2014年注冊會計師執業資格考試章節練習稅法-稅收征收管理法
發布時間：2014-04-16 共2頁
一、單項選擇題（每題1分，每題只有一個正確答案）
1．納稅人發生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當在()，持有關證件向原稅務登記管理機關申報辦理注銷稅務登記。
A．辦理注銷之日起10日內
B．辦理注銷之日起15日內
C．辦理注銷之日起30日內
D．向工商行政管理機關辦理注銷登記前
正確答案:D解題思路：納稅人發生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當在向工商行政管理機關辦理注銷登記前，持有關證件向原稅務登記管理機關申報辦理注銷稅務登記。
2．納稅人到外縣（市）臨時從事生產經營活動的，應當在外出生產經營以前，持稅務登記證向主管稅務機關申請開具《外出經營活動稅收管理證明》。稅務機關按照一地一證的原則，核發《外管證》，該證明的有效期限一般為()。
A．30天
B．60天
C．90天
D．180天
正確答案:A解題思路：納稅人到外縣（市）臨時從事生產經營活動的，應當在外出生產經營以前，持稅務登記證向主管稅務機關申請開具《外出經營活動稅收管理證明》。稅務機關按照一地一證的原則，核發《外管證》，《外管證》的有效期限一般為30日，最長不得超過180天。
3．《稅收征管法》及其實施細則規定，從事生產、經營的納稅人應當自領取()之日起15日內，將其財務、會計制度和財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。
A．稅務登記證件
B．發票領購簿
C．營業執照
D．財務專用章
正確答案:A解題思路：《稅收征管法》及其實施細則規定，從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將其財務、會計制度和財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。
4．下列各項關于納稅申報管理的表述中，正確的是()。
A．扣繳人不得采取郵寄申報的方式
B．納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，不必辦、理納稅申報
C．實行定期定額繳納稅款的納稅人可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式
D．主管稅務機關根據納稅人實際情況及其所納稅種確定的納稅申報期限不具有法律效力
正確答案:C解題思路：選項A:納稅人、扣繳義務人納稅申限的形式主要有三種：直接申報、郵寄申報、數據電文；選項B：納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，也應按照規定辦理納稅電報；選項D：稅務機關按照法律、行政法規的原則規定，結合納稅人生產經營的實際情況及其所應繳納的稅種等相關問題予以確定的納稅申報期限跟法律、行政法規明確規定的具有同等法律效力。
5．下列各項中，符合稅收征管法延期繳納稅款規定的是()。
A．延期期限最長不得超過6個月，同一筆稅款不得滾動審批
B．延期期限最長不得超過3個月，同一筆稅款不得滾動審批
C．延期期限最長不得超過6個月，同一筆稅款經審批可再延期一次
D．延期期限最長不得超過3個月，同一筆稅款經審批可再延期一次
正確答案:B解題思路：考核考生對延期納稅規則的掌握情況。納稅人因特殊困難不能按期納稅的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可延期繳納稅款，但延期期限最長不得超過3個月，同一筆稅款不得滾動審批。
6．某城市稅務分局對轄區內一家內資企業進行稅務檢查時，發現該企業故意少繳營業稅58萬元，遂按相關執法程序對該企業作出補繳營業稅、城建稅和教育費附加并加收滯納金（滯納時間50天）和罰款（與稅款等額）的處罰決定。該企業于當日接受了稅務機關的處罰，補繳的營業稅、城建稅及滯納金、罰款合計為()。
A．1215100元
B．1216115元
C．1241200元
D．1256715元
正確答案:D解題思路：補繳營業稅580000元；營業稅滯納金=580000×0.5‰×50天=14500（元）；營業稅罰款580000元；補繳城建稅=580000×7%=40600（元）；城建稅滯納金=40600×0.5‰×50天=1015（元）；城建稅罰款為40600元；補稅、滯納金和罰款合計=(580000+40600)×2+14500+1015=1256715（元）。
7．根據《稅收征收管理法》及其實施細則的規定，欠繳稅款數額較大的納稅人在處分其不動產或者大額資產之前，應當向稅務機關報告。欠繳稅款數額較大是指欠繳稅款在()。
A．3萬元以上
B．5萬元以上
C．10萬元以上
D．20萬元以上
正確答案:B解題思路：按照《征管法》第49條和《細則》第77條的規定，欠稅數額在5萬元以上的納稅人，在處分其不動產或者大額資產之前，應當向稅務機關報告。
8．根據《稅收征收管理法》規定，扣繳義務人應扣未扣、應收未收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處一定數額的罰款。其罰款限額是()。
A．2000元以下
B．2000元以上5000元以下
C．應扣未扣、應收未收稅款50%以上3倍以下
D．應扣未扣、應收未收稅款50%以上5倍以下
正確答案:C解題思路：扣繳義務人應扣未扣、應收未收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款50%以上3倍以下的罰款。
9．依據《刑法》第202條規定，以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下罰金；情節嚴重的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處罰金，數額為拒繳稅款的()。
A．1倍以上10倍以下
B．2倍以上10倍以下
C．1倍以上5倍以下
D．2倍以上5倍以下
正確答案:C解題思路：抗稅情節嚴重的，有期徒刑期限加長為3年以上7年以下，但罰金仍是1倍以上5倍以下。
10．納稅保證人未按照規定的期限繳納所擔保的稅款、滯納金的，由稅務機關責令限期在()內繳納；逾期仍未繳納的，經縣以上稅務局（分局）局長批準，對納稅擔保人采取強制執行措施。
A．10日
B．15日
C．30日
D．45日
正確答案:B解題思路：納稅保證人未按照規定履行保證責任的期限繳納所擔保的稅款、滯納金的，由稅務機關責令限期15日內繳納；逾期仍未繳納的，經縣以上稅務局（分局）局長批準，對納稅保證人采取強制執行措施。
