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　　1．利用"5C"系統評估顧客信譽時，其中條件(Conditions)是指()。

　　A．顧客的財務實力和財務狀況

　　B．顧客的信譽，即履行償債義務的可能性

　　C．顧客的償債能力

　　D．可能影響顧客付款能力的經濟環境

 

　　正確答案:D解題思路：利用"5c"系統評估顧客信譽時．翼中條件(Coonditions)是指可能影響顧客付款能力的經濟環境。

 

　　2．建立存貨合理保險儲備的目的是()。

　　A．在過量使用存貨時保證供應

　　B．在進貨延遲時保證供應

　　C．使存貨的缺貨成本和儲存成本之和最小

　　D．降低存貨的儲備成本

 

　　正確答案:C解題思路：研究保險儲備的目的，就是要找出合理的保險儲備量，使缺貨或供應中斷損失和儲備成本之和最小。

 

　　3．某公司持有有價證券的平均年利率為5％，公司的現金最低持有量為1500元，現金余額的最優返回線為8000元。如果公司現有現金20000元，根據現金持有量隨機模型，此時應當投資于有價證券的金額是()元。

　　A．0

　　B．6500

　　C．12000

　　D．18500

 

　　正確答案:A解題思路：H=3R-21=3×8000-2×1500=21000(元)，根據現金管理的隨機模式，如果現金量在現金控制的上下限之間，可以不必進行現金與有價證券轉換。由于現有現金小于最高限，所以不需要投資。

 

　　4．應收賬款賒銷效果的好壞，依賴于企業的信用政策。公司在對是否改變信用期間進行決策時，不考慮的因素是()。

　　A．等風險投資的最低報酬率

　　B．產品變動成本率

　　C．應收賬款壞賬損失率

　　D．公司的所得稅率

 

　　正確答案:D解題思路：應收賬款賒銷效果的好壞，依賴于企業的信用政策。公司在對是否改變信用期間進行決策時，要考慮的因素有收益的增加、應收賬款占用資金應計利息的增加、收賬費用和壞賬損失，其中計算收益的增加時需要使用變動成本率，計算應收賬款占用資金應計利息的增加時需要使用等風險投資的最低報酬率，計算壞賬損失時需要使用應收賬款的壞賬損失率：在進行應收賬款信用政策決策時，按照差量分析法只要改變信用政策所帶來的稅前凈損益大于0，信用政策的改變就可行，所以不用考慮所得稅率，所以本題答案選擇D。

 

　　5．公司持有有價證券的年利率為6％，公司的現金最低持有量2500元，現金余額的最優返回線為9000元，如果公司現有現金21200元，則根據隨機模型應投資證券()元。

　　A．0

　　B．2500

　　C．9000

　　D．12200

 

　　正確答案:A解題思路：現金最高持有量=3×9000-2×2500=22000(元)所以，目前的現金持有量未達到現金最高持有量，不需要投資。

 

　　6．企業置存現金的原因，主要是為了滿足()。

　　A．交易性、預防性、收益性需要

　　B．交易性、投機性、收益性需要

　　C．交易性、預防性、投機性需要

　　D．預防性、收益性、投機性需要

 

　　正確答案:C解題思路：企業置存現金的原因主要有三個，交易性、預防性、投機性需要，現金屬于流動性最強，盈利性最差的資產，所以企業置存現金的原因不可能出于收益性需要。

 

　　7．根據存貨陸續供應與使用模型，下列情形中能夠導致經濟批量降低的是()。

　　A．存貨需求量增加

　　B．一次訂貨成本增加

　　C．單位儲存變動成本增加

　　D．每日消耗量增加

 

　　正確答案:C解題思路：根據存貨陸續供應和使用的經濟訂貨量公式：可以看出，存貨需求量增加、一次訂貨成本增加、每日消耗量增加都會使經濟批量增加，而單位儲存變動成本者加會使經濟批量降低。

 

　　8．某企業采用隨機模式對現金持有量進行控制，當現金持有額達到上限時，企業要投資10萬元于有價證券，企業認為無論何時其現金余額均不能低于2萬元。若企業目前的現金余額為17萬元，則需要投資有價證券()萬元。

　　A．5

　　B．7

　　C．10

　　D．15

 

　　正確答案:C解題思路：H-R=2(R-L)，所以R-L=5萬元，因為L=2萬元，所以R=7萬元，由于H-R=10萬元，所以H=17萬元。企業目前的現金余額為17萬元，達到了上限，所以需要投資有價證券10萬元。

 

　　9．下列關于現金最優返回線的表述中，正確的是()。

　　A．現金最優返回線的確定與企業可接受的最低現金持有量無關

　　B．有價證券利息率增加，會導致現金最優返回線上升

　　C．有價證券的每次固定轉換成本上升，會導致現金最優返回線上升

　　D．當現金的持有量高于或低于現金最優返回線時，應立即購入或出售有價證券

 

　　正確答案:C解題思路：現金最優返回線從公式中可以看出最優返回線與下限L成正相關，與有價證券的日利息率成負相關，與有價證券的每次轉換成本b成正相關，所以A、B為錯誤表述，C正確；當現金的持有量達到上下限時，應立即購入或出售有價證券，所以D錯誤。

 

　　10．在下列各項中，屬于應收賬款機會成本的是()。

　　A．收賬費用

　　B．壞賬損失

　　C．應收賬款占用資金的應計利息

　　D．對客戶信用進行調查的費用

 

　　正確答案:C解題思路：應收賬款占用的資金，將失去投資于其他項目的機會，也就喪失投資于其他項目的收益。