證券資格考試資料－證券投資基金(九)
發(fā)布時間：2011-10-07 共5頁
（二）基金合同所包含的重要信息
1.基金投資運作安排和基金份額發(fā)售安排信息
2.基金合同特別約定的事項，包括基金各當事人的權(quán)利義務(wù)、基金持有人大會、基金合同終止等方面的信息。
（1）基金當事人的權(quán)利義務(wù)，特別是基金份額持有人的權(quán)利。
（2）基金持有人大會的召集、議事及表決的程序和規(guī)則。提前終止基金合同、轉(zhuǎn)換基金運作方式，提高管理人或托管人報酬標準，更換管理人或托管人需經(jīng)基金份額持有人大會審計通過。
（3）基金合同終止的事由、程序及基金財產(chǎn)的清算方式。
二、基金募集說明書
基金招募說明書是基金管理人為發(fā)售基金份額而依法制作的，供投資者了解管理人基本情況，說明基金募集有關(guān)事宜，指導(dǎo)投資者認購基金份額的規(guī)范性文件。其編制原則是，基金管理人應(yīng)將所有對投資者作出投資判斷有重大影響的信息予以充分披露，以便投資者更好的作出投資決策。
（一）招募說明書的主要披露事項（13項）
1.招募說明書摘要。
2.基金募集
3.基金管理人、基金托管人的基本情況。
4.基金份額的發(fā)售日期、價格、費用和期限。
5.基金份額的發(fā)售方式、發(fā)售機構(gòu)及登記機構(gòu)名稱。
6.基金份額申購、贖回的場所、時間、程序、數(shù)額與價格、拒絕或暫停接受申購、暫停贖回或延緩支付、巨額贖回的安排等。
7.基金的投資目標、投資方向、投資策略、業(yè)績比較基準、投資限制。
8.基金資產(chǎn)的估值。
9.基金管理人、基金托管人報酬及其他基金運作費用的費率水平、收取方式。
10.基金認購費、申購費、贖回費、轉(zhuǎn)換費的費率水平、計算公式、收取方式。
11.出具法律意見書的律師事務(wù)所和審計基金財產(chǎn)的會計師事務(wù)所的名稱和住所。
12.風險警示內(nèi)容。
13.基金合同和基金托管協(xié)議的內(nèi)容摘要。
（二）招募說明書重要信息
1.基金運作方式。對于投資者來說，不同運作方式的基金，其交易場所和方式不同，基金產(chǎn)品的流動性不同。
2.從基金資產(chǎn)中列支的費用的種類、計提標準和方式。不同基金類別的管理費和托管費水平存在差異，即使是同一類別的基金，計提管理費的方式也可能不同。
3.基金份額的發(fā)售、交易、申購、贖回的約定，特別是買賣基金費用的相關(guān)條款。
4.基金投資目標、投資范圍、投資策略、業(yè)績比較基準、風險收益特征、投資限制等。
5.基金資產(chǎn)凈值的計算方法和公告方式。
6.基金風險提示。
在招募說明書封面的位置，管理人一般會作出“基金過往業(yè)績不預(yù)示未來表現(xiàn)；不保證基金一定盈利，也不保證最低收益”等風險提示。
7.招募說明書摘要。該部分出現(xiàn)在每6個月更新的招募說明書中，主要包括基金投資基本要素、投資組合報告、基金業(yè)績和費用概覽、招募說明書更新說明等內(nèi)容。
三、基金托管協(xié)議（新增）
基金托管協(xié)議是基金管理人和基金托管人簽訂的協(xié)議，主要目的在于明確雙方在基金財產(chǎn)保管、投資運作、凈值計算、收益分配、信息披露及相互監(jiān)督等事宜中的權(quán)利義務(wù)及職責，確保基金財產(chǎn)的安全，保護基金份額持有人的合法權(quán)益。
基金托管協(xié)議包含兩類重要信息。第一，基金管理人和基金托管人之間的相互監(jiān)督和核查。例如，基金托管人應(yīng)依據(jù)法律法規(guī)和基金合同的約定，對基金投資對象、投資范圍、投融資比例、投資禁止行為、基金參與銀行間市場的信用風險控制等進行監(jiān)督；基金管理人應(yīng)對基金托管人履行賬戶開設(shè)、凈值復(fù)核、清算交收等托管職責情況等進行核查。第二，協(xié)議當事人權(quán)責約定中事關(guān)持有人權(quán)益的重要事項。例如，當事人在凈值計算和復(fù)核中重要環(huán)節(jié)的權(quán)責，包括管理人與托管人依法自行商定估值方法的情形和程序，管理人或托管人發(fā)現(xiàn)估值未能維護持有人權(quán)益時的處理，估值錯誤時的處理及責任認定等。
第五節(jié) 基金運作信息披露
基金運作信息披露文件主要包括凈值公告、季度報告、半年度報告、年度報告以及基金上市交易公告書等。
一、基金凈值公告
基金凈值公告主要包括基金資產(chǎn)凈值、份額凈值和份額累計凈值等信息。封閉式基金和開放式基金在披露凈值公告的頻率上有所不同。封閉式基金一般至少每周披露一次資產(chǎn)凈值和份額凈值。對開放式基金來說，在其放開申購、贖回前，一般至少每周披露一次資產(chǎn)凈值和份額凈值；放開申購、贖回后，則會披露每個開放日的份額凈值和份額累計凈值。
二、基金季度報告
基金管理人應(yīng)當在每個季度結(jié)束之日起15個工作日內(nèi)，編制完成基金季度報告，并將季度報告登載在指定報刊和網(wǎng)站上。基金合同生效不足2個月的，基金管理人可以不編制當期季度報告、半年度報告或者年度報告。
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