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　　1．按照隨機模式，確定現(xiàn)金存量的下限時，應(yīng)考慮的因素有()。

　　A．企業(yè)每日最高現(xiàn)金需要

　　B．有價證券的日利息率

　　C．有價證券的每次轉(zhuǎn)換成本

　　D．管理人員對風(fēng)險的態(tài)度

　　E．企業(yè)每日最低現(xiàn)金需要

 

　　正確答案:DE解題思路：企業(yè)確定現(xiàn)金存量的下限時，要受企業(yè)每日最低現(xiàn)金需要，管理人員的風(fēng)險承受傾向等因素的影響。

 

　　2．為了提高現(xiàn)金使用效率，企業(yè)應(yīng)當(dāng)()。

　　A．加速收款

　　B．在不影響信譽的前提下推遲應(yīng)付款的支付

　　C．使用現(xiàn)金浮游量

　　D．力爭現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出同步

 

　　正確答案:ABCD解題思路：現(xiàn)金收支管理的目的在于提高現(xiàn)金使用效率，為達(dá)到這一目的，可運用多種方法。

 

　　三、計算分析題（每題6分，要求列出計算步驟，除非特別指定，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位）

 

　　1．某企業(yè)每年需耗用A材料45000件，單位材料年存儲成本20元，平均每次訂貨費用為180元，A材料全年平均單價為240元。假定不存在數(shù)量折扣，不會出現(xiàn)陸續(xù)到貨和缺貨的現(xiàn)象。

　　要求：

　　(1)計算A材料的經(jīng)濟訂貨批量。

　　(2)計算A材料年度最佳訂貨批數(shù)。

　　(3)計算A材料的相關(guān)訂貨成本。

　　(4)計算A材料的相關(guān)存儲成本。

　　(5)計算A材料經(jīng)濟訂貨批量平均占用資金。

 

　　正確答案:

　　A材料的經(jīng)濟訂貨批量

　　(2)A材料年度最佳訂貨批數(shù)

　　(3)A材料的相關(guān)訂貨成本=50×180=9000(元)

　　(4)A材料的相關(guān)存儲成本

　　(5)A材料經(jīng)濟訂貨批量平均占用資金

　　四、綜合題

 

　　1．某企業(yè)生產(chǎn)中使用的A標(biāo)準(zhǔn)件既可自制也可外購。若自制，單位成本為6元，每次生產(chǎn)準(zhǔn)備成本500元，每次生產(chǎn)準(zhǔn)備時間需要2天，每日產(chǎn)量40件；若外購，購入價格是單位自制成本的1．5倍，從發(fā)出訂單到貨物到達(dá)需要3天時間，一次訂貨成本20元。A標(biāo)準(zhǔn)件全年共需耗用7200件，儲存變動成本為標(biāo)準(zhǔn)件價值的10％，假設(shè)一年有360天，設(shè)單位缺貨成本為10元。企業(yè)生產(chǎn)每日需要的零件數(shù)量為：

　　要求：

　　(1)若不考慮缺貨的影響，判斷企業(yè)應(yīng)自制還是外購A標(biāo)準(zhǔn)件?

　　(2)確定企業(yè)當(dāng)庫存零件水平為多少時應(yīng)進行生產(chǎn)準(zhǔn)備。

　　(3)企業(yè)平均存貨占用資金為多少?

 

　　正確答案:

　　(1)自制：

　　=1470(元)

　　TC=7200×6+1470=44670(元)

　　外購：

　　=509(元)

　　TC=7200×6×1．5+509=65309(元)

　　因為外購總成本大于自制總成本，所以企業(yè)應(yīng)自制A標(biāo)準(zhǔn)件。

　　(2)生產(chǎn)準(zhǔn)備期內(nèi)存貨需要量及概率

　　年生產(chǎn)準(zhǔn)備次數(shù)=7200/4899=1．47(次)

　　設(shè)B=0，R=2×(7200/360)=40(件)

　　S=(42-40)×0．2+(44-40)×0．15=1(件)

　　TC(S，B)=10×1×1.47=14．7(元)

　　設(shè)B=2，R=40+2=42(件)

　　S=(44-42)×0．15=0．3(件)

　　TC(S．B)=10×0．3×1．47+2×6×10％=5．61(元)

　　設(shè)B=4，R=40+4=44(件)

　　S=0

　　TC(S，B)=4×6×10％=2．4(元)

　　再訂貨點=44件時，相關(guān)成本最小。

　　(3)A制存貨平均占用資金

　　×6=7372．5(元)