2007注冊會計師考試《審計》考前模擬試題（一）
發布時間：2011-10-22 共6頁
二、多項選擇題
1.為了提高對海通科技公司2006年度財務報表審計業務的工作的效率、確保審計的效果，注冊會計師總是希望盡量利用以前測試某項內部控制的結果和證據。以下相關說法中，正確的是（）。
A.如果已獲取期中內部控制有效運行的證據，注冊會計師可以自在期末審計中直接信賴該項內部控制
B.如果經前期測試證實已有效運行的內部控制經本期改進后可以獲取更多的控制信息，則這種變化不影響注冊會計師利用前期的控制測試證據
C.對于旨在減輕特別風險的內部控制，只有在證實前后兩期沒有發生變化后，注冊會計師才能考慮利用以前期間測試的結果
D.如果前期測試的內部控制的執行人員在本期發生了變化，注冊會計師應在本期審計中測試該項內部控制執行的有效性
2.在執行海通科技公司2006年度財務報表審計業務時，細節測試是注冊會計師擬實施的實質性程序的重要組成部分。在以下有關細節測試的說法中，能夠認可的是（）。
A.細節測試適用于對各類交易、賬戶余額、列報與披露的測試，特別適用于對存在、發生、計價的認定的測試
B.相對于控制測試中利用以前測試結論而言，注冊會計師對在細節測試中利用利用以前細節測試的結論和證據應更加謹慎
C.當在一段時間內存在大量重復發生的交易時，注冊會計師可以用實質性分析程序代替細節測試程序
D.將財務報表與相關財務記錄相核對、檢查財務報表編制過程中能夠做出的重大會計分錄和其他重大會計調整均屬于細節測試
3.在審計某建筑公司2006年度會計報表時，注冊會計師可以基于該公司在下列（）方面涉及的技能和知識超出了注冊會計師的能力而聘請專家協助執行鑒證業務。
A.建筑機械設備的性能和質量
B.與其客戶之間的法律糾紛
C.財務部門使用的財務軟件
D.會計人員對特殊問題的處理
4.注冊會計師在測試海通科技公司購貨、銷售、領料等相關業務的內部控制時，正在考慮運用審計抽樣方法的適用性。在測試以下相關內部控制運行的情況時，適宜采用抽樣方法的是（）。
A.驗收材料時驗收人員是否認真核實所收材料的規格及數量是否與購貨發票寫明的規格及數量一致并在驗證材料的品質符合規定后才填制驗收單
B.銷售發票是否附有發貨單和經批準的銷售單
C.倉庫職員發出材料時是否核實在領料單上簽字的領料人員姓名與實際持單領料的人員的一致性
D.請購單是否有專職審批人員的簽字
5.注冊會計師了解海通科技公司對其存貨驗收人員制定的以下工作要求，能認可的是（）。
A.對所取得的存貨的品種、規格、數量、質量和其他相關內容進行驗收，出具驗收證明
B.對于驗收合格的存貨，應當及時辦理入庫和付款手續
C.發現所取得的存貨與訂購單不相符的情況，應立即向有關部門報告
D.對驗收過程中發現丟失和毀損情況，應當及時查明原因，視存貨的不同取得方式做出相應處理
6.海通科技公司對存貨的以下內部控制規定中，應當由存貨管理部門承擔的是（）。
A.對會計期末貨物已到、發票未到的收貨，應暫估入賬
B.對代管、代銷、暫存受托加工的存貨應單獨記錄，避免與本單位存貨混淆
C.設立實物明細賬，詳細登記經驗收合格入庫的存貨，定期與會計部門核對
D.記載管理過程中廢棄的存貨
7.由于商定程序業務不以提供保證為目的，不屬于鑒證業務，因此對注冊會計師獨立性的要求與鑒證業務有所不同。下列關于注冊會計師執行商定程序業務的獨立性的說法中，正確的是（）。
A.如果注冊會計師不具有獨立性，應當在商定程序業務報告中說明
B.如果要求注冊會計師具有獨立性，應當在商定程序業務報告中說明
C.通常不對商定程序業務提出獨立性要求
D.注冊會計會計師可以具有獨立性，也可以不具有獨立性，但必須在業務約定書中明確約定
8.注冊會計師在對海通科技公司貨幣資金內部控制實施控制測試時，決定檢查海通科技公司的收款憑證，注冊會計師應檢查的內容包括（）。
A.核對進賬單與存入銀行賬戶的日期和金額是否相符
B.核對貨幣資金銀行存款日記賬的收入金額是否正確
C.核對收款憑證與銀行對賬單是否相符
D.核對收款憑證與應付賬款等相關明細賬的記錄是否相符
9.為確保收到的現金收入已全部登記入賬，實現現金收入的完整性控制目標，海通科技公司應當采取的關鍵控制措施包括（）。
A.現金出納與現金總賬的職務分離
B.每日及時記錄現金收入，加強現金收入記錄的內部復核
C.定期向顧客寄送對賬單
D.定期取得銀行對賬單，編制銀行存款余額調節表
10.注冊會計師在驗證海通科技公司應付賬款的截止是否正確時，應考慮以下審計策略中的（）。
A.在實物盤點工作底稿中記錄的最后一張存貨驗收單號碼
B.在對存貨實地觀察時獲得的采購截止資料
C.區分應付賬款中的目的地交貨和起運點交貨
D.向與被審計單位有購銷往來的債務人寄送詢證函
1.為了提高對海通科技公司2006年度財務報表審計業務的工作的效率、確保審計的效果，注冊會計師總是希望盡量利用以前測試某項內部控制的結果和證據。以下相關說法中，正確的是（）。
A.如果已獲取期中內部控制有效運行的證據，注冊會計師可以自在期末審計中直接信賴該項內部控制
B.如果經前期測試證實已有效運行的內部控制經本期改進后可以獲取更多的控制信息，則這種變化不影響注冊會計師利用前期的控制測試證據
C.對于旨在減輕特別風險的內部控制，只有在證實前后兩期沒有發生變化后，注冊會計師才能考慮利用以前期間測試的結果
D.如果前期測試的內部控制的執行人員在本期發生了變化，注冊會計師應在本期審計中測試該項內部控制執行的有效性
2.在執行海通科技公司2006年度財務報表審計業務時，細節測試是注冊會計師擬實施的實質性程序的重要組成部分。在以下有關細節測試的說法中，能夠認可的是（）。
A.細節測試適用于對各類交易、賬戶余額、列報與披露的測試，特別適用于對存在、發生、計價的認定的測試
B.相對于控制測試中利用以前測試結論而言，注冊會計師對在細節測試中利用利用以前細節測試的結論和證據應更加謹慎
C.當在一段時間內存在大量重復發生的交易時，注冊會計師可以用實質性分析程序代替細節測試程序
D.將財務報表與相關財務記錄相核對、檢查財務報表編制過程中能夠做出的重大會計分錄和其他重大會計調整均屬于細節測試
3.在審計某建筑公司2006年度會計報表時，注冊會計師可以基于該公司在下列（）方面涉及的技能和知識超出了注冊會計師的能力而聘請專家協助執行鑒證業務。
A.建筑機械設備的性能和質量
B.與其客戶之間的法律糾紛
C.財務部門使用的財務軟件
D.會計人員對特殊問題的處理
4.注冊會計師在測試海通科技公司購貨、銷售、領料等相關業務的內部控制時，正在考慮運用審計抽樣方法的適用性。在測試以下相關內部控制運行的情況時，適宜采用抽樣方法的是（）。
A.驗收材料時驗收人員是否認真核實所收材料的規格及數量是否與購貨發票寫明的規格及數量一致并在驗證材料的品質符合規定后才填制驗收單
B.銷售發票是否附有發貨單和經批準的銷售單
C.倉庫職員發出材料時是否核實在領料單上簽字的領料人員姓名與實際持單領料的人員的一致性
D.請購單是否有專職審批人員的簽字
5.注冊會計師了解海通科技公司對其存貨驗收人員制定的以下工作要求，能認可的是（）。
A.對所取得的存貨的品種、規格、數量、質量和其他相關內容進行驗收，出具驗收證明
B.對于驗收合格的存貨，應當及時辦理入庫和付款手續
C.發現所取得的存貨與訂購單不相符的情況，應立即向有關部門報告
D.對驗收過程中發現丟失和毀損情況，應當及時查明原因，視存貨的不同取得方式做出相應處理
6.海通科技公司對存貨的以下內部控制規定中，應當由存貨管理部門承擔的是（）。
A.對會計期末貨物已到、發票未到的收貨，應暫估入賬
B.對代管、代銷、暫存受托加工的存貨應單獨記錄，避免與本單位存貨混淆
C.設立實物明細賬，詳細登記經驗收合格入庫的存貨，定期與會計部門核對
D.記載管理過程中廢棄的存貨
7.由于商定程序業務不以提供保證為目的，不屬于鑒證業務，因此對注冊會計師獨立性的要求與鑒證業務有所不同。下列關于注冊會計師執行商定程序業務的獨立性的說法中，正確的是（）。
A.如果注冊會計師不具有獨立性，應當在商定程序業務報告中說明
B.如果要求注冊會計師具有獨立性，應當在商定程序業務報告中說明
C.通常不對商定程序業務提出獨立性要求
D.注冊會計會計師可以具有獨立性，也可以不具有獨立性，但必須在業務約定書中明確約定
8.注冊會計師在對海通科技公司貨幣資金內部控制實施控制測試時，決定檢查海通科技公司的收款憑證，注冊會計師應檢查的內容包括（）。
A.核對進賬單與存入銀行賬戶的日期和金額是否相符
B.核對貨幣資金銀行存款日記賬的收入金額是否正確
C.核對收款憑證與銀行對賬單是否相符
D.核對收款憑證與應付賬款等相關明細賬的記錄是否相符
9.為確保收到的現金收入已全部登記入賬，實現現金收入的完整性控制目標，海通科技公司應當采取的關鍵控制措施包括（）。
A.現金出納與現金總賬的職務分離
B.每日及時記錄現金收入，加強現金收入記錄的內部復核
C.定期向顧客寄送對賬單
D.定期取得銀行對賬單，編制銀行存款余額調節表
10.注冊會計師在驗證海通科技公司應付賬款的截止是否正確時，應考慮以下審計策略中的（）。
A.在實物盤點工作底稿中記錄的最后一張存貨驗收單號碼
B.在對存貨實地觀察時獲得的采購截止資料
C.區分應付賬款中的目的地交貨和起運點交貨
D.向與被審計單位有購銷往來的債務人寄送詢證函
