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　　要求：

 

　　（1）計算該企業(yè)1997年度應(yīng)交的所得稅。

 

　　（2）計算該企業(yè)由于所得稅率變更而調(diào)整的遞延稅款金額（注明借方或貸方）。

 

　　（3）計算該企業(yè)1997年度計人損益的所得稅費用。

 

　　（4）計算該企業(yè)1997年12月31日遞延稅款的帳面余額（注明借方或貸方）。

 

　　 （要求列出計算過程，答案中的金額單位用萬元表示）（本題5分）

 

　　3.某上市公司有關(guān)可轉(zhuǎn)換債券業(yè)務(wù)如下：

 

　　（1）1996年7月1日發(fā)行四年期可轉(zhuǎn)換債券，面值為20000萬元。《可轉(zhuǎn)換債券上市公告書》中規(guī)定，可轉(zhuǎn)換債券持有人在債券發(fā)行日一年以后可申請轉(zhuǎn)換為股份，轉(zhuǎn)換 條件為面值20元的可轉(zhuǎn)換債券，轉(zhuǎn)換為1股（股票每股票面價值為：元），可轉(zhuǎn)換債券票面年利率為8％。如果債券持有人未行使轉(zhuǎn)換權(quán)，則在債券到期時一次還本付息。發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券所籌集的資金用于擴建生產(chǎn)車間，每半年計息一次。該公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券收入價款共22000萬元（為簡化核算，手續(xù)費等略）。該公司對發(fā)行債券的溢折價采用直線法攤銷。

 

　　（2）1997年7月1日，某企業(yè)將其持有的該公司可轉(zhuǎn)換債券4000萬元（面值）申請轉(zhuǎn)換股份200萬股。

 

　　要求：對該。上市公司1996年7月1日至1997年7月1日可轉(zhuǎn)換債券業(yè)務(wù)進行帳務(wù)處理。 （答案中的金額單位用萬元表示，要求寫出二級明細科目）（本題5分）

 

　　五、綜合題（本題型共2題。莫中第1題8分；第2題18分。本題型共26分。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。）

 

　　1.某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅率為17％。1997年有關(guān)資料如下：

 

　　（1）資產(chǎn)負債表有關(guān)帳戶年初、年末余額和部分帳戶發(fā)生額如下（單位：萬元）：