤是指非故意的財務報表錯報，而故意與否往往是注冊會計師難以判定的問題，需要根據具體問題進行具體的判斷。對于在審查海通科技公司時發現的下列事項中，最可能屬于非故意的錯報是（）。
A.固定資產毀損后未作及時的賬務處理
B.賒購原材料并驗收后未登記應付賬款
C.收回應收賬款后未及時貸記應收賬款
D.償還銀行借款后未及時貸記銀行借款
13.注冊會計師在審查海通科技公司2006年度財務報表時，發現海通科技公司存在下列事項，其中可能屬于舞弊的是（）。
A.海通科技公司對并未收到貨物的采購業務支付款項
B.編表時未對計入應收賬款的預收賬款計提壞賬準備
C.材料明細賬余額合計數與總賬余額不符
D.編制財務報表時處理數據產生了差異
14.以下關于財務報表審閱業務的說法中，不正確的是（）。
A.注冊會計師對審閱后的財務報表提供有限保證
B.執行財務報表審閱業務時，注冊會計師通常無須對內部控制進行測試
C.注冊會計師對審閱后的財務報表提供合理保證
D.執行財務報表審閱業務時，注冊會計師通常無須對應收款項實施函證
15.在執行財務報表審閱業務時，如果（），注冊會計師應當實施其認為必要的更為廣泛的程序，以便能夠以消極方式提出結論或確定是否出具非無保留結論的報告。
A.獲悉在審閱過程中所獲取的信息有不正確、不完整
B.有理由相信所審閱的財務報表可能存在重大錯報
C.如果在擴大詢問范圍和獲取額外解釋之后仍然存在重大疑問，且該疑問可能顯示財務報表存在重大錯報
D.有理由相信財務報表不存在重大錯報
