證券資格考試資料－證券投資基金(九)
發布時間：2011-10-07 共5頁
五、基金上市交易公告書
申請在證券交易所上市交易的基金，基金管理人均應編制并披露基金上市交易公告書。目前披露上市交易公告書的基金品種主要有封閉式基金、上市型開放式基金（LOF）、和交易型開放式指數基金（ETF）。
判斷：
編制并披露基金上市交易公告書的只有封閉式基金，不包括開放式基金。
答案：錯誤
基金上市交易公告書的主要披露事項包括：基金概況，基金募集情況與上市交易安排，持有人戶數、持有人結構及前10名持有人，主要當事人介紹，基金合同摘要，基金財務狀況，基金投資組合報告，重大事件揭示。
第六節 基金臨時信息披露
一、關于基金信息披露的重大性標準
各國信息披露所采用的“重大性”概念有兩種標準：一種是“影響投資者決策標準”；一種是“影響證券市場價格標準”。
二、基金臨時報告的披露
基金份額凈值計價錯誤達基金份額凈值的0.5%，開放式基金發生巨額贖回并延期支付。
三、基金澄清公告的披露
由于上市交易基金的市場價格等事項可能受到謠言、猜測和投機等因素的影響，為防止投資者誤將這些因素視為重大信息，基金信息披露義務人還有義務發布公告對這些謠言猜測進行澄清。具體地，在基金合同期限內，任何公共媒體中出現的或者在市場上流傳的消息可能對基金份額價格或者基金投資者的申購贖回行為產生誤導性影響的，相關信息披露義務人知悉后應當立即對該消息進行公開澄清。
第七節 貨幣市場基金的信息披露
我國貨幣市場基金的信息披露除遵循基金信息披露的一般規定外，還應遵循關于貨幣市場基金信息披露的特別規定。內容包括：基金收益公告、影子價格與攤余成本法確定的凈值產生較大偏離的情形、凈值表現等三個方面的披露內容。
一、貨幣市場基金收益公告的披露
由于貨幣市場基金每日分配收益，其凈值保持在1元不變，因此，貨幣市場基金沒有必要像其他類型基金那樣定期披露基金份額凈值信息，而是披露收益公告。收益公告主要包括每萬份基金凈收益和7日年化收益率。
（一）收益公告的類別
按照披露時間段的不同，收益公告可分為三類，即封閉期的收益公告、開放日的收益公告和節假日的收益公告。
1.封閉期的收益公告
根據前一日的信息進行披露。
2.開放日的收益公告
貨幣市場基金應至少于每個開放日的次日在中國證監會指定報刊和管理人網站上披露開放日每萬份基金凈收益和7日年化收益率。
3.節假日的收益公告
貨幣市場基金放開申購贖回后，若遇法定節假日，應于節假日結束后第二個自然日進行披露。
二、偏離度的公告
按照市場利率和交易市價計算的基金資產凈值與采用攤余成本法計算的基金資產凈值出現了較大的偏離時，要進行信息的披露。
（一）披露要求
1.在臨時報告中披露偏離度信息
當“影子定價”與“攤余成本法”確定的基金資產凈值的偏離度的絕對值達到或者超過0.5%時，基金管理人應當在事件發生之日起2日內就此事項進行臨時報告，至少披露發生日期、偏離度、原因及處理方法。
2.在半年度報告和年度報告的重大案件揭示中披露偏離度信息
在半年度報告和年度報告的重大事件揭示中，應年報告期內偏離度的絕對值達到或超過0.5%的信息，包括事件發生的日期、偏離程度、進行臨時報告的披露報刊和披露日期。
3.在投資組合報告中披露偏離度信息
在投資組合報告中，貨幣市場基金應披露報告期內偏離度絕對值在0.25%～0.5%間的次數，偏離度的最高值和最低值，偏離度絕對值的簡單平均值等信息。
例題：貨幣市場基金偏離度公告應當在以下（ ）報告中予以披露。
A.臨時報告
B.半年度報告
C.年度報告
D.投資組合報告
答案：ABCD
（二）對偏離度的分析
當影子定價法所確定的基金資產凈值超過攤余成本法計算的基金資產凈值（即產生正偏離）時，表明基金組合中存在浮盈；反之，當存在負偏離時，則基金組合中存在浮虧。此時，若基金投資組合的平均剩余期限和融資比例仍較高，則該基金隱含的風險較大。
三、貨幣市場基金凈值表現的披露
四、貨幣市場基金投資組合報告的披露
投資組合報告主要披露項目包括：報告期末的基金資產組合、報告期債券回購融資情況、投資組合平均剩余期限、期末債券投資組合、攤余成本法與影子定價法確定的基金資產凈值的偏離、投資組合報告附注。
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