注冊會計師考試稅法科目歷年考題精選： 個人所得稅法
發布時間：2012-05-24 共1頁
十三 個人所得稅法
一、單項選擇題（每題1分，每題只有一個正確答案）
1．(2007年)2006年8月，李某出版小說一本取得稿酬80000元，從中拿出20000元通過國家機關捐贈給受災地區。李某8月份應繳納個人所得稅( )。
A．6160元
B．6272元
C．8400元
D．8960元
正確答案:B 解題思路：捐贈扣除限額=80000×(1-20％)×30％=19200元，實際發生20000元，應扣除19200元。李某8月份應繳納個人所得稅=[80000×(1-20％)-19200]×20％×(1-30％)=6272(元)
2．(2008年)王某持有某上市公司的股票10000股，該上市公司2007年度的利潤方案為每10股送3股，并于2008年6月份實施，該股票的面值為每股1元。上市公司應扣繳王某的個人所得稅( )。
A．300元
B．600元
C．1500元
D．3000元
正確答案:A 解題思路：對個人投資者從上市公司取得的股息、紅利所得，自2005年6月13日起暫減按50％計、入個人應納稅所得額，依照現行稅法規定計征個人所得稅。個人所得稅=10000÷10×3×1×20％×50％=300(元)
3．(2006年)根據個人股票期權所得的征稅規定，員工行權時，從企業取得股票的實際購買價(施權價)低于購買日公平市場的差額，應計算繳納個人所得稅，其適用的應稅所得項目為( )。
A．財產轉讓所得
B．勞務報酬所得
C．工資、薪金所得
D．利息、股息、紅利所得
正確答案:C 解題思路：員工行權時，其從企業取得股票的實際購買價(施權價)低于購買日公平市場價的差額，是因員工在企業的表現和業績情況而取得的與任職、受雇有關的所額，應按"工資、薪金所得"適用的規定計算個人所得稅。
4．(2008年)作家馬某2007年2月初在雜志上發表一篇小說，取得稿酬3800元，自2月15日起又將該小說在晚報上連載10天，每天稿酬450元。馬某當月需繳納個人所得稅( )。
A．420元
B．924元
C．929．6元
D．1320元
正確答案:B 解題思路：出版再連載視為兩次稿酬，(3800-800)×20％×(1-30％)+450×10×(1-20％)×20％×(1-30％)=924(萬元)
二、多項選擇題（每題1分，每題均有多個正確答案，每題所有答案選擇正確的得1分；不答、錯答、漏答均不得分）
5．(2008年)下列各項中，計算個人所得稅自行申報的年所得時允許扣除的項目有( )
A．財產保險賠款
B．國家發行的金融債券利息
C．國際組織頒發的環境保護獎金
D．商場購物取得的中獎所得
正確答案:ABC 解題思路：商場購物取得的中獎所得應當按偶然所得征稅。
三、判斷題（每題1分，請判斷每題的表述是否正確，每題判斷正確的，得1分；每題判斷錯誤的，倒扣1分；不答題既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本題型零分為止）
6．(2007年)張某承包經營一國有企業，每年上繳承包費用5萬元，該承包費用在計算企業所得稅時不允許稅前扣除，但在計算個人所得稅時允許扣除。
A．對
B．錯
正確答案:A 解題思路：承包費是承包者個人的支出，不能在計算企業所得稅的時候列支，但可以在計算個人所得稅時扣除。
