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遞延稅款貸項(xiàng)=（220-110）×33%=36.3（萬元）

　　所得稅費(fèi)用=375.21+36.30=411.51（萬元）

　　或=（2090+2+5-850）×33%=411.51（萬元）

　　凈利潤=2090-411.51=1678.49（萬元）

　　借：所得稅　　　　　　　　　　　4115100

　　　　貸：遞延稅款　　　　　　　　　　363000

　　　　　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅　　　3752100

　　借：本年利潤　　　　　　　　　　26865100

　　　　貸：產(chǎn)品銷售成本　　　　　　　　12000000

　　　　　　營業(yè)外支出　　　　　　　　　750000

　　　　　　其他業(yè)務(wù)支出　　　　　　　　8250000

　　　　　　產(chǎn)品銷售費(fèi)用　　　　　　　　50000

　　　　　　財(cái)務(wù)費(fèi)用　　　　　　　　　　80000

　　　　　　產(chǎn)品銷售稅金及附加　　　　　320000

　　　　　　管理費(fèi)用　　　　　　　　　　1300000

　　　　　　所得稅　　　　　　　　　　　4115100

　　借：產(chǎn)品銷售收入　　　　　　　　20000000

　　　　營業(yè)外收入　　　　　　　　　　150000

　　　　其他業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　15000000

　　　　投資收益　　　　　　　　　　　8500000

　　　　貸：本年利潤　　　　　　　　　　43650000

　　借：本年利潤　　　　　　　　　　16784900

　　　　貸：利潤分配——未分配利潤　　　16784900

　　2.指明結(jié)帳后事項(xiàng)及有關(guān)會計(jì)分錄

　　（1）調(diào)整事項(xiàng)有：①屬于壞帳損失事項(xiàng)；②屬于董事會決議的利潤分配方案。

　　（2）非調(diào)整事項(xiàng)有：③屬于臺風(fēng)襲擊所造成的損失；④屬于股票市價(jià)下跌。

　　（3）會計(jì)分錄

　　①借：利潤分配——未分配利潤　　　　　900000

　　　　　貸：應(yīng)收帳款　　　　　　　　　　　　900000

　　②應(yīng)調(diào)整的1996年所得稅費(fèi)用和應(yīng)交所得稅=90×33%=29.7（萬元）

　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅　　　　　297000

　　　　貸：利潤分配——未分配利潤　　　　　297000

　　③借：利潤分配——提取盈余公積　　　　4854600（16181900×30%）

　　　　　貸：盈余公積　　　　　　　　　　　　4854600

　　[或：借：利潤分配——提取法定盈余公積　　　　　1618200

　　　　　　　　　　——提取法定公益金　　　　　　1618200

　　　　　　　　　　——提取任意盈余公積　　　　　1618200

　　　　　　貸：盈余公積　　　　　　　　　　　4854600]

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