2011年注冊會計師考試《審計》第十章考點自測試題
發布時間：2011-10-22 共6頁
二、多項選擇題
1.下列描述中，不恰當的有（ ）。
A.在統計抽樣中存在一定程度的非抽樣風險；在非統計抽樣中，也存在某種程度的抽樣風險
B.非抽樣風險是由人為錯誤造成的，不能量化，所以注冊會計師無法控制非抽樣風險
C.在細節測試中，可接受的抽樣風險主要是指抽樣風險中的誤受風險，有時也包括誤拒風險
D.注冊會計師在實施審計抽樣前，需要定義總體，即所確定的抽樣總體范圍就是構成某類交易或賬戶余額的所有項目
2.為通過抽樣方法確定被審計單位賒銷審批簽字執行的有效性，注冊會計師需要確定審計抽樣的樣本規模。在以下各種說法中，正確的有（ ）。
A.樣本規模與總體變異性成同向變動關系，即總體變異性越大，樣本規模越大
B.樣本規模與可容忍偏差率成反向變動關系，即可容忍偏差率越小，樣本規模越大
C.樣本規模與預計總體偏差率成同向變動關系，即預計總體偏差率越大，樣本規模越大
D.樣本規模與可接受的抽樣風險（可接受的信賴過度風險）成反向變動關系，即可接受的抽樣風險越小，樣本規模越大
3.下列有關審計抽樣的說法中，恰當的有（ ）。
A.只要進行抽樣，就會存在抽樣風險
B.注冊會計師在抽樣中既可以使用統計抽樣方法，也可以使用非統計抽樣方法
C.非抽樣風險是由人為錯誤造成的，在審計中可以將其量化并加以控制
D.一般情況下，屬性抽樣適用于控制測試；變量抽樣適用于細節測試
4.在控制測試中，如果總體偏差率上限大于可容忍偏差率，則表示總體不能接受，此時注冊會計師應該采取的措施有（ ）。
A.擴大控制測試的范圍
B.提高重大錯報風險評估水平，并增加實質性程序的數量
C.發表保留意見或否定意見
D.對影響重大錯報風險評估水平的其他控制進行測試，以支持計劃的重大錯報風險評估水平
5.在控制測試對樣本結果評價時，下列有關說法正確的有（ ）。
A.統計抽樣方法中，雖然抽樣風險可以量化，但是注冊會計師也不用考慮抽樣風險，樣本偏差率即估計的總體偏差率
B.如果估計的總體偏差率上限等于可容忍偏差率，則總體不能接受，即樣本結果不支持計劃評估的控制有效性，也不支持計劃的重大錯報風險評估水平
C.如果估計的總體偏差率上限低于但接近可容忍偏差率，則總體可以接受
D.在統計抽樣方法中，偏差率上限的估計值是總體偏差率和抽樣風險允許限度之和
6.有關審計抽樣的下列表述中，注冊會計師不能認同的有（）。
A.審計抽樣適用于所有審計程序
B.統計抽樣的產生并不意味著非統計抽樣的消亡
C.統計抽樣能夠客觀地計量抽樣風險，并通過調整樣本規模精確地控制風險，因此不涉及注冊會計師的專業判斷
D.對可信賴程度要求越高，需選取的樣本量就應越大
7.在細節測試中運用統計抽樣時，注冊會計師計算的總體錯報的上限等于（ ）之和。
A.總體偏差率
B.抽樣風險允許限度
C.推斷的總體錯報(調整后)
D.推斷的總體錯報(調整前)
8.大華公司的賬面記錄顯示，該公司在2009年度共發生了4680筆A產品銷售業務，確認的銷售收入為14 040萬元，注冊會計師王華在審核該公司銷售業務時，從銷售業務總體中抽取了300筆構成樣本進行審查。這300筆業務的賬面記錄金額為960萬元，王華審定的金額為810萬元，則以下結論中正確的有（ ）。
A.采用差額估計抽樣方法時，推斷的總體金額為11 700萬元
B.基于謹慎性的考慮，注冊會計師推斷的總體誤差為2 340萬元
C.采用均值估計抽樣方法時，推斷的總體金額為12 636萬元
D.采用比率估計抽樣方法時，推斷的總體金額為11 846.25萬元
9.審計抽樣可以在（ ）程序中采用。
A.應收賬款函證
B.詢問被審計單位管理層
C.存貨計價測試
D.風險評估程序
10.樣本設計應考慮的基本因素包括（ ）。
A.具體審計程序的選擇
B.審計對象總體
C.審計程序的目標
D.抽樣風險和非抽樣風險
11.下列描述中，不正確的有（ ）。
A.由于統計抽樣有著充分的數學依據和健全的內部控制前提，因此，采用非統計抽樣所收集的審計證據不如采用統計抽樣所收集的審計證據更為充分、適當
B.審計抽樣不僅可用于細節測試、分析程序等實質性程序，還可用于控制測試
C.PPS抽樣的樣本規模不需考慮被審計金額的預計變異性。但是不可以在能夠獲得完整的總體之前開始選取樣本
D.在控制測試中，注冊會計師對偏差的性質和原因進行定性分析時，采用統計抽樣比采用非統計抽樣更為有效
