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　　要求：

 

　　（1）計算該企業1997年度應交的所得稅。

 

　　（2）計算該企業由于所得稅率變更而調整的遞延稅款金額（注明借方或貸方）。

 

　　（3）計算該企業1997年度計人損益的所得稅費用。

 

　　（4）計算該企業1997年12月31日遞延稅款的帳面余額（注明借方或貸方）。

 

　　 （要求列出計算過程，答案中的金額單位用萬元表示）（本題5分）

 

　　3.某上市公司有關可轉換債券業務如下：

 

　　（1）1996年7月1日發行四年期可轉換債券，面值為20000萬元。《可轉換債券上市公告書》中規定，可轉換債券持有人在債券發行日一年以后可申請轉換為股份，轉換 條件為面值20元的可轉換債券，轉換為1股（股票每股票面價值為：元），可轉換債券票面年利率為8％。如果債券持有人未行使轉換權，則在債券到期時一次還本付息。發行可轉換債券所籌集的資金用于擴建生產車間，每半年計息一次。該公司發行可轉換債券收入價款共22000萬元（為簡化核算，手續費等略）。該公司對發行債券的溢折價采用直線法攤銷。

 

　　（2）1997年7月1日，某企業將其持有的該公司可轉換債券4000萬元（面值）申請轉換股份200萬股。

 

　　要求：對該。上市公司1996年7月1日至1997年7月1日可轉換債券業務進行帳務處理。 （答案中的金額單位用萬元表示，要求寫出二級明細科目）（本題5分）

 

　　五、綜合題（本題型共2題。莫中第1題8分；第2題18分。本題型共26分。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。）

 

　　1.某商業企業為增值稅一般納稅企業，適用的增值稅率為17％。1997年有關資料如下：

 

　　（1）資產負債表有關帳戶年初、年末余額和部分帳戶發生額如下（單位：萬元）：